Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de La Plata - Sala II, 4 de Diciembre de 2014, expediente FLP 001336/2007/CA001

• Fecha de Resolución: 4 de Diciembre de 2014
• Emisor: Sala II

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II FLP 1336/2007/CA1 La Plata, 4 de diciembre de 2014.

Y VISTO: el presente expediente N° 1336/2007 (Reg. Int. N° 4471) caratulado: “C.J.N. –D.S.C.R. (Socios Firma Dicta Importaciones) s/Inf. art. 1 ley 24769”, procedente del Juzgado Federal n° 1 de Junín.

Y CONSIDERANDO:

EL JUEZ SCHIFFRIN DIJO:

1. Regresan las presentes actuaciones a la Alzada, luego de cumplidas distintas diligencias dispuestas por la Sala, en virtud de los recursos de apelación interpuestos por el Fiscal Federal de Primera Instancia (fs. 326), y la D.G.I., en su calidad de parte querellante en autos (fs. 327/330), contra el punto 1 de la decisión de fs. 319/321, mediante el cual el Juez de Primera Instancia sobreseyó parcialmente a C.R.D.S. y J.N.C. “respecto del impuesto a las ganancias período fiscal 1999 e IVA meses de enero 1999 a septiembre de 1999, noviembre, diciembre de 2000 y enero 2001”.

   Asimismo, en el punto 2 de la citada resolución, el Juez Federal Subrogante, Dr. H.P.P., declaró clausurada la instrucción y ordenó

   la elevación a juicio respecto a la imputación de los nombrados Di Salvo y Caticha por evasión simple de tributos en el impuesto al valor agregado período fiscal 1999 (meses de octubre, noviembre y diciembre)

   y período fiscal 2000 (meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio y octubre).

2. Cabe recordar que la presente causa tuvo su inicio a raíz de la denuncia formulada por la AFIP, el día 11 de junio de 2001, contra la contribuyente Dicta Importaciones S.R.L., por presuntas maniobras fraudulentas en declaraciones juradas correspondientes al:

   1. Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los meses enero a septiembre de 1999, noviembre y Fecha de firma: 04/12/2014 Firmado por: CESAR ALVAREZ, JUEZ DE CAMARA Firmado por: O.A.C., JUEZ DE CAMARA Firmado por: L.H.S. , JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: A.M.R., SECRETARIO DE CAMARA diciembre de 2000 y enero de 2001 por la suma de $

   668.874,78 (v. denuncia de fs. 1/8) y b) Impuesto a las Ganancias por el período fiscal 1999 por la suma de $ 176.072,71 (v.

   dictamen fiscal de fs. 58 y resolución del Dr.

   Compaired de fs. 59).

3. a) Ahora bien, respecto a la evasión señalada sub

2. a), dadas las circunstancias del caso, y por imperio de la ley 26.476, corresponde decretar la suspensión de la acción penal en curso.

   En efecto, según informa a fs. 466 el J. de la División Jurídica de la Dirección Regional Junín dependiente de la AFIP – DGI...