Sociedades Comerciales Nº 4335 de 16 de Febrero de 2007

Fecha de la disposición16 de Febrero de 2007

BANCO ROELA Nombre del Auditor Firmante: Cr. Carlos José Bonetti Asociación Profesional: Finsterbusch Pickenhayn Sibille S.A. Informe correspondiente al ejercicio cerrado el 31/12/2006 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006. Comparativas con el ejercicio anterior. (cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 1 - SITUACION MACROECONOMICA DEL SISTEMA FINANCIERO: Los indicadores económicos, correspondientes al cierre del ejercicio en curso, señalan nuevamente un importante crecimiento de la actividad económica por cuarto año consecutivo, que se estima en un 8.5 %, lo que totaliza un acumulado de aproximadamente 40 % para el cuatrienio. Las condiciones macroeconómicas, tanto en el orden interno como en el externo, se mantuvieron en un clima favorable, lo que se manifestó principalmente en una importante expansión de la industria de la construcción y automotriz, incremento del consumo interno y de la recaudación tributaria y un razonable manejo de las cuentas públicas con una paulatina, pero sostenida, acumulación de reservas en dólares en poder del B.C.R.A. Los convenios que oportunamente ha firmado el gobierno nacional con distintos sectores de la economía para evitar el aumento de los precios sobre determinados bienes y servicios (incluido las pautas de aumentos salariales) así como otras medidas de orden monetario han permitido desactivar las fuertes expectativas inflacionarias que existían al comienzo del ejercicio.La inflación anual finalmente fue del 9,8 % para los precios al consumidor, y del 7,1 % para el mayorista -nivel generalen tanto que el dólar billete registró una variación anual del 1,31 %. En lo que respecta al sistema financiero, se puede observar que se acentúa la tendencia hacia una mayor utilización del crédito (créditos personales, tarjetas, descuentos de documentos y descubiertos en cuentas corrientes), así como de los restantes servicios que ofrece la banca tanto pública como privada.Comparativamente y en lo que respecta a la evolución de los créditos hipotecarios (que constituye la especialización de este Banco), el crecimiento ha sido muy moderado.Estos avances deben ser evaluados conjuntamente con los factores que afectan patrimonialmente a los Bancos con motivo de un paulatino aumento en el costo financiero de captación de recursos y por el aumento en los gastos de administración.Por otra parte cabe destacar que aún subsisten cuestiones para el conjunto del sistema financiero que están a la espera de una resolución definitiva, tal como el tratamiento que corresponderá aplicar a las diferencias originadas en amparos presentados por depositantes y erogados por las entidades, tras el reciente fallo de la Corte. (ver Nota 5) NOTA 2 - BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES: a. Consideraciones generales: a.1. Antecedentes: Los estados contables se han preparado según lo dispuesto por la Ley N° 21.526 y las correspondientes normas del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Asimismo los presentes estados contables contemplan lo dispuesto por la Comunicación "A" 3147 y complementarias del B.C.R.A.. Las cifras de los presentes estados contables se expresan en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la Comunicación "A" 1917 - CONAU 1-111 del B.C.R.A.. a.2. Normas contables aplicadas: a.2.1. Unidad de medida: De acuerdo con las disposiciones establecidas por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Comunicación "A" 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N° 441/2003 de la Comisión Nacional de Valores, la Entidad no aplica mecanismos de reexpresión de estados contables a partir del 1° de marzo de 2003. a.2.2 Criterios de exposición: Las cifras que se exponen en los estados contables surgen de las registraciones realizadas en los libros de contabilidad de la Entidad. Dichos estados contables han sido preparados de conformidad a las normas dictadas al efecto por el B.C.R.A. mediante las Comunicaciones "A" 3147; "A" 4265 y complementarias.De acuerdo con lo establecido en la Comunicación "A" 4265 del B.C.R.A. y la Resolución Técnica N° 8 de la F.A.C.P.C.E., modificada por la Resolución Técnica N° 19 de la F.A.C.P.C.E., los presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el ejercicio anterior. b. Principales criterios de valuación: b.1. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera: Los activos y pasivos en moneda extranjera, vigentes al 31 de diciembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, fueron valuados tomando en consideración la cotización del dólar de referencia (Com. "A" 3500 del B.C.R.A.) a razón de $ 3,0695 por cada dólar y de $ 4,036022 por cada euro correspondientes al 31 de diciembre de 2006 y de $ 3,0315 por cada dólar y de $ 3,592010 por cada euro correspondientes al 31 de diciembre de 2005. Las diferencias de cambio fueron imputadas a la Cuenta de Resultado "Diferencias de cotización de oro y moneda extranjera". b.2. Valuación de los títulos públicos y privados: b.2.1. Títulos Públicos: b.2.1.1. Tenencia para operaciones de compra - venta o intermediación: b.2.1.1.1.Títulos en moneda extranjera: Se trata de Bonos del Gobierno Nacional en Dólares Estadounidenses 2012. Dichas tenencias han sido valuadas a su valor de cotización al 31 de diciembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005 (neto de gastos estimados de venta), más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder. b.2.1.1.2. Títulos en Pesos: Se trata de Bonos del Gobierno Nacional en Pesos 2007 y 2014. Los Boden 2007 han sido valuados a su valor de cotización al 31 de diciembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005 (neto de gastos estimados de venta), en tanto que los Boden 2014 fueron adquiridos en el presente ejercicio y han sido valuados a su valor de cotización al 31 de diciembre de 2006 más el valor de los cupones de amortización y renta vencidos a cobrar. b.2.1.2. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.: b.2.1.2.1 Letras del B.C.R.A. con cotización: Al 31 de diciembre de 2006 la Entidad no posee estos instrumentos en cartera.Al 31 de diciembre de 2005 fueron valuadas de acuerdo con el valor de cotización de cada especie. b.2.1.2.2 Notas del B.C.R.A. con cotización: Se trata de "NOBAC" emitidas con cupón de interés variable badlar + 2.5%. Al 31 de diciembre de 2006 se encuentran valuadas de acuerdo con el valor de cotización a esa fecha, debido a que el B.C.R.A. informa volatilidad para estos instrumentos.Al 31 de diciembre de 2005 se encontraban valuadas de conformidad con lo establecido por la Comunicación "A" 4414 y complementarias del B.C.R.A. b.2.1.2.3 Notas del B.C.R.A. sin cotización: Se trata de NOBACS emitidas con cupón de interés variable Badlar + 2.5%, adquiridas en el presente ejercicio, y se han valuado de conformidad con lo establecido por la Comunicación "A" 4414 y complementarias del B.C.R.A., atento a que el B.C.R.A. aún no informó volatilidad para estos instrumentos. b.2.2. Títulos privados: b.2.2.1. Participación en otras sociedades, no controladas, con cotización: Se trata de tenencias de acciones en "Tenaris", las que se valuaron por el menor valor que surge entre el precio de cotización al cierre del ejercicio y el valor promedio de cotización, registrado en los últimos veinticuatro meses anteriores al cierre del presente ejercicio, neto de gastos estimados para su venta. Considerando los valores de cotización al cierre de los presentes estados contables, la tenencia se encuentra subvaluada contablemente en miles de $ 16.359. Al 31 de diciembre de 2005 el Banco había valuado esta tenencia siguiendo la misma metodología descripta anteriormente, a esa fecha la tenencia se encontraba subvaluada en miles de $ 9.634. b.3. Métodos utilizados para el devengamiento de intereses: Los intereses no vencidos, sobre operaciones de préstamos al sector privado no financiero, fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial, en los períodos en que éstos han sido generados y hasta el 31 de diciembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005. Los intereses compensatorios y punitorios devengados, fueron calculados únicamente sobre las operaciones vencidas impagas que se encontraban en situación 1 y 2. A tal efecto, para plazos superiores a 30 días, los intereses fueron devengados utilizando su distribución exponencial y, para plazos inferiores, según el método lineal. b.4. Métodos utilizados para el devengamiento de ajustes: Los depósitos y préstamos sujetos a ajustes y vigentes al 31 de diciembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, fueron actualizados mediante la aplicación del Coeficiente de Estabilización de Referencia ("CER") correspondiente a esas fechas. b.5. Valuación de Préstamos Garantizados: Por Comunicación "A" 3911 y modificatorias, el B.C.R.A. dispuso, a partir de marzo de 2003, que los "Préstamos Garantizados" emitidos por el Gobierno Nacional en el marco del Decreto N° 1387/01 y "Otras financiaciones al sector público no financiero", que no estén sujetas a exigencia de capital mínimo por riesgo de mercado, se registren a su valor presente ó a su valor técnico, de ambos el menor. Dicha normativa establece que el cálculo del valor presente debe efectuarse computando la tasa de descuento publicada por el B.C.R.A., que al 31 de diciembre de 2006 ascendía a 5% nominal anual y al 4 % nominal anual al 31 de diciembre de 2005 (punto 2 del Anexo a la comunicación "A" 4455 del B.C.R.A.). La norma también establece que la diferencia entre el valor presente (o valor técnico, en caso de ser menor), y el valor teórico (definido como el saldo contable al 28/2/03, actualizado por ¨CER¨ en caso de corresponder), se registrará en una cuenta regularizadora del activo creada a tal efecto.A la fecha de cierre del presente ejercicio, este Banco ha dado cumplimiento integralmente a la normativa citada precedentemente (ver NOTA 6). Adicionalmente a lo antes expuesto, cabe mencionar que a la fecha de los presentes estados contables, el pago de amortizaciones e...

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