Abn Amro Bank N.V. - Sucursal Argentina

• Fecha de disposición: 29 Mayo 2009
• Fecha de publicación: 29 Mayo 2009
• Sección: Tercera Sección - Contrataciones
• Número de Gaceta: 31663

2.5. BALANCes Nuevos ABN AMRO BANK N.V. - sUCURsAL ARGeNTINA Estados Contables correspondientes al Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentados en forma comparativa, juntamente con el informe de los Auditores Independientes Viernes 29 de mayo de 2009 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.663 19

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Viernes 29 de mayo de 2009 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.663 21

Viernes 29 de mayo de 2009 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.663 22

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NOTAs A LOs esTADOs CONTABLes CORResPONDIeNTes AL eJeRCICIO eCONÓMICO TeRMINADO eL 31 De DICIeMBRe De 2008 PReseNTADAs eN FORMA COMPARATIVA NOTA 1 -- CIFRAs eXPResADAs eN MILes De PesOs Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la norma CONAU 1-349 del Banco Central de la República Argentina (Comunicación 'A' 3147 y complementarias).

NOTA 2 -- NORMAs CONTABLes APLICADAs La Sucursal ha preparado los estados contables de acuerdo con las normas contables para entidades financieras establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), y de acuerdo a las normas contables profesionales, excepto por lo informado en nota 11.

Las normas contables más significativas aplicadas por la Sucursal para la preparación de los estados contables son las siguientes:

2.1. Unidad de medida De acuerdo con lo establecido por el Decreto Nº 664/2003, la Comunicación 'A' 3921 del B.C.R.A.

y la Resolución General Nº 449/2003 de la C.N.V, la Sucursal no aplica ninguna metodología de reexpresión a partir del 1º de marzo de 2003.

Hasta esa fecha, se aplicó la metodología de reexpresión establecida por la norma CONAU 1-484 del B.C.R.A., la que en términos generales concuerda con lo establecido por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) (Resolución Técnica Nº 6, modificada por las Resoluciones Técnicas Nº 17 y 19), y se han utilizado coeficientes de ajuste derivados del Indice de Precios Internos Mayoristas (IPIM).

2.1.1. Criterios de exposición El estado de situación patrimonial, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes se presentan comparativos con el cierre del ejercicio precedente finalizado el 31 de diciembre de 2007, en cumplimiento de lo establecido por la Comunicación 'A' 4265 del B.C.R.A.

2.2. Criterios de valuación Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:

2.2.1. Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se encuentran valuados al tipo de cambio de referencia publicado por el B.C.R.A., para el último día hábil de cada ejercicio.

Los activos y pasivos en otras monedas distintas del dólar estadounidense fueron valuados al tipo de cambio de referencia informado por la mesa de operaciones del B.C.R.A. para el último día hábil de cada ejercicio. 2.2.2. Títulos Públicos y Privados 2.2.2.Títulos Públicos y Privados -- Tenencias en cuentas de inversión:

Se encuentran valuadas a costo acrecentado en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno.

-- Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación:

Se encuentran valuadas a las últimas cotizaciones representativas conocidas al cierre de cada ejercicio más, en caso de corresponder, el valor de los cupones de renta y amortización vencidos a cobrar al cierre de cada ejercicio.

-- Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. - Letras y Notas del B.C.R.A. - Con cotización (cartera propia y por operaciones de pase):

Al 31 de diciembre de 2007, se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización al cierre del ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

-- Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. - Letras del B.C.R.A. - Sin cotización:

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Al 31 de diciembre de 2007, se encuentran valuadas a su costo acrecentado en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno.

-- Títulos Privados con cotización:

Al 31 de diciembre de 2007 las tenencias de acciones se encuentran valuadas a la última cotización representativa conocida al cierre del ejercicio.

2.2.3. Préstamos 2.2.3.1. Previsión por riesgo de incobrabilidad La Sucursal constituye una previsión por riesgo de incobrabilidad para cubrir las pérdidas estimadas en la recuperación de los préstamos de acuerdo a las normas establecidas por el B.C.R.A.

(Comunicación 'A' 2729 y modificatorias).

Dichas normas establecen la forma en la que las entidades financieras deben clasificar los deudores y las pautas mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos del sector privado no financiero y financiero, teniéndose en cuenta las condiciones económicas actuales y las expectativas futuras.

El cargo por incobrabilidad imputado a resultados incluye el incremento de la mencionada previsión efectuado sobre la cartera de créditos durante cada ejercicio respectivamente.

2.2.3.2. Préstamos garantizados - Decreto 1387/01

Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 los préstamos garantizados por 1.088 y 1.918 respectivamente, han sido valuados a su valor técnico ya que es inferior a su valor presente a esa fecha, de acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación 'A' 3911 y complementarias del B.C.R.A. Dicha normativa establece que el cálculo del valor presente debe efectuarse computando la tasa de descuento publicada por el B.C.R.A., que al 31 de diciembre de 2008 y 2007 ascendía a 9,6% y 7,1% nominal anual respectivamente. Adicionalmente, dicha Comunicación dispone que la sumatoria de las diferencias entre el valor presente determinado o el valor técnico, el menor, y el 'valor teórico' calculado de acuerdo con lo previsto por dicha norma, se registra en una cuenta regularizadora del activo, en la medida en que el resultado final sea positivo.

2.2.4. Devengamiento de intereses El devengamiento de intereses para las operaciones no incluidas en el siguiente detalle se ha efectuado utilizando el método del cálculo exponencial. En las siguientes operaciones el devengamiento se ha efectuado aplicando el método lineal:

Operaciones en moneda extranjera;

Operaciones a plazos no superiores a 92 días;

Operaciones acordadas con capitalización, percepción o pago de intereses por plazos no superiores a 92 días.

2.2.5. Operaciones contado a liquidar y a término con moneda extranjera Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 la Sucursal tiene vigentes contratos de compra y venta de moneda extranjera.Al momento del acuerdo se reconocen activos y pasivos, los cuales reflejan la moneda extranjera a ser transados a la fecha final del contrato. La diferencia entre activos y pasivos a la fecha de inicio de la transacción (primas) es diferida y amortizada a lo largo de la vida del contrato.

Asimismo, la Sucursal compra y vende moneda extranjera por cuenta y orden de sus clientes cuya liquidación se efectúa dentro de los tres días hábiles de concertada. Los activos o pasivos son registrados por los créditos o las deudas con los clientes con contrapartida en activos o pasivos que reflejan la moneda a ser transada.

Los créditos o las deudas de la Sucursal que representan la recepción o entrega futura de monedas son ajustados para reflejar el valor de mercado vigente de dichas monedas.

2.2.6. Participaciones en otras sociedades Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 la participación en el Holding AFJP Previar S.A. ha sido valuada a su valor patrimonial proporcional sobre los últimos estados contables disponibles emitidos por esta sociedad.

Con fecha 31 de julio de 2008, la participación en ABN AMRO Asset Management Argentina Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A. ha sido trasferida a Fortis Investment Management N.V.. Dicha situación, no generó efectos patrimoniales significativos.

Al 31 de diciembre de 2007 la participación en ABN AMRO Asset Management Arg. S.G.F.C.I.S.A.

ha sido valuada a su valor patrimonial proporcional al cierre del ejercicio.

Las participaciones en otras sociedades no controladas sin cotización están valuadas al valor efectivamente aportado.

2.2.7. Bienes de uso y bienes diversos Los bienes de uso y bienes diversos, están valuados a su costo cle adquisición neto de las depreciaciones acumuladas correspondientes. Las altas anteriores al 28 de febrero de 2003 han sido reexpresadas en moneda de esa fecha. El costo de adquisición incluye todas las erogaciones necesarias, para poner los bienes en condiciones de ser utilizados económicamente. La depreciación es calculada por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor de los bienes de uso y bienes diversos, en su conjunto, no supera su valor de utilización económica.

2.2.8. Bienes intangibles - Gastos de organización y desarrollo A continuación se informan los conceptos contabilizados bajo este rubro contable:

2.2.8.1. Diferencias de cambio activadas por amparos judiciales sobre depósitos Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Poder Ejecutivo Nacional, se han presentado ante la justicia una importante cantidad de demandas contra el Estado Nacional y/o las entidades integrantes del sistema financiero por parte de personas físicas y jurídicas, dado que entendieron que las mismas violaban, entre otros, derechos constitucionales.

A raíz de las medidas cautelares notificadas a la Sucursal vinculadas con las resoluciones judiciales originadas en los requerimientos realizados por los depositantes, que anularon los alcances...