Sentencia de CAMARA FEDERAL DE CORRIENTES, 30 de Agosto de 2022, expediente FCT 003306/2020/CA001

• Fecha de Resolución: 30 de Agosto de 2022
• Emisor: CAMARA FEDERAL DE CORRIENTES

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CORRIENTES

FCT 3306/2020/CA1

Corrientes, treinta de agosto de dos mil veintidos.

Vistos: Los autos caratulados “I.J.D. S/ Infracción Ley

24769”, E.. FCT 3306/2020/CA1, del registro de esta Cámara, proveniente del Juzgado

Federal Nº 1 de la ciudad de Corrientes.

Y considerando:

1. Que, ingresan las presentes actuaciones a la Alzada, en virtud del recurso de

   apelación interpuesto por la defensa de J.D.I., contra la Resolución Nº

   489/2022 dictada el 21 de abril de 2022, que dispuso dictar auto de procesamiento sin

   prisión preventiva en contra de J.D.I., por hallarlo prima facie autor

   responsable del delito previsto y reprimido por el Art. 2 inc. “d” de la Ley 27.430 evasión

   agravada, en concepto de Impuesto al Valor Agregado (periodo 2017), por la suma de un

   millón ochocientos cuarenta y cinco mil novecientos quince pesos con cincuenta y cuatro

   centavos ($1.845.915,54), en calidad de autor. Asimismo, ordenó embargar sus bienes hasta

   cubrir la suma de quinientos mil pesos ($500.000,00).

   Para así decidir, el magistrado tuvo en consideración una fiscalización a la

   contribuyente realizada en enero de 2019, por los períodos 01/2016 a 10/2018, señalándose

   como inconsistencias a verificar el cómputo de créditos fiscales observados mediante cruce

   de información sistémica. Que, posteriormente el Sr. I. rectificó sus declaraciones

   juradas de IVA periodo 03/2016 a 04/2018 y de Ganancias periodo 2017. Estipuló los

   saldos determinados en el Impuesto al Valor Agregado a un total de un millón ochocientos

   cuarenta y cinco mil novecientos quince pesos con cincuenta y cuatro centavos

   ($1.845.915,54), para el periodo 2017. Sostuvo que, el contribuyente presentó

   declaraciones juradas engañosas, utilizando facturas de supuestos proveedores que se

   encuentran incluidas en la base APOC de la AFIP, superando el monto de dicha maniobra

   la condición objetiva de punibilidad establecida en $1.500.000 y agregó que ante el

   requerimiento, el imputado no aportó documentación de respaldo alguna en relación a las

   operaciones con estos proveedores. Por lo que se encuentra configurada la acción típica de

   evadir el pago de tributos al Fisco Nacional.

2. Contra esta resolución, la defensa interpuso recurso de apelación en base a los

   siguientes agravios.

   En primer lugar, se agravió por entender que la resolución carece de

   fundamentación suficiente, siendo una mera descripción de los hechos imputados. Que, a su

   entender, su defendido resulta un damnificado por el accionar de los terceros, Horacio

   Arturo Passarella y M. De Los Ángeles Halbrandt, y que realizaba las operaciones vía

   telefónica con los proveedores, razón por la cual no cuenta con la documentación requerida.

   En segundo lugar, expresó que su asistido procedió a rectificar sus declaraciones

   juradas de IVA periodo 03/2016 a 04/2018 y de Ganancias periodo 2017 conformando los

   Fecha de firma: 30/08/2022

   Firmado por: R.L.G., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: M.G.S., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: F.A.C., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por...