Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de Salta, 17 de Mayo de 2021, expediente FSA 007435/2013/2/CA001
| Fecha de Resolución | 17 de Mayo de 2021 |
| Emisor | CAMARA FEDERAL DE SALTA - SALA II - SECRETARIA PENAL 2 |
Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SALTA - SALA II
FSA 7435/2013/2/CA1
Salta, 17 de mayo de 2021.
Y VISTA:
Esta causa N° FSA 7435/2013/2/CA1
caratulada: “INCIDENTE DE FALTA DE A.T.,
F.R., originaria del Juzgado Federal N° 2 de Salta,
y RESULTANDO:
1) Que se elevan a esta Alzada las actuaciones de referencia en virtud del recurso de apelación interpuesto por la defensa técnica de F.R.T. en contra del auto de fecha 4/2/2021 que rechazó los planteos de falta de acción, nulidad y falta de legitimación activa del querellante.
2) Que las actuaciones principales se iniciaron con la denuncia presentada por el ex empleado del encausado ante la F.ía Federal de Salta, oportunidad en la que relató las supuestas maniobras utilizadas por F.T. y el grupo económico conformado por las sociedades M.S., Route SA, Wicap SA, Work SA y Privelar SA para evadir impuestos.
Remitidas las actuaciones al Juzgado Federal, se dispusieron diversas medidas investigativas y se corrió
vista a la AFIP a los fines previstos en el artículo 15 de la ley 26.735.
Así, se agregaron los resultados de las fiscalizaciones y determinaciones de deuda. En relación a la empresa Privelar SA, se informó evasión por IVA período 12/2012 a 11/2013
($ 419.435,97) y Ganancias período 2011 y 12/2013 a 11/2014 ($
944.351,91), formulando AFIP denuncia penal contra C.P.D. y F.R.T. por la comisión del delito previsto en el artículo 1 de la ley 24769.
En fecha 26/10/2017 se presentó denuncia contra F.T.(. de Work SA) por los delitos de evasión simple y evasión agravada, determinándose una evasión de $
5.850.045,92 del impuesto a las ganancias período 2012 y Fecha de firma: 17/05/2021
Firmado por: A.C., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: M.I.C., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: SEBASTIAN KLIX, SECRETARIO DE CAMARA
$16.570.981,95 en el período fiscal 2013. Asimismo, la suma de $
1.966.943,61 y $ 4.564.290,57 por los períodos 2012 y 2013 de IVA.
Respecto a M.S., en fecha 31/10/2017
se presentó denuncia penal en contra de F.R.T. como presidente y director de la empresa, determinándose los montos evadidos en $ 75.495,23, $ 564.307,59, $ 258.890,56, $ 192.841,51, $
143.521,60 y 21.185,20 en concepto de IVA y $ 449.859,55 del impuesto a las ganancias.
La fiscalización a Route SA arrojó una evasión de $ 2.446.281,05, $ 4.234.723,02, $ 1.869.442,15 en el impuesto a las ganancias y $ 3.053.633,58, $ 2.029.602,23 y $
1.721.723,35 para el IVA. Así, en fecha 30/11/2017 se presentó
denuncia contra R.J.F. y C.A.T. como Directores de la firma.
En fecha 27/11/2017 se presentó denuncia penal en contra de F.R.T. como Director de Wicap SA, por la evasión de $ 23.273.760,44, $ 10.607.470,02 y $
3.202.528,19 por impuesto a las ganancias y $ 12.635.722,95, $
5.823.287,85, $ 2.035.163,79 y $ 4.943.142,29 por IVA.
Finalmente se determinó de oficio el saldo a ingresar correspondiente al impuesto a las ganancias períodos 2010,
2011 y 2012 por ingresos omitidos en las diferentes participaciones societarias, por la suma de $ 1.555.848,29 correspondiente al contribuyente T..
Luego, en fecha 5/7/2016, 29/12/2017 y 13/12/2018 el Ministerio Público F. formuló requerimientos de instrucción (cfr. fs. 271/272, 199/213 y 639/643 de la causa principal).
3) Que en fecha 9/11/2018 fue convocado a prestar declaración indagatoria F.R.T., oportunidad en la que se le imputó los delitos de evasión tributaria simple y agravada (arts. 1 y 2 de la ley 24.769 modif. Ley 27.430) por los importes evadidos como Director de las empresas Work SA, M.S., Route SA, Wicap SA y Privelar SA en el impuesto a las Fecha de firma: 17/05/2021
Firmado por: A.C., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: M.I.C., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: SEBASTIAN KLIX, SECRETARIO DE CAMARA
Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SALTA - SALA II
FSA 7435/2013/2/CA1
ganancias e IVA por los períodos detallados y como contribuyente del impuesto a las ganancias por el período 2011; habiéndose abstenido de declarar.
4) Que al momento de interponer el recurso de apelación, la defensa alegó la nulidad de la resolución atacada por falta de fundamentación (art. 123 del CPPN).
Explicó que AFIP-DGI formuló denuncia contra la firma Work International Compañía Argentina de Prospección, M.S., Route SA, Wicap SA, Privelar SA y sus autoridades, basándose exclusivamente en la información suministrada por los contribuyentes, lo que resulta inaceptable por ser autoincriminatorio.
Sostuvo que las eventuales diferencias entre...
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