Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de Tucumán, 28 de Diciembre de 2023, expediente FTU 032142/2019/25/CA013

• Fecha de Resolución: 28 de Diciembre de 2023
• Emisor: CAMARA FEDERAL DE TUCUMAN - SECRETARIA PENAL

32142/2019 - Legajo Nº 25 - DENUNCIANTE: CORONEL MEDINA, C.G.

Y OTRO DENUNCIADO: CORPORACION COMERCIAL ARGENTINA S.R.L. Y OTROS

s/LEGAJO DE ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS / PETICIONES

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE TUCUMAN

S. M. de Tucumán, de 2023.

AUTOS Y VISTO: el recurso de apelación interpuesto contra la resolución de fecha 6 de julio de 2023; y CONSIDERANDO:

I) Que vienen las presentes actuaciones a estudio de este Tribunal en virtud del recurso de apelación interpuesto por la defensa del imputado G.C.M. en contra de la sentencia de fecha 6 de julio de 2023 dictada por el Juez a cargo del Juzgado Federal N° 2 de Santiago del Estero, por la cual rechazó el pedido de sobreseimiento formulado por esa parte en favor del procesado.

En esta instancia, la defensa postuló la revocación de lo resuelto y el dictado del sobreseimiento de C.M. por inexistencia de delito.

En esa línea cuestionó lo resuelto por el magistrado de grado toda vez que a la fecha no se ha determinado concretamente que las facturas hayan sido apócrifas, ya que siguen apareciendo en AFIP como válidas, ni que se haya acreditado la existencia de las supuestas usinas de facturación, toda vez que las empresas se encontraban autorizadas para facturar por el organismo.

Asimismo criticó que el a quo haya considerado que el pedido de sobreseimiento no se refiere a una nueva circunstancia introducida con posterioridad al procesamiento de C.M.,

ya que sí se trata de una nueva circunstancia toda vez que la Fecha de firma: 28/12/2023

Firmado por: M.R.L., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: P.M.M., JUEZ DE CAMARA

1

Firmado por: F.L.R.P., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.C., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.D., SECRETARIO DE CAMARA

37518978#396497488#20231221113940868

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compulsa de la documentación se realizó con posterioridad al auto de procesamiento, por lo que se trata de cuestiones sobrevinientes que deben ser consideradas. Además dijo que el sentenciante confundió a un contador de contribuyentes con los contribuyentes.

Ante el recurso, AFIP presentó memorial de sostén donde sostuvo la validez plena de la resolución del magistrado de grado.

Que no obstante encontrarse debidamente notificado,

el señor Fiscal General no formuló manifestación alguna en relación al recurso.

II) Previo a emitir pronunciamiento, cabe hacer una breve referencia a algunas de las actuaciones que forman parte de estos autos.

La presente causa se inició por una denuncia efectuada en el año 2019 por una funcionaria de AFIP, donde se indicó que un grupo organizado de personas humanas y jurídicas se dedicaban habitualmente a evadir tributos nacionales mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción u omisión, utilizando facturas y documentos material e ideológicamente falsos, valiéndose de usinas de facturación apócrifa a tal efecto, habiendo causado un perjuicio al Estado Nacional superior a los ochocientos millones de pesos ($ 800.000.000).

En virtud de las actuaciones, el juzgado de origen Fecha de firma: 28/12/2023

Firmado por: M.R.L., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: P.M.M., JUEZ DE CAMARA

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Firmado por: F.L.R.P., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.C., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.D., SECRETARIO DE CAMARA

37518978#396497488#20231221113940868

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procesó al C.C.G.C.M. el día 21 de octubre de año 2021 por considerarlo “prima facie” autor material y penalmente responsable del delito Asociación Ilícita Fiscal en calidad de Jefe y Organizador (Art. 15 inc. c de la Ley 27.430, arts.

45 del C.P.), en conjunto con A.E.S., N.E.A., A.A.A., G.A.D., D.E.L., M.G.C., J.D.F., L.H.A., M.G.D.S.,

M.B.Z. y F.A.S., sobre quienes recayó procesamiento por los delitos de evasión fiscal y asociación ilícita fiscal en algunos casos. Resolución que fue confirmada por ésta Cámara en fecha 28 de agosto de 2022.

Posteriormente, en el marco de la investigación, se agregó el informe n° 970- 02-230/2021 confeccionado por personal de la Unidad Operativa Federal de Santiago del Estero de la Policía Federal Argentina, donde se aportó el resultado parcial del análisis de la pericia al teléfono celular marca Apple, modelo iPhone 8

(A1906) secuestrado al imputado C.M., de donde se extrajeron conversaciones con funcionarios de la Agencia Santiago del Estero de la Dirección General Impositiva de la Administración Federal de Ingresos Públicos, los que habrían coadyuvado a la formación de las usinas apoc imputadas en la causa y a la disminución de los impuestos debidos al Fisco Nacional.

Como resultado de ello y previa investigación, en Fecha de firma: 28/12/2023

Firmado por: M.R.L., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: P.M.M., JUEZ DE CAMARA

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Firmado por: F.L.R.P., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.C., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.D., SECRETARIO DE CAMARA

37518978#396497488#20231221113940868

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fecha 16 de diciembre de 2022 el a quo amplió el procesamiento de C.M. por los delitos de cohecho activo (art. 258 del Código Penal) y defraudación en perjuicio de la administración Pública (art. art. 174 inc. 5 en función del art. 172 del Código Penal) y procesó a M.P.G. y M.A.A. por los delitos de Cohecho Pasivo (art. 256 del Código Penal),

Asociación Ilícita Tributaria (art. 15 inc. c. y su agravante del art.

12 de la ley 27.430), y Defraudación en Perjuicio de la Administración Pública (art. art. 174 inc. 5 en función del art. 172

del Código Penal); como así también de L.A.F. por el delito de Cohecho Pasivo (art. 256 del Código Penal) y Defraudación en Perjuicio de la Administración Pública (art. art.

174 inc. 5 en función del art. 172 del Código Penal); de D.M.A.L. como responsable del delito de Cohecho Activo (art. 258 del Código Penal) en calidad de partícipe primario (art. 45 del Código Penal) y de M.B.G., por el...