Sentencia de Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, 29 de Abril de 2013, expediente 63.555

• Fecha de Resolución: 29 de Abril de 2013

Incidente de apelación del auto de procesamiento de A.L.P. en la causa N° 1748/05 (1238):

"ROZUADONSQUEY, J.J.; SEGAL, GABRlEL; S., DANIEL; F.M.;

G.E., INSÚA AL VEZ DE OLIVEIRA, LETlCIA y OTROS SOBRE ASOCIACIÓN

ILÍCITA y EVASIÓN TRIBUTARlA", Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N° 1, S. "B", N° 63.555,

folio N° 209, orden N° 24.930.

I.A., lq de abril de 2.013.

VISTOS:

El recurso de apelación interpuesto por la defensa de A.L.P. a fs. 13954/13957 de los autos principales (fs. 16/19 del presente incidente) contra la resolución de fs. 13917/13929 vta. de los autos principales (fs. 1/13 vta. de este incidente).

Los memoriales presentados por la querella y por la defensa de A.L.P. a fs. 35/39 vta. y 40/45, respectivamente, del .J

~ presente incidente, en la oportunidad prevista por el arto 454 del e.p.p.N.

O

LL

O

Y CONSIDERANDO:

O

en :J 10) Que, por la resolución recurrida, en cuanto interesa, se dispuso: "11. DECRETAR EL PROCESAMIENTO- SIN PRISIÓN

PREVENTIVA DE AURORA LIDIA PEDRAZA ... por considerarla prima J. autora penalmente responsable del delito previsto por el artículo 210,

primer supuesto del Código Penal en orden al hecho por el cual J. indagada ... IIl. TRABAR EMBARGO sobre los bienes de AURORA LIDIA

PEDRAZA hasta cubrir la suma de CUATROCIENTOS MIL PESOS

($400.000) ... ".

20) Que, por el considerando 1o de la resolución recurrida se describió el hecho respecto del cual se pronunció el juzgado de la instancia anterior, el cual consiste en " ... la presunta existencia de una asociación integrada por un grupo de personas que, a partir de la simulación de negocios y empresas mediante entes societarios materialmente ficticios y carentes de actividad real -creados a instancias del grupo-, y de la utilización de la identidad de personas fisicas -algunas prestanombres, otrasfallecidas y otras cuyos datos son usados sin su conocimiento-, vienen desarrollando,

coordinada y mancomunadamente, una actividad habitual con el objeto de cometer delitos indeterminados por si o facilitar su comisión por parte de terceros, muchos de ellos tipificados por la ley 24769 y, particularmente:

delitos de evasión tributaria en los que se oculta la identidad de los verdaderos sujetos pasivos de las obligaciones simulando que la actividad gravada es realizada por aquellas personas fisicas y jurídicas manejadas y facilitadas por la asociación; y delitos de evasión tributaria por parte de contribuyentes que, a partir de la registración y contabilización de facturas correspondientes a los sujetos ficticios o carentes de actividad, creados o manejados por la organización, simulan operaciones de compra o gastos y así abultan el crédito fiscal del impuesto al valor agregado que declaran y reducen la base imponible sobre la que se calcula el impuesto a las ganancias que exteriorizan ante el Fisco nacional".

3. ) Que, respecto del planteo de nulidad de la resolución recurrida por falta de fundamentación efectuado por la defensa de A.L.P. cabe expresar que, para que la nulidad de una resolución se produzca por causa de vicios en la fundamentación, aquélla debe contener omisiones sustanciales de motivación, o resultar auto contradictoria, o arbitraria por apartamiento de las reglas de la sana crítica, de la lógica, de la experiencia o del sentido común, o estar basada en apreciaciones meramente dogmáticas. Estos defectos no se advierten en la resolución recurrida, que ofrece una...