Sociedades Comerciales Nº 5492 de 27 de Marzo de 2012

• Fecha de la disposición: 27 de Marzo de 2012

Córdoba, 27 de Marzo de 2012 BOLETÍN OFICIAL 11

cumplimiento, garantías otorgadas, clasificaciones asignadas por otras entidades del sistema

financiero y previsiones constituidas de acuerdo normas del B.C.R.A. La política de la Entidad es

proveer un marco para la generación de negocios tendientes a lograr una adecuada relación entre el

riesgo asumido y la rentabilidad. Para ello realiza una evaluación restrictiva de las nuevas operaciones,

priorizando las garantías reales y el conocimiento de los deudores, procurando a su vez, una activa

gestión de cobranza. Riesgos Financieros: La Entidad engloba bajo este concepto, a los denominados

Riesgo de Liquidez, Riesgo de Tasa de Interés y Riesgo de Mercado. El Directorio, además de fijar

las políticas generales para el control y mitigación de estos riesgos, tiene una participación activa y

cotidiana en la gestión de los mismos. Los principales lineamientos definidos son: - Riesgo de

Liquidez: para afrontar este riesgo, la Entidad tiene una cartera de activos líquidos de bajo riesgo,

que refuerzan el nivel de las disponibilidades, y permitan enfrentar, en distintos escenarios

alternativos, las obligaciones por depósitos y otros pasivos. - Riesgo de Mercado: la política de la

Entidad consiste en mantener en cartera inversiones de largo plazo, en títulos y acciones de bajo

nivel especulativo, evitando operaciones de corto plazo (trading), y estableciendo un adecuado

equilibrio entre el valor a riesgo asumido y el capital de la Entidad. Asimismo, se procura el calce de

activos y pasivos por segmentos de moneda. - Riesgo de Tasa de Interés: a los fines de minimizar el

riesgo de variación de tasas de interés, la Entidad procura acotar los descalces de plazo entre los

productos activos y sus respectivas fuentes de fondeo. -Riesgo Operacional. Todos los miembros

de la organización participan del sistema de gestión de riesgo operacional: - El Directorio: Es el

máximo responsable del Control Interno. Aprueba y revisa periódicamente el sistema que se utiliza

para la gestión del riesgo operacional, y garantiza que la entidad cuente con personal calificado para

llevarla a cabo. - La Gerencia General: es responsable de la implementación, reporte y control de los

procesos y procedimientos relacionados con la gestión de riesgo operativo. - Las Gerencias: son

responsables de la aplicación de los procesos y procedimientos definidos para la gestión del riesgo

operativo, informando la ejecución de los mismos. La política permanente de la Entidad ha sido

propender a minimizar los eventos de riesgos relacionados al control de los procesos internos, la

actuación del personal y el funcionamiento de los sistemas. NOTA 16 – CUMPLIMIENTO DE

LAS COMUNICACIONES A 5201 Y A 5203. Mediante las comunicaciones “A” 5201 y “A”

5203, el B.C.R.A. estableció “Lineamientos para el gobierno societario” y “Lineamientos para la

gestión de riesgos” respectivamente, disponiendo que a partir de Enero de 2012, las entidades

financieras deberán implementar un código de gobierno societario y un proceso integral de gestión

de riesgo, tomando en consideración dicha normativa. A tal efecto, el Directorio aprobó el “Código

de Gobierno Societario de Banco Roela S.A.” con vigencia a partir del 02/01/2012, cuyo objetivo es

la formalización de prácticas del negocio, en beneficio de la entidad, sus accionistas, clientes,

colaboradores y público en general. Los fundamentos de criterios adoptados por este código, se

inscriben en las características particulares de la Entidad, considerando su dimensión, complejidad

de operaciones, importancia económica y perfil de riesgo. En el marco de las mejores prácticas de

gobierno, se hace expresa referencia a la adopción del Código de Ética y la adhesión al Código de

Prácticas Bancarias, y se exponen los lineamientos generales de administración y las principales

políticas de la Entidad. Asimismo, el Directorio de Banco Roela aprobó los “Lineamientos Gen-

erales para la Gestión de Riesgos de Banco Roela S.A.” con vigencia a partir del 02/01/2012, que

incluye definiciones de los tipos de riesgos y las políticas generales para la gestión de los mismos,

estableciendo un proceso progresivo de implementación de procedimientos, sistemas de información,

herramientas de simulación y pruebas de estrés. En este marco, también se dispuso la creación de

una unidad de gestión de riesgos centralizada, con el objeto coordinar a los responsables designados

para implementar los procesos de gestión de los riesgos de crédito, financiero y operacional. NOTA

17- DIFERENCIA CON NORMAS CONTABLES PROFESIONALES. La Federación Argentina

de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) aprobó las Resoluciones Técnicas

N° 16, 17, 18 y 19, con fecha 8 de diciembre de 2000, y la Resolución Técnica N° 20, con fecha 5

de abril de 2002, que incorporan modificaciones a las normas contables profesionales de valuación

y exposición. Con fecha 28 de febrero de 2002 y 19 de septiembre de 2002, dichas normas fueron

aprobadas, con ciertas modificaciones, por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la

Provincia de Córdoba, con vigencia obligatoria para los ejercicios iniciados a partir del 1° de enero

de 2003. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el Banco Central de la República

Argentina aún no adoptó la totalidad de las modificaciones introducidas por las nuevas normas. A

continuación, se destacan las principales diferencias de valuación entre normas contables

profesionales y normas del B.C.R.A. atinentes a Banco Roela, a saber: 17.1. Impuesto diferido. La

Resolución Técnica N° 17 establece el reconocimiento de activos o pasivos por impuesto diferido

resultante de diferencias temporarias entre las mediciones contables de los activos y pasivos y sus

bases impositivas. Al 31 de diciembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010, la Entidad no ha

registrado activos y pasivos por impuesto diferido, ya que no existen normas del B.C.R.A. que

regulen su aplicación. Córdoba, 17/02/2012.

INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA

Señores Accionistas de BANCO ROELA S.A. Presente. De acuerdo con lo dispuesto por el inciso

5º del artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales, hemos examinado los documentos detallados

en el apartado I siguiente, correspondientes al Banco Roela S.A.. Los documentos revisados son de

responsabilidad del Directorio del Banco. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos

documentos basados en el trabajo que se menciona en el apartado II. I. DOCUMENTOS

EXAMINADOS. a) Estado de situación patrimonial al 31.12.2011 y 31.12.2010. b) Estado de

resultados de los períodos finalizados el 31.12.2011 y 31.12.2010. c) Estado de evolución del

patrimonio neto de los períodos finalizados al 31.12.2011 y 31.12.2010. d) Estado de flujo de

efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado el 31.12.2011 y 31.12.2010. e) Proyecto de

Distribución de Utilidades. f) Notas 1 a 17, y Anexos "A"; "B"; "C"; "D"; "E"; "F"; G”; "H”; "I”;

"J"; "K"; "L" y “N” que complementan los estados contables mencionados. g) Inventario al

31.12.2011. h) Memoria Anual correspondiente al ejercicio finalizado el 31.12.2011. II. ALCANCE

DEL EXAME. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes,

contenidas en la Resolución Técnica Nº 15 de la F.A.C.P.C.E. Dichas normas requieren que el

examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes, e

incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las

decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los

estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea

profesional sobre los documentos detallados en los ítems a) al h) del apartado I, hemos revisado

el trabajo efectuado por el auditor externo Cr. Sergio Jesús Li Gambi, quien emitió su informe con

fecha 17/02/2012. En dicho dictamen el auditor expresa consideraciones respecto de la valuación

de títulos privados que derivaron en la emisión de un informe favorable (con salvedades

determinadas) sobre la situación patrimonial y financiera del Banco Roela S.A. al 31/12/2011, los

resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus

equivalentes por el ejercicio terminado en esa fecha. Asimismo, el auditor formula consideraciones

sobre discrepancias de valuación entre las normas profesionales y las aplicadas por la entidad en

cumplimiento de las normas del Banco Central de la República Argentina, conforme al detalle

expuesto en la NOTA 17 a los estados contables. Una auditoría requiere que el auditor planifique

y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la

inexistencia de manifestaciones no veraces o de errores significativos en los estados contables.

Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la

información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas,

las estimaciones significativas efectuadas por el Directorio de la Sociedad y la presentación de

los estados contables tomados en conjunto. Dado que no es responsabilidad de los síndicos

efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias

de las diversas áreas de la sociedad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio.

Consideramos que nuestro trabajo brinda una base razonable para fundamentar este informe.

Con relación a la Memoria del Directorio, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre

de 2011, hemos verificado que contiene la información requerida por el artículo 66 de la Ley de

Sociedades Comerciales y, en lo que es materia de nuestra competencia, que sus datos numéricos

concuerdan con los registros contables de la Sociedad y otra documentación pertinente. III.

ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN. Los estados contables mencionados en el

apartado I de este informe fueron preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables

establecidas por el B.C.R.A., las que difieren en algunos aspectos respecto de las normas

contables profesionales vigentes en la Republica Argentina según lo señalado en la Nota 17 a los

estados contables. IV. DICTAMEN. 1. Conforme al examen realizado, con el alcance descripto

en el apartado II y con la aclaración previa al dictamen indicada en el apartado III, en nuestra

opinión los estados contables reflejan razonablemente la situación patrimonial del Banco Roela

S.A. al 31 de Diciembre de 2011 y 31 de Diciembre de 2010, así como los resultados de sus

operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo y sus equivalentes

por los ejercicios terminados en esas fechas. 2. Con relación a la Memoria del Directorio, no

tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, siendo las

afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio. 3. Los estados

contables adjuntos y el correspondiente inventario surgen de registros contables llevados en sus

aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 4. De acuerdo a lo

requerido por la R.G. Nº 368 de la Comisión Nacional de Valores, sobre la independencia del

Auditor Externo, y sobre la calidad de las políticas de auditoría aplicadas por el mismo y de las

políticas de contabilización aplicadas por la entidad, el informe del Auditor Externo de fecha 17/

02/2012 incluye la manifestación de haber aplicado las normas de auditoría vigentes, las que

comprenden los requisitos de independencia. Por otra parte, consideramos que las políticas de

auditoría aplicadas son adecuadas a la entidad, así como su registración contable. Córdoba, 17 de

febrero de 2012. Por Comisión Fiscalizadora de Banco Roela SA. Cr. Marcelo Cremona, Contador

Público (U.N.C.) C.P.C.E.C. Mat. Nº 10.10853.6

INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE ESTADOS CONTABLES

A los señores Presidente y Directores de BANCO ROELA S.A. - Domicilio legal: Rosario de

Santa Fe 275 - X5000ACE – Córdoba. C.U.I.T.: 30-53561044-0. 1. Hemos examinado la siguiente

información: a) Estados de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2011 y 2010, cuyas cifras

resumidas en miles de $ son: 31.12.2011 31.12.2010

Activo 129.815 114.281

Pasivo 66.828 51.986

Patrimonio neto 62.987 62.295

b) Estados de resultados por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, los

cuales arrojan una ganancia de miles de $ 1.827 y $ 1.806 respectivamente. c) Estados de

evolución del patrimonio neto por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2011 y 2010.

d) Estados de flujo de efectivo y sus equivalentes por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre

de 2011 y 2010, los que presentan un aumento neto del efectivo de miles de $ 6.191 y una

disminución neta del efectivo de miles de $ 14.357 respectivamente. e) Notas 1 a 17. Anexos A,

B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L y N. 2. El Directorio y la Gerencia son responsables por la

preparación y adecuada presentación de los estados contables mencionados en el primer párrafo

de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina

(B.C.R.A.). Esta responsabilidad incluye: (a) el diseño, implementación y mantenimiento de un

control interno apropiado de manera que los estados contables no contengan distorsiones

significativas debidas a errores o irregularidades; (b) la selección de políticas contables apropiadas,

y (c) la preparación de estimaciones contables razonables en las circunstancias. Nuestra

responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados contables basada en nuestra auditoría.

3. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República

Argentina, incluyendo los procedimientos establecidos por las “Normas Mínimas sobre Auditorías

Externas” emitidas por el B.C.R.A. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la

auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen errores

significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos sobre bases selectivas para obtener

elementos de juicio sobre las cifras y aseveraciones expuestas en los estados contables. Los

procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio profesional, incluyendo la evaluación

del riesgo de que los estados contables contengan distorsiones significativas debidas a errores o