Sentencia de Cámara Federal de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 4, 30 de Noviembre de 2021, expediente CPE 990000228/2012/TO01/CFC005

• Fecha de Resolución: 30 de Noviembre de 2021
• Emisor: CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 4

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 4

CPE 990000228/2012/TO1/CFC5

REGISTRO N° 1959/2021

Buenos Aires, 30 de noviembre de 2021.

AUTOS Y VISTOS:

Integrada la S.I. de la Cámara Federal de Casación Penal por los doctores M.H.B. -como P.-, J.C. y Angela E.

Ledesma -como Vocales-, asistidos por el secretario actuante, para resolver en la presente causa CPE

990000228/2012/TO1/CFC5, caratulada “DOMÍNGUEZ, R.J. s/recurso de casación”.

Y CONSIDERANDO:

El señor juez doctor M.H.B. dijo:

El Tribunal Oral en lo Penal Económico Nro. 2

de esta ciudad, con fecha 1 de julio de 2021, por mayoría, resolvió: “

1. DECLARAR la insubsistencia de la acción penal en la presente causa CPE

   990000228/2012 (2356) caratulada ‘FELGUERAS, José

   Alberto y D., J. Román S/ INF LEY 23.771

   (art. 2 inc. a) respecto al hecho consistente en la evasión al IMPUESTO A LAS GANANCIAS ejercicio fiscal 2002, a lo que se encontraba obligada la contribuyente ‘ZALMA S.A.’ en relación a R.J.D., en su consecuencia, SOBRESEER TOTALMENTE en lo relativo a tales hechos y respecto al nombrado R.J.D., cuyos demás condiciones personales obran en la presente, sin costas (arts. 8 apartado 1 del Pacto de San José de Costa Rica, 336 inc. 1º, 530 y 531 del CPP)’”.

   Contra dicha decisión, el representante de la parte querellante (A.F.I.P.-D.G.I.), Dr. E.M.O., articuló el recurso de casación que motiva la presente intervención de esta S.I., que fuera concedido por el “a quo”. En el escrito de interposición y en su presentación ante esta instancia, durante el término de oficina (cfr. arts.

   465, cuarto párrafo, y 466 del C.P.P.N.), la parte postuló que el pronunciamiento cuestionado dispuso la Fecha de firma: 30/11/2021

   Firmado por: M.H.B., JUEZ DE CAMARA DE CASACION

   Firmado por: A.E.L., JUEZ DE CAMARA DE CASACION

   Firmado por: C.J.C., JUEZ DE CAMARA DE CASACION 1

   Firmado por: M.F.O., PROSECRETARIO DE CAMARA

   11675000#310215414#20211130143714051

   insubsistencia de la acción penal por violación a la garantía de ser juzgado en un plazo razonable, a partir de la arbitraria y errónea aplicación de la ley sustantiva (cfr. art. 456, incs. 1º y 2º, del C.P.P.N.). Por ello, solicitó que se case el pronunciamiento cuestionado y que se disponga su revocación y la continuación del trámite del proceso.

   Hizo reserva del caso federal.

   Durante el trámite ante esta Cámara, en la citada oportunidad procesal, también se presentó la defensa de R.J.D. y solicitó el rechazo del recurso de casación articulado por la parte querellante.

   De la sentencia objeto de impugnación casatoria por la parte querellante surge la siguiente cronología respecto de lo actuado con relación a los hechos investigados en autos:

   1. Fs. 1/14 denuncia efectuada por la AFIP el 4/08/2008. La denuncia fue hecha más de cinco años después de la fecha de comisión. Durante ese plazo se efectuó la tramitación de la determinación de oficio ante el organismo recaudador, la que luego fue apelada ante el Tribunal F..

   2. Fs. 18 AFIP acompaña prueba documentada 26/8/2008.

   3. fs. 21/30, F. formula requerimiento de instrucción 29/9/2008.

   4. fs. 33, 6/10/2008 se delega instrucción a la fiscalía 5. fs. 35 15/10/2008 se disponen medidas de prueba (fs. 42/44 testimonial C.A.V. (afip), fs. 45/73 informe bancario, fs. 76/145

   informe AFIP, fs. 148 informe banco, fs. 149/155

   informe AFIP, fs. 165/186 legajo de la persona jurídica

   Zalma SA”, fs. 188 6/4/2009 fiscal ordena medidas, fs. 193/199 informe AFIP, fs. 201 se tiene a la afip por querellante, fs. 207/256 informe AFIP,

   fs. 266/337 informe AFIP, fs. 360/367 informe AFIP,

   fs. 368 informe banco, fs. 369, 23/9/2009 se ordenan medidas, fs. 402/408, 409, 411/414 informes bancos,

   fs. 415/428, 437/440 informes AFIP, fs. 444/450

   informe AFIP se circularizó a contribuyentes y proveedores, fs. 453 informe consejo profesional de ciencias económicas, fs. 455 informe banco, fs.

   Fecha de firma: 30/11/2021

   Firmado por: M.H.B., JUEZ DE CAMARA DE CASACION

   Firmado por: A.E.L., JUEZ DE CAMARA DE CASACION

   Firmado por: C.J.C., JUEZ DE CAMARA DE CASACION2

   Firmado por: M.F.O., PROSECRETARIO DE CAMARA

   11675000#310215414#20211130143714051

   Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 4

   CPE 990000228/2012/TO1/CFC5

   456/459 informe AFIP (se circulariza a contribuyentes y proveedores), fs. 460 4/12/2009 se ordenan medidas,

   fs. 477/488 17/12/2009 dictamen fiscal solicita indagatorias 7 personas, fs. 489/498, 491, 496/7

   informes bancos, entre otras).

   6. Fs. 501/503 26/4/2010 se cita a prestar declaración indagatoria a FELGUERAS Y DOMÍNGUEZ para el 16 y 17 de junio de 2010.

   7. Fs. 548/615 16/6/2010 FELGUERAS formula presentación compareciendo a indagatoria, opone prescripción, formula descargo, ofrece prueba hace reserva.

   8. Fs. 616/618 indagatoria 16/6/2010 FELGUERAS.

   9. FS. 619/638 17/6/2010 DOMÍNGUEZ formula presentación comparece a indagatoria, opone prescripción, formula descargo, ofrece prueba hace reserva.

   10. fs. 639/642 fs 17/6/2010 indagatoria DOMÍNGUEZ.

   11. fs. 646/658 26/10/2010 PROCESAMIENTO

   FELGUERAS FALTA DE MÉRITO D..

   12. FS. 661/3 3/11/2010 fiscal interpone recurso de apelación contra la falta de mérito de D..

   13. FS. 663/696 4/11/2010 defensa apela procesamiento de F..

   14. FS. 698/699 5/11/2010 querella interpone recurso de apelación contra la falta de mérito de D..

   15. FS. 700 5/11/2010 se concede recurso de la querella y defensa, se declara extemporáneo el recurso de la fiscalía.

   16. fs. 705 vta. 30/11/2010 se ordena formar incidente de prescripción 17.17/11/2010 se eleva a la Sala A el incidente de apelación (ver certificación de fs. 707)

   18. fs. 716/717 11/2/2011 la SALA A resolvió en el incidente de apelación. confirmar el procesamiento de F. y revocar la falta de mérito de D. y ordenar el procesamiento de D. 19. FS. 719 21/2/2011 trabar embargo sobre bienes de D. 20. FS. 721 NOTA de la que surge que con fecha 24/2/2011 se declaró extinguida por prescripción la acción penal y se dictó el sobreseimiento de DOMÍNGUEZ y FELGUERA respecto de la evasión del IVA

   2002 y 2003 que formaban parte del objeto de la causa.

   Fecha de firma: 30/11/2021

   Firmado por: M.H.B., JUEZ DE CAMARA DE CASACION

   Firmado por: A.E.L., JUEZ DE CAMARA DE CASACION

   Firmado por: C.J.C., JUEZ DE CAMARA DE CASACION 3

   Firmado por: M.F.O., PROSECRETARIO DE CAMARA

   11675000#310215414#20211130143714051

   21. Fs. 723 10/3/2011 Defensa de D. apela el embargo.

   22. fs. 750/763 9/08/2011 querella formula requerimiento de elevación a juicio.

   23. fs. 766/777 15/11/2011 FISCAL requiere la elevación a juicio.

   24. fs. 788 21/11/2011 se notifica a la defensa en los términos del art. 349 CPP.

   25. fs. 790/804 14/12/2011 Defensa D.

   contesta traslado, se opone a la elevación solicita sobreseimiento plantea nulidad.

   26. fs. 805/819 14/12/2011 Defensa FELGUERAS

   contesta traslado, se opone a la elevación,

   solicita...