Fallo Nº 16.061

• Emisor: Tribunal de Cuentas
• Fecha de la disposición: 7 de Agosto de 2013

FALLO Nº 16.061(Publicación Abreviada)Mendoza, 7 de agosto de 2013Visto en el Acuerdo de la fecha el Expediente Nº 353, Letra, "A", en el que la Contaduría General de la Provincia - Ministerio de Turismo - Anexo 20 - U.O. 01 rinde cuentas de la gestión administrativo-financiera y patrimonial correspondiente al ejercicio 2011, del queRESULTA:CONSIDERANDO:I…II. Que por las observaciones que se detallan a continuación el Tribunal, compartiendo el criterio de la Revisión y de la Secretaría Relatora, resuelve abrir una pieza separada a los efectos de que los responsables justifiquen documentadamente los hechos en ellas involucrados, bajo apercibimiento de lo previsto por el artículo 42 de la Ley Nº 1.003 o, en su caso, del artículo 40 de la misma.1. Cta. N° 62801728/84 "Fondo de Promoción Turística. Ministerio de Turismo.Mediante este reparo se observaron cheques y depósitos registrados en la contabilidad que no figuran en el extracto del banco y viceversa, cheques y depósitos que figuran en el extracto y que no fueron registrados, a saber:"Cheques registrados en la contabilidad no tomados por el banco.FechaN° ChequeN° de ParteImporte07/01/10376220101631137296,9512/03/10807752010163113701.463,2823/06/1081399201016311102487,6019/08/108917620101631113611.433,2513/09/108934020101631115381.126,5114/09/108935020101631115482.880,0015/09/108937120101631115671.474,4027/09/108947120101631116723.800,9012/10/1089536201016311175161.194,9704/11/108969920101631119251.538,6024/11/108986720101631120851.778,7001/12/10898452010163112142736,8707/12/108995420101631121971.519,3709/12/10899832010163112221418,0520/12/10989362010163112340985,3114/01/1199035201116311563.303,7621/01/1199144201116311133272,2504/02/11992042011163111971.940,4011/02/1199229201116311225823,5002/03/11993242011163113271.179,7502/03/119932920111631133248,0017/03/119944820111631146486,0013/04/1199538201116311589967,2928/04/1199663201116311728810,7020/05/1199764201116311842175,0023/05/11997962011163118621.320,0016/06/119331520111631110861.916,8821/07/119353220111631113300,4517/08/119312220111631114961.600,0023/08/1193173201116311154659,0013/09/1131552011163111643780,0008/11/11270320111631121326.272,6310/11/11273420111631121502.675,0015/11/11320320111631121941.744,0002/12/11320820111631123081.000,0027/12/1133432011163112516367,0028/12/1133492011163112524136,5125/11/113241 622.003,1528/12/113242 63-164,00TOTAL 110.052,03Los responsables deberán tomar las medidas tendientes a regularizar los cheques vencidos y no presentados al cobro. Esto puede llegar a constituir un procedimiento administrativo irregular.Depósitos registrados contablemente no tomados por el bancoFechaN° DepositoImporte20/04/11993241.179,5030/12/111402.481,22TOTAL 3.660,72Los responsables deberán explicar documentadamente por qué no han ingresado a la cuenta bancaria los depósitos registrados. Esto puede llegar a constituir una erogación sin justificar por el faltante de los fondos.Depósitos en extracto noingresados al libro BancoFechaImporte11/11/09169,4013/09/10195,0027/12/1040,0011/01/11177,0030/12/11699,00TOTAL1.280,40Los responsables deberán efectuar la registración contable de los depósitos. Esto puede llegar a constituir un procedimiento administrativo irregular.Cheques en extractono ingresados al libro bancoFechaImporte07/09/101.433,2620/09/101.474,7029/09/103.800,0008/10/101.126,5521/10/102.940,0022/10/1061.197,9709/11/101.570,6009/12/101.178,7013/12/101.519,5720/12/10985,8125/01/113.303,7825/01/11272,5016/02/11823,9517/02/111.940,0024/06/111.917,8818/11/112.700,0007/12/11380,00TOTAL88.565,27Corresponde a cheques debitados de la cuenta bancaria sin su correspondiente imputación contable. Esto puede llegar a constituir una erogación sin justificar. Los responsables deberán justificar documentadamente cada una de las salidas de fondos."La Revisión en su Informe Complementario expresa que de una nueva compulsa efectuada mediante el sistema contable SIDICO sólo se han hecho algunas depuraciones de cheques registrados y no tomados por el banco, pero que para el resto de los items no se han efectuado depuraciones. Concluye en que la observación subsiste:" Para los cheques registrados en la contabilidad no tomados por el banco y los depósitos en extracto no ingresados al libro banco, como procedimiento administrativo irregular.La Secretaría Relatora dictamina "…tener la cuenta por no rendida en este aspecto y abrir una Pieza Separada a fin de que los responsables subsanen las deficiencias detalladas en la Cta N° 62801728/84 … bajo apercibimiento de incurrir con su conducta en un Procedimiento Administrativo Irregular sancionado con Multa (art. 42 de la Ley Nº 1.003), siempre y en la medida que no se configure un Daño a la Hacienda Pública debiendo en el caso aplicarse Cargo Solidario a los Responsables (art. 40 de la Ley 1.003).Responsables:Subdirectora de Administración: Cont. ALICIA SARACENO.Subdirectora de Contabilidad: Cont. BEATRIZ ZAPPONI.Norma Legal:Ley Nº 3799, Art. 38°, 46° inc) 7, 56°, 60°, 62°, 69° y 70°.Acuerdo N° 2988."4. Cta. N° 62801332/47 "Fondos Afectados". Centro de Congresos y Exposiciones.Esta observación se formuló por:"Depósitos registrados contablemente no tomados por el BancoFechaN de DepósitoImporte22/03/1177247,0012/12/11584340,0012/12/11581455,0012/12/11586975,0012/12/115871.625,0012/12/115821.710,00TOTAL5.352,00Los responsables deberán explicar documentadamente por qué no han ingresado a la cuenta bancaria los depósitos registrados. Esto puede llegar a constituir una erogación sin justificar por el faltante de los fondos.Cheques registrados en la contabilidad no tomados por el Banco.FechaN° ChequeN° de ParteImporte24/01/1188888888201116611209,03Total209,03Los responsables deberán tomar las medidas tendientes a regularizar los cheques vencidos y no presentados al cobro. Esto puede llegar a constituir un procedimiento administrativo irregular.Depósitos en el extracto no registrados en el Libro BancoFechaNº de DepósitoImporte12/12/1145845.787,5028/12/11461265,60Total5.853,10Los responsables deberán efectuar la registración contable de los depósitos. Esto puede llegar a constituir un procedimiento administrativo irregular."La Revisión, en su informe complementario, expresa que de la nueva compulsa efectuada mediante el sistema contable SIDICO surge que los responsables no han depurados los importes pendientes en la conciliación al 31/12/12, por lo que:"Respecto a los cheques no tomados por el banco y respecto a los depósitos en el extracto no ingresados al libro Banco, los mismos no han sido depurados encontrándose pendientes de conciliación.La Secretaría Relatora dictamina que la cuenta no se puede considerar rendida y aconseja la apertura de una pieza separada a fin de que los responsables expliquen documentadamente lo observado para la Cta. N° 62801332/47, bajo apercibimiento de incurrir con su conducta en un Procedimiento Administrativo Irregular sancionable con Multa (art. 42 de la Ley Nº 1.003) o, de configurarse un daño a la hacienda pública, con cargo solidario (art. 40 de la Ley Nº 1.003). Señala como responsables a:"Director Centro de Congresos y Exposiciones: Lic. FEDERICO VAZQUEZ DE NOVOA hasta el 16/05/11 y Sr. MARCELO QUERCETTI desde el 17/08/11.Subdirectora Centro de Congresos y Exposiciones: Lic. ROSA VILLEGAS.Norma Legal:Ley Nº 3799, Art. 38°, 46° inc) 7, 56°, 60°, 62°, 69° y70°.Acuerdo N° 2988."5. Pagado sin Rendir.La Revisión en su informe complementario expresa: "Los responsables fs. 435 exponen: "A la fecha la subdirección de Administración se encuentra conciliando la diferencia entre los mayores y el reporte SIDICO RCpMe 756, a fin de que a la brevedad posible, queden explicadas o ajustadas las registraciones contables, se adjunta listado vigente a la fecha de la presente pieza administrativa."La Revisión pudo verificar gran parte de la rendición del pagado sin rendir observado."Subdirectora de Administración: Cont. ALICIA SARACENO.Subdirectora de Contabilidad: Cont. BEATRIZ ZAPPONI.Contador General de la Provincia: Cont. JOSE CAVIGGIA.Norma Legal:Ley Nº 3799, Arts. 23°, 38°, 40° inc) 2, 60° y 70°.Decreto N° 420/99.Acuerdo N° 2988.Ley Nº 5806, Art .2º inc. h)"6. Falta de registración y depósito de recaudación en concepto de Alquiler de Salas Centro de Congresos y Exposiciones.FechaN° deFirmanteReciboImporteClientedel Recibo17/02/201162392.000,00UNIVERSAL DANCEMariela Tamburini18/02/20116242225,00DGE INFOB Valentin Souto18/02/20116243700,00OMAR DE MARCHI Valentin Souto01/03/20116245585,00ENFODM DE EDUCACION Valentin Souto18/03/201162663.000,00AS. CUYANADE PEIN. Y PELUQ. Valentin Souto23/03/201162722.500,00FUNDACIÓN CONIN Valentin Souto20/04/201163862.580,00FUNDACIÓNCRISTINA ALAMEDA Valentin Souto26/04/20116397975,00CAROLINA CASTILLOValentin Souto04/05/20116411715,00INSTITUTO DEDLLO. COMERCIALRosa Villegas23/05/201164572.645,50DGE UCPPValentin Souto08/06/20116495150,00CAMARADE SENADORES Valentin Souto23/06/20116532195,00MINISTERIO DE SALUD Valentin Souto22/07/201165701.350,00LORENA MATOWKA Valentin Souto29/07/2011658010.187,32AS. MEN. DE GRAD.EN NUTRIC.Rosa Villegas11/08/20116608234,00MARCOS BURGOS Valentin Souto05/09/201166567.000,00ORTABEPRODUCCIONES Valentin Souto07/10/201167322.250,00CAROLINA CASTILLOValentin Souto18/10/201167489.025,00CAROLINA CASTILLOValentin Souto26/10/20116762450,00FERNANDO LONGO Mariela Tamburini07/11/201167794.000,00...