BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR S.A.

Fecha de la disposición: 9 de Marzo de 2017
 
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 comparativo con el ejercicio económico 2015.

NOTA 1 - NORMAS CONTABLES

1.1. MONEDA Las cifras expuestas en los estados contables surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales y reglamentarias del Banco Central de la República Argentina (BCRA). Las cifras están expresadas en miles de pesos ($) de acuerdo con lo requerido por las normas vigentes. 1.2. PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN 1.2.1. Información comparativa De acuerdo con la Comunicación "A" 4265 del BCRA, el Estado de Situación Patrimonial, el Estado de Resultados, el Estado de Evolución del Patrimonio Neto, el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes y los Anexos, con excepción del D, I, K y O que así lo especifican, incluyen la información comparativa con datos al 31 de diciembre de 2015. A los efectos de la presentación comparativa, se efectuaron las reclasificaciones necesarias para exponerlos sobre bases uniformes. 1.2.2. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia del BCRA (Com. "A" 3500) del último día hábil del ejercicio. 1.2.3. Método utilizado para el devengamiento de intereses y ajustes El devengamiento de intereses activos y pasivos se realiza conforme a la normativa vigente. Se ha devengado el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) en los rubros correspondientes de acuerdo a la reglamentación vigente. 1.2.4. Valuación de títulos públicos y privados Las letras del BCRA por operaciones de pase, han sido valuadas, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, a su valor de costo. Por aplicación de las normas del BCRA, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los títulos públicos (incluyendo aquellos afectados a operaciones de pase) que cuentan con volatilidad informada para cada período por el ente rector, se encuentran registrados a su valor de mercado, y aquellos que no poseen volatilidad informada se encuentran valuados a su valor presente, por encontrarse informados en la tabla de valores presentes del BCRA, excepto Valores Negociables Vinc. PBI $ Vto 2035 y los Valores Negociables Vinc. PBI U$S Vto. 2035 (Ley Argentina) al 31 de diciembre de 2016 y los Valores Negociables Vinc. PBI U$S Vto. 2035 (Ley Nueva York) al 31 de diciembre de 2015, que no habiendo cumplido con los requisitos antes mencionados, han sido valuados a valor de mercado; y las Letras del BCRA en U$S al 31 de diciembre de 2015, que por el mismo motivo han sido valuadas a costo más rendimiento (Ver detalle en Anexo A). Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 los Bonos Perú en cartera propia han sido valuados a su valor de costo incrementado exponencialmente en función de su tasa interna de rendimiento. 1.2.5. Valuación de préstamos Los préstamos otorgados originalmente en moneda extranjera (existentes al 3 de febrero de 2002 y oportunamente convertidos a pesos) se encuentran ajustados por CER, e incluyen los intereses devengados pendientes de cobro, neto de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda. Las operaciones de préstamos en moneda extranjera, incrementadas por los intereses devengados pendientes de cobro al cierre del ejercicio, netas de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda, fueron valuadas según se indica en la nota 1.2.2. Los restantes préstamos se encuentran valuados a su capital original, neto de cancelaciones, adicionándose los intereses devengados pendientes de cobro al cierre del ejercicio, neto de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda. El BICE suspende el devengamiento de intereses cuando la posibilidad de cobro total o parcial es dudosa. Con posterioridad, se reconocen ingresos por intereses en la medida que se cobren y solamente en la situación que esté asegurado el recupero total del préstamo. Con fecha 24 de mayo de 2006 el Directorio del BICE resolvió dar tratamiento de cartera de consumo, exclusivamente a los efectos de la clasificación de los deudores y en un todo de acuerdo con las normas del BCRA, a los créditos de naturaleza comercial hasta el tope establecido por el BCRA, dejándose aclarado que todas las financiaciones que otorga el BICE son de naturaleza comercial. 1.2.6. Valuación de las participaciones en otras sociedades Las participaciones en otras sociedades se encuentran valuadas a su valor de costo ya que no superan el Valor Patrimonial Proporcional calculado sobre el patrimonio neto del último balance disponible de la sociedad emisora, excepto por los aportes a los fondos de riesgo detallados en nota 6.2. y 6.4., los que se encuentran valuados al valor recuperable informado por las sociedades emisoras al cierre del ejercicio. 1.2.7. Valuación de bienes de uso y bienes diversos Los bienes de uso se encuentran valuados a su costo, menos la correspondiente amortización acumulada. La amortización es calculada sobre la base de la vida útil expresada en meses, por el método lineal. El valor de los bienes de uso no supera su valor recuperable. Los bienes diversos se encuentran valuados a su costo de incorporación al patrimonio. 1.2.8. Valuación de bienes intangibles Los bienes intangibles se encuentran valuados a su costo, menos la correspondiente amortización acumulada. Su vida útil se estimó en un plazo de 5 años. Las mejoras efectuadas en inmuebles alquilados se encuentran valuadas a su costo, deducida la correspondiente amortización acumulada. La amortización se efectúa en el plazo que dura el contrato de alquiler. 1.2.9. Valuación de Opciones Las operaciones de opción de venta de títulos valores se encuentran valuadas al valor de ejercicio de las mismas. 1.2.10. Valuación de depósitos a plazo Los depósitos a plazo fijo se encuentran valuadas a su capital original incrementados por los intereses devengados pendientes de pago al cierre del ejercicio. 1.2.11. Impuesto a las ganancias El impuesto a las ganancias imputado a resultados es el que se estima pagar de acuerdo con la legislación vigente. 1.2.12. Impuesto sobre los ingresos brutos El impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) imputado a resultados es el que se paga de acuerdo con la legislación vigente (Ver Nota 5). 1.2.13. Indemnización por despido Las indemnizaciones por despido son imputadas a resultados en el momento de su pago. 1.2.14. Previsiones por otras contingencias Comprende los importes estimados para hacer frente a contingencias de probable concreción que, en caso de producirse, darían origen a una pérdida para la entidad. El saldo de Previsiones por otras contingencias al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es de $ 81.382 miles y 29.366 respectivamente, entendiéndose por estás a aquellas constituidas por el BICE para hacer frente a contingencias no previstas en otra cuenta, tanto de índole impositivo, previsional, entre otras, , en base a la información disponible por la Gerencia de la Entidad a la fecha de emisión de los presentes estados contables. 1.2.15. Diferencias entre las Normas del BCRA y las Normas Contables Profesionales en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Los presentes estados contables han sido preparados de conformidad con las normas contables establecidas por el BCRA y las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA) emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) a través de las Resoluciones CD 93/2005, 42/2006, 34/2008, 85/2008, 25/2009, 52/2009, 21/2011, 22/2011, 57/2011, 127/2011 y 56/2013, y adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA). Las principales diferencias entre las normas del BCRA y las normas contables profesionales vigentes en CABA se detallan a continuación: a. Criterios de valuación a.1. Reexpresión a moneda constante Los presentes estados contables fueron reexpresados de acuerdo a lo enunciado en nota 2. El criterio señalado en el segundo párrafo de dicha nota no está de acuerdo con normas contables vigentes, las cuales disponen que a partir del 1 de octubre de 2003 debe discontinuarse la aplicación de la reexpresión a moneda homogénea prevista en la Resolución Técnica N° 6 "Estados contables en moneda homogénea" (Texto ordenado Resolución CD 087/2003). Sin embargo, este desvío no ha generado un efecto significativo sobre los estados contables. a.2. Contabilización del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido. El BICE determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo. De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en CABA, el reconocimiento del impuesto a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y, consecuentemente, reconocer activos o pasivos por impuestos diferidos calculados sobre las diferencias temporarias mencionadas precedentemente. Adicionalmente, deberían reconocerse como activos diferidos el efecto impositivo sobre los quebrantos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, en la medida en que la misma sea probable. La aplicación de este criterio, en base a proyecciones elaboradas por el BICE, determinaría un activo por impuesto diferido de $ 33.344 miles al 31 de diciembre de 2016. a.3 Valuación de títulos públicos Los Bonos Perú que posee el BICE han sido valuados a su valor de costo incrementado exponencialmente en función de su tasa interna de rendimiento. Dicho criterio de valuación difiere de las normas contables profesionales que requieren que los títulos públicos sean valuados a su valor de mercado. La aplicación de este criterio determinaría un saldo inferior de $11.071...

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