HSBC BANK ARGENTINA S.A.

Fecha de la disposición:18 de Abril de 2016
 
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HSBC BANK ARGENTINA S.A.

DENOMINACION DE LA ENTIDAD: HSBC BANK ARGENTINA S.A.

DOMICILIO: FLORIDA 201 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014

NOTA 1 - MODIFICACION DE LA FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO

Con fecha 29 de agosto de 2014, el Directorio aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio económico de HSBC Bank Argentina S.A. (la Entidad o el Banco) del 30 de junio al 31 de diciembre de cada año y convocó a la Asamblea Extraordinaria de Accionistas para el tratamiento de esta modificación del estatuto según lo establecido por el artículo 235 de la Ley N° 19.550 de Sociedades Comerciales. La Asamblea Extraordinaria de Accionistas reunida el 26 de septiembre de 2014 aprobó dicha modificación en el Estatuto Social de la Entidad, resolviendo su aplicación a partir del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014. La Comisión Nacional de Valores (CNV) autorizó el cambio de fecha de cierre de ejercicio y la modificación del Estatuto Social a través de la Resolución N° 2588 del 22 de octubre de 2014. La resolución fue inscripta por la Inspección General de Justicia (IGJ) bajo el N° 20.937 del Libro N° 71, con fecha 28 de octubre de 2014.

NOTA 2 - INFORMACION COMPARATIVA

En cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables profesionales y por la Comunicación "A" 4265 y modificatorias del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), las cifras de los presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el ejercicio precedente finalizado el 31 de diciembre de 2014. Los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes comparativos fueron adecuados a la nueva fecha de cierre de ejercicio según lo descripto en Nota 1.

NOTA 3 - NORMAS CONTABLES

La Dirección y la Gerencia de la Entidad han preparado los estados contables de acuerdo con las normas contables para entidades financieras establecidas por el B.C.R.A., y de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, con excepción de lo informado en la Nota 3.6. Las normas contables más relevantes aplicadas por la Dirección y la Gerencia de la Entidad para la preparación de los estados contables son las siguientes: 3.1. Cifras expresadas en miles de pesos Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la Circular CONAU 1-349 del B.C.R.A. - Comunicación "A" 3147 y complementarias. 3.2. Unidad de medida Los presentes estados contables reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo con lo requerido por el Decreto N° 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Comunicación "A" 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N° 441 de CNV. Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben ser preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la R.T. N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.). Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos al por Mayor publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. Cuando esa tasa se alcance, los estados contables correspondientes deberán ser reexpresados a partir del momento en que se interrumpió el ajuste. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, esa pauta no está alcanzada. 3.3. Criterios de valuación 3.3.1. Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia informado por el B.C.R.A. vigente al cierre. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio. 3.3.2. Títulos Públicos Los instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A. se registran a su valor razonable de mercado, valor de cotización o valor presente, según corresponda, o a costo más rendimiento, siguiendo el criterio de valuación establecido por el B.C.R.A. mediante la Comunicación "A" 5180 de fecha 11 de febrero de 2011. 3.3.2.1. Títulos públicos a valor razonable de mercado y por operaciones de pase Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos títulos han sido valuados al valor razonable de mercado (neto de gastos estimado de venta), más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio. 3.3.2.2. Títulos públicos a costo más rendimiento Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos títulos han sido valuados al valor de incorporación, incrementado mensualmente en función de la tasa interna de rendimiento, según el criterio de devengamiento que corresponda. 3.3.2.3. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. - Letras del B.C.R.A. (LEBAC) a valor razonable de mercado y por operaciones de pase Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se valuaron de acuerdo con el valor razonable de mercado de cada especie vigente a esas fechas. - Letras del B.C.R.A. (LEBAC) a costo más rendimiento y por operaciones de pase Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se valuaron al valor de incorporación, incrementado mensualmente en función de la tasa interna de rendimiento, según el criterio de devengamiento que corresponda. 3.3.2.4. Previsión para fluctuación de valuación: La Comunicación "A" 5180 del B.C.R.A. admitió la registración de una previsión para fluctuación de valuación de los títulos públicos contabilizados a valor razonable de mercado por un importe no mayor al 10% del valor de registración de estos instrumentos al cierre del ejercicio. Al 31 de diciembre de 2014 las posiciones registradas a valor razonable de mercado ascendieron a miles de pesos 1.415.356. La Entidad reconoció para dicha fecha una previsión para fluctuación de títulos públicos nacionales, de miles de pesos 49.361, que se registraba en el rubro "Títulos Públicos - Previsiones", en aplicación de la Comunicación "A" 5180 y complementarias del B.C.R.A. En abril de 2015 dicha provisión fue desafectada por entender la Entidad que desaparecieron las causas que oportunamente originaron la constitución de la misma. 3.3.3. Previsión por riesgo de incobrabilidad La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e intereses devengados relacionados, a través del establecimiento de una previsión por riesgo de incobrabilidad. La previsión relacionada cargada a resultados es determinada por la Gerencia de la Entidad basada en la experiencia, condiciones económicas actuales y esperadas y una evaluación de las pérdidas potenciales en la cartera de préstamos con especial atención en aquellos donde exista evidencia que haga presumir un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el capital y sus intereses devengados. Por otra parte, para determinados préstamos, principalmente referidos a consumo, se efectúa un cargo directo en el estado de resultados. El B.C.R.A. estableció la forma en que las entidades financieras deben clasificar los deudores y las pautas mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos del sector privado a través de la Comunicación "A" 2950 y complementarias con contrapartida en el rubro "Cargo por Incobrabilidad" del estado de resultados al 31 de diciembre de 2015 y 2014. Los procedimientos llevados a cabo por la Gerencia de la Entidad para la determinación de la previsión por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el párrafo precedente, se ajustan a dicha normativa. A partir de marzo de 2014 el Comité Ejecutivo de la Entidad decidió incrementar el nivel de previsionamiento de la cartera en situación y cumplimiento normal con el propósito de mantener una previsión anticíclica ante situaciones adversas. En función a ellos se incrementó el nivel de previsiones para la cartera en situación y cumplimiento normal del 1% al 1,25%. El monto y mantenimiento de la previsión son sujetos a revisiones regulares. 3.3.4. Devengamiento de intereses El devengamiento de intereses para las operaciones no incluidas en el siguiente detalle se ha efectuado básicamente utilizando el método del cálculo exponencial. En las siguientes operaciones el devengamiento se ha efectuado aplicando el método lineal: Operaciones en moneda extranjera; Operaciones a plazos no superiores a 92 días; Operaciones acordadas con capitalización, percepción o pago de intereses por plazos no superiores a 92 días. 3.3.5. Compras y Ventas al contado a liquidar y a término La Entidad compra y vende moneda extranjera y títulos públicos por cuenta y orden de sus clientes. Los activos y pasivos relacionados con estas operaciones fueron registrados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 de acuerdo con el siguiente detalle: 3.3.5.1. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término Los montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término de títulos públicos se valuaron considerando los precios concertados para cada operación más las primas devengadas al cierre, en caso de corresponder. 3.3.5.2. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término Las especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término se valuaron de acuerdo con los criterios de valuación de cada especie mencionada en Nota 3.3.2. 3.3.6. Obligaciones Negociables - Sin cotización Al 31 de diciembre de 2015 y 2014...

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