Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de San Martín - CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SECRETARIA PENAL 2, 12 de Abril de 2021, expediente FSM 091531/2018/CA001
| Fecha de Resolución | 12 de Abril de 2021 |
| Emisor | CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SECRETARIA PENAL 2 |
Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC. PENAL N° 2
Causa n° 8839 - FSM 91531/2018/CA1
DENUNCIADO: JET SERVICES INSTRUMENTS S.R.L. Y OTROS s/EVASION SIMPLE TRIBUTARIA
DENUNCIANTE: AFIP
R.. int. n° 9985
S.M., 12 de abril de 2021.-
VISTOS
Y CONSIDERANDO:
-
El Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional Nº 2 de San Isidro, dispuso el procesamiento de M.S.B. y J.E.P.C.S., por considerarlos prima facie autora y partícipe necesario,
respectivamente, del delito de evasión simple del pago del Impuesto a las Ganancias, por el ejercicio comprendido entre el 01/05/2015 y el 30/04/2016, por la suma de $1.958.052,56 (un millón novecientos cincuenta y ocho mil cincuenta y dos pesos con cincuenta y seis centavos),
correspondiente a la contribuyente “JET SERVICES
INSTRUMENTS SRL” y del delito de balance falso,
los que concurren idealmente entre sí (cf. Arts.
45, 54, Cód. Penal; 1, Ley Penal Tributaria según Ley 27.430-; 300, inc. 2, Cód. Penal y 306, Cód.
P.. Penal de la Nación). Asimismo, se ordenó
trabar embargo sobre los bienes y/o dinero de los nombrados por la suma de $4.000.000 (cuatro millones de pesos).
A su vez, dispuso el sobreseimiento de M.J.L. y J.L.L.F. de firma: 12/04/2021
Alta en sistema: 13/04/2021
Firmado por: C.F.C., SECRETARIO DE CAMARA
1
Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA
Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA
(hijo y padre respectivamente), en orden a las conductas ilícitas arriba mencionadas (Fs.
553/563, ptos dispositivos I, III, IV y VI, srio.
ppal. en soporte papel).
Contra dicho pronunciamiento, la defensa de J.E.P.C.S. dedujo recurso de apelación; al tiempo que el Sr. F. de grado impugnó el sobreseimiento de M.J.L..
En la instancia, el F. General mantuvo la impugnación, en tanto que el defensor particular de C.S. la sostuvo en la audiencia oral llevada a cabo el 26 de febrero pasado.
De modo que el legajo se encuentra en condiciones de recibir pronunciamiento.
-
Para una mayor claridad expositiva del asunto, corresponde destacar que las presentes actuaciones se iniciaron con la denuncia formulada por la Dirección R.ional Norte de la Administración Federal de Ingresos Públicos contra la contribuyente “JET SERVICES INSTRUMENTS
S.R.L.”, cuyos responsables M.S.B. -en su carácter de gerente titular, socia y administradora de relaciones de clave fiscal-,
M.J.L. -socio- y J.E.P.C.S. -contador de la empresa- habrían Fecha de firma: 12/04/2021
Alta en sistema: 13/04/2021
Firmado por: C.F.C., SECRETARIO DE CAMARA
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Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA
Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA
Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC. PENAL N° 2
Causa n° 8839 - FSM 91531/2018/CA1
DENUNCIADO: JET SERVICES INSTRUMENTS S.R.L. Y OTROS s/EVASION SIMPLE TRIBUTARIA
DENUNCIANTE: AFIP
R.. int. n° 9985
evadido el pago del Impuesto a las Ganancias en el ejercicio fiscal 2016, por la suma de pesos $
1.958.052 (un millón novecientos cincuenta y ocho mil cincuenta y dos).
La maniobra consistió en asentar deducciones en exceso en el rubro “costo directo de servicios”, correspondiente al estado de resultado contable por el ejercicio comprendido entre 01/5/15 y 30/4/16 presentando una declaración jurada el 12/10/16 del impuesto a las ganancias con una utilidad neta de $ 690.755,61 y un saldo a ingresar al fisco por el monto de $ 38.223,75.
Producto de las labores de fiscalización realizadas por personal del ente recaudador, se procedió a realizar los ajustes correspondientes que arrojaron la pretensión fiscal esbozada que fue conformada por la contribuyente en las declaraciones juradas rectificadas presentadas.
-
El agente fiscal cuestionó el sobreseimiento de M.J.L. en el entendimiento que el análisis integral de la prueba colectada permitía arribar al estado de certeza reclamado por el artículo 306 del CPPN,
Fecha de firma: 12/04/2021
Alta en sistema: 13/04/2021
Firmado por: C.F.C., SECRETARIO DE CAMARA
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Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA
Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA
debiéndose disponer en consecuencia su procesamiento.
Fundamentó su solicitud argumentando, por un lado, que en su condición de Socio y Accionista de la firma “JET SERVICES INSTRUMENTS SRL”
M.J.L. revestía la calidad de sujeto obligado de las responsabilidades tributarias que emergían de la empresa (artículo 6
de la Ley 11.683).
Completó su línea de análisis apuntando que el nombrado tenía la mayoría (55%) del paquete accionario de la empresa pequeña o mediana que dirigía junto a su madre con quien además se encargaba de tomar las decisiones concernientes al giro diario de la empresa y beneficiarse, en su caso, de los dividendos que pudiera arrojar la explotación. En la instancia, el F. General mantuvo la impugnación.
Ahora bien, es opinión de esta S. que los elementos de prueba de momento recopilados no son suficientes como para desvincularlo de manera definitiva en el proceso.
El magistrado a cargo de la instrucción del expediente deslindó su responsabilidad en los sucesos delictivos materia de investigación, por los cuales previamente dispusiera su convocatoria Fecha de firma: 12/04/2021
Alta en sistema: 13/04/2021
Firmado por: C.F.C., SECRETARIO DE CAMARA
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Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA
Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA
Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA
Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC. PENAL N° 2
Causa n° 8839 - FSM 91531/2018/CA1
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