Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de La Plata - CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL, 29 de Agosto de 2019, expediente FLP 013798/2017/CA001

• Fecha de Resolución: 29 de Agosto de 2019
• Emisor: CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II FLP 13798/2017/CA1 La Plata, 29 de agosto de 2019.

VISTO: este expediente registrado bajo el N°

FLP 13798/2017/CA1 (Reg. Int. N° 10.118), caratulado:

Z, C R s/ evasión simple tributaria

, procedente del Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional n° 1 de esta ciudad, Secretaría Penal N°

3. Y CONSIDERANDO:

EL JUEZ ÁLVAREZ DIJO:

1. Llegan estas actuaciones a conocimiento de la Alzada en virtud del recurso de apelación interpuesto por el representante del Ministerio Público F., Dr. G.H.F., contra el punto I de la resolución en la que el magistrado de la instancia anterior dispuso el sobreseimiento de C R Z por los delitos de evasión del impuesto a las ganancias por los ejercicios fiscales 2010 y 2011 y por el delito de evasión del impuesto al valor agregado de los periodos de enero a agosto del ejercicio fiscal del año 2012.

   Además, mediante dicha resolución (en el punto n° II) el juez de grado declaró clausurada la instrucción y dispuso la elevación a juicio de la causa respecto del delito de evasión al impuesto al valor agregado de los periodos enero a diciembre correspondientes al ejercicio anual 2011 atribuido a Z por la suma de X pesos (ver fs. 99/102vta.).

   Cabe señalar que la presente causa se originó

   a raíz de la presentación efectuada por el jefe interino de la Sección Penal Tributaria de la División Jurídica de la Dirección Regional La Plata de la A.F.I.P/ D.G.I, Dr. P.L.R., contra C R Z, en la cual se hizo saber que el nombrado habría evadido el impuesto a las ganancias de los ejercicios fiscales 2010 y 2011 por el valor de $X y $X respectivamente; como así también el impuesto al valor agregado de los períodos de enero a diciembre de 2011 y de enero a agosto de 2012 por el valor de $ X y X, respectivamente.

   Fecha de firma: 29/08/2019 Alta en sistema: 02/09/2019 Firmado por: CESAR ALVAREZ, JUEZ DE CAMARA Firmado por: C.A.V., JUEZ DE CÁMARA -INTEGRANTE Firmado por: R.A.L.A., JUEZ DE CAMARA INTEGRANTE Firmado(ante mi) por: A.S.L.P., SECRETARIO FEDERAL #29619982#242917067#20190830124445081

2. según la denuncia del mencionado organismo el contribuyente habría presentado declaraciones juradas engañosas para el ejercicio fiscal 2010 del impuesto a las ganancias y de los períodos enero a noviembre de 2011 para el impuesto al valor agregado, mientras que para el impuesto a las ganancias del ejercicio 2011 e IVA correspondiente a los meses de diciembre de 2011 y enero a agosto de 2012, omitió efectuar las presentaciones correspondientes.

   Cabe destacar que Z nunca aportó a la fiscalización los “Libros IVA Compras” e “IVA Ventas”

   que le fueron solicitados, razón por la cual se tomaron como base para el ajuste depósitos en cuentas bancarias a su nombre en los Bancos Provincia de Buenos Aires y C.C.L.. durante los períodos referidos.

   A su vez, la AFIP afirma que detrajo de aquellas acreditaciones conceptos tales como cheques rechazados, venta de billetes, préstamos y créditos.

   Además, se analizaron las copias de los libros IVA Ventas e IVA Compras del ejercicio 2010 –

   aportados por el nombrado en una fiscalización anterior a la vez que se circularizó a los clientes y proveedores que de allí surgían. A partir de ello, los agentes de contralor constataron que, durante los años 2010, 2011 y 2012, Z se dedicaba al comercio de carne vacuna y a la explotación de restaurantes.

   En consecuencia, a raíz de la detección de depósitos bancarios presuntamente generados a través de esas actividades gravadas por parte del contribuyente, los cuales no se encontraban plasmados en las declaraciones que este presentó hasta noviembre de 2011 y ante el sistemático incumplimiento de la totalidad de los requerimientos que se le cursaron, la A.F.I.P. procedió a reconstruir la situación tributaria de Z a fin de ajustar el monto de los impuestos a los que se...