Circular N° 8/GCABA/SGCBA/02

• Firmantes: Del Piero
• Jefe de Gobierno: Aníbal Ibarra
• Emisor: F/n Sindicatura General de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
• Fecha de la disposición: 9 de Agosto de 2002

GOBIERNO DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES

F/N SINDICATURA GENERAL DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES

CIRCULAR N° 8/ GCABA/ SGCBA/ 02

PAUTAS PARA LA ELEVACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ANUAL DETALLADA A LA SINDICATURA GENERAL. AUDITORÍA INTERNA

Buenos Aires, 09/08/2002

A: Unidades de Auditoría Interna de cada Jurisdicción y Organismo Descentralizado del Poder Ejecutivo de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

REF: Pautas para elevar Planificación Anual Detallada a la SGCBA.

En uso de las atribuciones conferidas a esta Sindicatura General de la Ciudad de Buenos Aires, en virtud del artículo 133 de la Constitución de la Ciudad y las facultades conferidas por la Ley N° 70/98 GCBA, se comunican las pautas que deberán tenerse presentes para elaborar la Planificación Anual Detallada de las Unidades de Auditoría Interna que deberán ser elevadas para la consideración de esta SGCBA antes del 30 de septiembre de cada año, conforme se establece en Anexo I y II adjunto a la presente.

Asimismo, las modificaciones e inclusiones producidas en la aludida planificación, deberán ser comunicadas de inmediato para el conocimiento de esta Sindicatura General.

ANEXOS

ANEXO I

PAUTAS PARA ELEVAR LA PLANIFICACIÓN ANUAL DETALLADA A CONSIDERACIÓN DE LA SGCBA:

A continuación, se adjunta el contenido tentativo propuesto para confeccionar la planificación anual detallada que deberá ser elevada por los Titulares de las Unidades de Auditoría Interna para la consideración de esta SGCBA, antes del 30 de septiembre de cada año y ser actualizada con las modificaciones significativas en las auditorías previstas. El objetivo del presente es establecer pautas de trabajo uniformes y criterios y procedimientos homogéneos aplicables al Control Interno en las UAI.

Se destaca que el proyecto en cuestión constituye un "modelo tipo" destinado a ser una matriz de trabajo y que ha sido realizado conteniendo lineamientos genéricos, motivo por el cual deberá ser adaptado a las características de cada planificación en particular. No obstante ello se destaca la necesidad que las planificaciones sean elaboradas con el mayor grado de detalle posible.

El mismo establece -a título de ejemplo- los puntos mínimos a tener en cuenta, por lo tanto en caso de verificación de riesgos potenciales que no sean contemplados o se presenten en forma posterior a la confección del mismo, deberán ser incluidos fuera de planificación e informados a la brevedad.

INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DETALLADA DE TAREAS:

El presente tiene por finalidad brindar información acerca de las actividades que el grupo de trabajo a mi cargo, llevará a cabo durante el período dd/mm/aa al dd/mm/aa.

1. ÁREAS QUE SERÁN ANALIZADAS, TAREAS A DESARROLLAR, PERIODICIDAD DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA A EMITIR, EN FUNCIÓN A LAS ACTIVIDADES DE FISCALIZACIÓN PROGRAMADAS.

   En lo que hace a la temática bajo examen vale destacar que han sido programadas horas de labor aplicables a los siguientes rubros (a título de ejemplo):

   1. Contrataciones y Deudas.

   2. Pagos.

   3. Caja, Fondo Fijo e Inversiones.

   4. Bancos.

   5. Ventas y Créditos.

   6. Anticipos de Gastos a Rendir.

   7. Cobranzas.

   8. Bienes de Cambio y/o Consumo.

   9. Bienes de Uso y Amortizaciones.

   10. Gastos de Comercialización/Administración/Financieros.

   11. Remuneraciones y Personal.

   12. Control Ambiental.

       ll) Comunicaciones Técnicas y Servicios Generales.

   13. Sistemas y Procesamientos de Datos.

   14. Informes Trimestrales de Situación.

       ñ) Circuitos Administrativos.

   15. Relevamiento de Procedimientos.

   16. Indicadores de desempeño.

   17. Medición de insumos, procesos, productos (demanda, resultados; producto, gastos, volumen, tiempo).

       En general, vale manifestar que las labores a desarrollar tendrán por objeto abordar, según corresponda, el análisis de los aspectos que seguidamente serán detallados (a título de ejemplo):

   1. Examen de las actividades de control de los sistemas pertinentes a cada revisión que sea desarrollada.

   2. Aplicación de procedimientos de auditoría específicos para cada rubro en particular.

   3. Elaboración de informes.

   4. Seguimiento de la puesta en práctica de las sugerencias y recomendaciones formuladas.

      La obtención de elementos de juicio válidos y suficientes que sustenten la opinión a vertir en los respectivos informes de auditoría, además de la revisión indicada en el apartado a) del párrafo que antecede, comprenderá, según cada caso en particular, el desarrollo de las siguientes tareas (a título de ejemplo):

   1. Confrontación de los guarismos contenidos en la información obtenida o sujeta a examen con aquellos emergentes de:

      - Registros Contables.

      - Estados Contables.

      - Documentación respaldatoria pertinente.

   2. Realización entre otras, de las siguientes tareas:

      - Arqueos de fondos y valores - Sector Tesorería -.

      - Arqueos de fondos fijos (periodismo, compras, directorio).

      - Arqueos de liquidaciones en efectivo en poder del Departamento de Personal.

      - Recuento físico de bienes de uso, de cambio y de consumo.

      - Circularizaciones a terceros:

      - Proveedores.

      - Entidades bancarias.

      - Organismos Clientes.

      - Comprobaciones globales de razonabilidad, aplicable al momento de llevar a la práctica análisis comparativos e investigaciones tendientes a abordar el tratamiento de fluctuaciones o desvíos que resulten susceptibles de considerar como significativos.

      - Análisis de leyes, decretos y normas reglamentarias en vigencia, circuitos procedimentales.

      - Examen de contratos.

      - Análisis de información emanada de las distintas áreas técnicas...