Resolución N° 35/2011

• Fecha de disposición: 10 Agosto 2011
• Fecha de publicación: 13 Septiembre 2011
• Sección: Resoluciones
• Número de Gaceta: 32233

Bs. As., 10/8/2011

VISTO el Expediente A.PLA0001580/11 del Registro de la AGENCIA DE PLANIFICACION (A.PLA), la Ley N° 26.221 y su Decreto Reglamentario N° 763 de fecha 20 de junio de 2007, y

CONSIDERANDO:

Que la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION en el informe relativo a la “Evaluación del Sistema de Control Interno 2008”, efectuó observaciones respecto de la necesidad de contar con un Manual de Cuentas.

Que a fin de cumplimentar dicho requerimiento la GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS procedió a elaborar un Manual de Cuentas Contables de la AGENCIA DE PLANIFICACION (A.PLA).

Que en dicho instrumento se explica detalladamente el concepto y significado de cada cuenta, los motivos de sus débitos, créditos y saldo, así como otros datos que sirven para enriquecer el funcionamiento del sistema de información contable del Organismo.

Que para su confección se tomó en cuenta la precisión, sencillez, racionalidad, y claridad de su terminología.

Que asimismo deberá considerarse que uno de los requisitos básicos es su flexibilidad, es decir prever la posible incorporación de cuentas y ajustes en la medida que las circunstancias así lo exijan.

Que a tal efecto se agrega como ANEXO a la presente el citado Manual.

Que la GERENCIA DE ASUNTOS LEGALES ha tomado la intervención pertinente.

Que la presente se dicta en el marco de las competencias asignadas por los artículos 29, 30 y 33 de la Ley N° 26.221 y artículos 1° y 12 del Decreto N° 763 de fecha 20 de junio de 2007.

Por ello,

EL DIRECTORIO

DE LA AGENCIA DE PLANIFICACION

RESUELVE:

ARTICULO 1°

— Apruébase el Manual de Cuentas Contables de la AGENCIA DE PLANIFICACION (A.PLA), que como ANEXO que forma parte integrante de la presente Resolución.

ARTICULO 2º

— Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial, cumplido archívese. — Ing. FABIAN LOPEZ, Presidente Agencia de Planificación (A.PLA). — Ing. CARLOS A. TALARICO, Vicepresidente.

ANEXO

MANUAL DE CUENTAS CONTABLES

AGENCIA DE PLANIFICACION - A.PLA.

Gerencia de Administración y Finanzas

Julio 2011

Manual de Cuentas

OrdenCódigo de cuentaCódigo de rubroDescripción de rubroSE DEBITA:SE ACREDITA:OBSERVACIONES:11.00.00.000.00.1ACTIVORUBRORUBRORUBRO21.01.00.000.00.1ACTIVO CORRIENTERUBRORUBRORUBRO31.01.01.000.00.1CAJA Y BANCOSRUBRORUBRORUBRO41.01.01.001.00.1CAJARUBRORUBRORUBRO511011051.01.01.001.00.1CAJAPor los ingresos en efectivo.Por los pagos en efectivo.El saldo representa el monto total de efectivo.611011021.01.01.001.02.0REPOSICION DE FONDO FIJOPor el monto que dicte la resolución constituyendo el fondo, y cuando se realiza la reposición del fondo fijo utilizado.Por los gastos abonados por fondo fijo.El saldo no puede ser superior al autorizado por el Directorio al establecer en la constitución de la caja chica.711011031.01.01.001.03.0CHEQUES PROPIOS EN CARTERAPor los cheques propios en cartera, que no han sido retirados por el beneficiario.Con la entrega de los cheques a los beneficiarios.El saldo representa cheques del Ente, emitidos y aún no entregados al beneficiario.811011041.01.01.001.04.0CHEQUES TERCEROS EN CARTERAPor los cheques de terceros ingresados y no depositados.Por el depósito bancario de los cheques ingresados.El saldo representa el importe de cheques de terceros en poder de la A.PLA que aún no han sido depositados.91.01.01.002.00.1BANCOSRUBRORUBRORUBRO1011012011.01.01.002.01.0BANCO CIUDAD - CTAPor el depósito de los ingresos de la Agencia o transferencia desde otras cuentas. Por los créditos bancarios que se reciban.Por el monto de los cheques emitidos. Por el monto de cada débito por gastos bancarios o transferencias de fondos.El saldo indica el importe en pesos disponible en el banco.1111012021.01.01.002.02.0BANCO ITAU B. AYREPor el depósito de los ingresos de la Agencia o transferencia desde otras cuentas. Por los créditos bancarios que se reciban.Por el monto de los cheques emitidos. Por el monto de cada débito por gastos bancarios o transferencias de fondos.El saldo indica el importe en pesos disponible en el banco.1211012031.01.01.002.04.0CANCELADA (BN - NO USAR)Cuenta Cancelada.Cuenta Cancelada.Cuenta Cancelada.1311012041.01.01.002.05.0BANCO NACION - MINPLANPor las transferencias efectuadas por el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, para atender gastos presupuestarios de la A.PLA.Por la transferencia de fondos a las cuentas operativas de la agencia. Por gastos bancarios.El saldo indica el importe en pesos disponible en el Banco Nación.141.01.02.000.00.1INVERSIONESRUBRORUBRORUBRO1511020001.01.02.000.00.0INVERSIONESPor inversiones de corto plazo, distintas a un plazo fijo.Por el rescate de inversiones de corto plazo, distintas a un plazo fijo.Su saldo indica el monto de inversiones de corto plazo en cartera, distintas a un plazo fijo.1611020101.01.02.001.00.0PLAZO FIJOPor los depósitos en pesos que se realicen a plazo fijo por el valor del capital.Por el valor del capital en pesos cobrado a la fecha de su vencimiento.Su saldo representa los importes depositados a plazo fijo. Los intereses se reflejan por la cuenta de ingresos “Otros NEP” Nº 4001004.171.01.03.000.00.1CREDITOSRUBRORUBRORUBRO1811031011.01.03.001.01.0DEUDORES AySA POR FINANCIACION DEL A.PLA SEGUN M.R.Con el vencimiento de la obligación de AySA respecto a la financiación de la A.PLA proveniente de la facturación conforme el Marco Regulatorio, sin que se produzca el ingreso o cobro de la misma.Con la cancelación de la deuda de AySA.Su saldo representa la deuda que AySA mantiene con la A.PLA.1911031021.01.03.001.02.0DEUDORES ETOSSAnte obligaciones por parte de terceros.Con la cancelación de las obligaciones por parte de terceros.Su saldo representa la deuda que terceros mantienen con la A.PLA.2011031031.01.03.001.03.0ANTICIPO DE GASTOSPor los anticipos que se efectúan a los agentes del A.PLA o a terceros para cubrir gastos.Por las respectivas rendiciones de cuenta con débito a las cuentas de gastos o patrimoniales que correspondan.El saldo indica el monto de los anticipos no rendidos en poder de agentes del A.PLA o terceros.2111031041.01.03.001.04.0ERAS-GASTOS DE COPARTICIPACIONPor el monto proporcional de los gastos erogados por la A.PLA, según lo determinado en las actas acuerdo firmadas con el ERAS.Por los pagos realizados por el ERAS bajo este concepto.El saldo indica la deuda del ERAS con la A.PLA por gastos impagos contemplados en actas acuerdo suscriptas entre ambos organismos.221.01.04.000.00.1OTROS CREDITOSRUBRORUBRORUBRO2311041001.01.04.001.00.0SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOPor el pago de seguros de cuya vigencia de cobertura a la A.PLA corresponda a períodos que exedan el ejercicio económico.Por los respectivos devengamientos.El saldo representa las sumas pendientes de devengar, indicando la existencia de cobertura de seguros.2411043001.01.04.002.00.0DEPOSITO GTIA ALQUILER LOCALPor el pago del depósito en garantía, en el caso que fuere requisito para que la A.PLA alquile un local.Con la devolución del depósito en garantía o su utilización para cancelar alquileres u otra contingencia que implique la ejecución de la garantía.El saldo representa el crédito que posee la A.PLA ante la existencia de contratos de alquiler.2511045001.01.04.003.00.0CREDITOS VARIOSPor los créditos a favor de la A.PLA originados en conceptos diferentes a la operatoria base del organismo, no incluido en ningún otro crédito con cuenta específica.Por los respectivos cobros.El saldo representa las sumas a cobrar por la A.PLA por los conceptos expresados.261.02.00.000.00.1ACTIVO NO CORRIENTERUBRORUBRORUBRO271.02.01.000.00.1INVERSIONESRUBRORUBRORUBRO281201001INVERSIONES A LARGO PLAZOPor la adquisición de los activos con fines de inversión a largo plazo, con características liquidez acotada, o con fecha de realización que exceden al ejercicio económico.Con la venta de los activos de inversión.Su saldo representa los activos adquiridos con fines de inversión a largo plazo.291.02.03.000.00.1OTROS CREDITOSRUBRORUBRORUBRO301203001OTROS CREDITOS 311.02.04.000.00.1BIENES DE USORUBRORUBRORUBRO3212041011.02.04.001.01.0EQUIPOS DE COMPUTACION Y SOFTWAREPor el costo de los Equipos de Computación y el software adquiridos por la A.PLA e incorporados a su uso.Por la venta o desafectación de dichos bienes.Los saldos reflejan los costos originales de los Equipos de Computación y el software de la A.PLA.3312041021.02.04.001.02.0MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINAPor el costo de los Muebles y Equipos de Oficina adquiridos por la A.PLA e incorporados a su uso.Por la venta o desafectación de dichos bienes.Los saldos reflejan los costos originales de los Muebles y Equipos de Oficina de la A.PLA.3412041031.02.04.001.03.0EQUIPOS DE TELEFONIAPor el costo de los Equipos de Telefonía adquiridos por la A.PLA e incorporados a su uso.Por la venta o desafectación de dichos bienes.Los saldos reflejan los costos originales de los Equipos de Telefonía de la A.PLA.3512041041.02.04.001.04.0OTROS BIENES DE USOPor el costo de los Bienes sin definición de tipología en el Rubro, adquiridos por la A.PLA e incorporados a su uso.Por la venta o desafectación de dichos bienes.Los saldos reflejan los costos originales de los Bienes sin definición de tipología en el Rubro, de propiedad de la A.PLA.361.02.04.002.00.1AMORTIZACIONES ACUMULADASRUBRORUBRORUBRO3712042011.02.04.002.01.0A. ACUMUL. EQUIPOS COMPUTACIONPor las Bajas de los Equipos de Computación y el software de la A.PLA.Anualmente por las amortizaciones del...