Mba Lazard Banco de Inversiones S.A.

Fecha de la disposición:18 de Mayo de 2010
 
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2.5. BALANCES MBA LAZARD BANCO DE INVERSIONES S.A.

ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

PRESENTADOS EN FORMA COMPARATIVA JUNTO CON EL INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Y EL INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA Martes 18 de mayo de 2010 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.906 17

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Nota 2.2) (Cifras expresadas en miles de pesos) 1. INFORMACION SOCIETARIA SOBRE LA ENTIDAD MBA Lazard Banco de Inversiones S.A. es un banco comercial comprendido en la Ley 21.526 cuyo principal accionista es MBA Lazard Holdings S.A. con el 99,88% de participación accionaria y votos de la Entidad.

La Entidad actúa como banco desde 1995, siendo su especialidad el manejo de riesgos y asesoramiento financiero del mercado local, con foco en los segmentos corporativo e institucional.

La composición accionaria de la sociedad controlante de MBA Lazard Banco de Inversiones S.A. comprende el 50% correspondiente a Lazard Group LLC y el 50% correspondiente a Investment Bankers Asociados S.A.

  1. BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES 2.1 Norma general Los estados contables han sido preparados según lo dispuesto por la Ley Nº 21.526 y las correspondientes normas del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) (Conau 1 y sus modificatorias).

    2.2 Información comparativa De acuerdo con lo requerido por las normas del B.C.R.A., los estados contables por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009 se presentan en forma comparativa con los correspondientes al cierre del ejercicio anterior.

    2.3 Bases de reexpresión a moneda homogénea de los estados contables Los estados contables surgen de los libros de contabilidad de la. Entidad y han sido preparados de conformidad con las normas dictadas por el B.C.R.A.

    Los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, siguiendo el método de reexpresión establecido en la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) (modificada por la Resolución Técnica Nº 19), mediante el empleo de coeficientes de ajuste derivados del índice de precios internos al por mayor del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (I.N.D.E.C.).

    De acuerdo con el método mencionado, las mediciones contables fueron reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de dicha fecha, en base a las condiciones de estabilidad económica prevalecientes y de acuerdo con lo requerido por la Resolución General Nº 272 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) y la Comunicación 'A' 2365 del B.C.R.A., las mediciones contables no fueron reexpresadas hasta el 31 de diciembre de 2001.

    En virtud de la Resolución General Nº 415 de la C.N.V. y la Comunicación 'A' 3702 del B.C.R.A., se reanudó la aplicación del método con efectos a partir del 1º de enero de 2002, considerándose las mediciones contables anteriores a esta fecha expresadas en moneda del 31 diciembre de 2001.

    Mediante la Comunicación 'A' 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General Nº 441/03 de la C.N.V., en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional, se discontinuó la aplicación del método de reexpresión de estados contables en moneda homogénea a partir del 1 de marzo de 2003. Consecuentemente, MBA Lazard Banco de Inversiones S.A. aplicó la mencionada reexpresión hasta el 28 de febrero de 2003.

    2.4 Criterios de valuación Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:

    1. Activos y pasivos en moneda extranjera:

      Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de cambio de referencia del B.C.R.A., vigente al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio.

      Adicionalmente, los activos y pasivos nominados en otras monedas extranjeras fueron convertidos a los tipos de pase comunicados por la mesa de operaciones del B.C.R.A. vigentes al cierre de las operaciones del último día de cada ejercicio.

      Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    2. Títulos públicos y privados:

      -- Títulos públicos con cotización - Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación:

      Se valuaron de acuerdo con la cotización para operaciones de contado en el Mercado Abierto Electrónico de Buenos Aires, vigente para cada título al cierre de cada ejercicio, neto de los gastos estimados necesarios para su venta.

      Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

      -- Títulos públicos sin cotización:

      Se valuaron de acuerdo con lo establecido por la Comunicación 'A' 4180 y complementarias del B.C.R.A., al menor valor entre su valor contable al 31 de diciembre de 2003 y el importe que se obtiene por la aplicación al valor nominal correspondiente a esa fecha, neto de las bajas o de la parte proporcional de transformación en opciones impositivas ejercidas posteriormente, del menor porcentaje que resulte por el método del valor presente neto respecto de los otros activos alcanzados por ese criterio, según lo previsto por dicha Comunicación.

      Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, la Entidad ha constituido previsiones por riesgo de desvalorización sobre la tenencia de estos títulos por el 100% del saldo registrado a dicha fecha.

      -- Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.:

      Se valuaron de acuerdo con la cotización en el Mercado Abierto Electrónico de Buenos Aires vigente para cada título al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

      Martes 18 de mayo de 2010 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.906 18 -- Inversiones en títulos privados con cotización - Representativos de deuda:

      Certificados de Participación en Fideicomisos Financieros: al 31 de diciembre de 2008, se valuaron de acuerdo con las cotizaciones para operaciones de contado en el Boletín de la Bolsa de Comercio de Buenos Aires vigentes para los títulos al cierre del ejercicio, netas de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

      Obligaciones negociables: se valuaron de acuerdo con la cotización vigente para los títulos al cierre de cada ejercicio, netas de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    3. Préstamos:

      Sector Público no Financiero (Préstamos Garantizados) Al 31 de diciembre de 2008, se valuaron al valor técnico de dichos préstamos más los ajustes por aplicación del coeficiente de estabilización de referencia (C.E.R.) y los intereses devengados, pendientes de cobro al cierre del ejercicio. Los resultados financieros devengados fueron imputados a los resultados del ejercicio.

    4. Devengamiento de intereses:

      Los intereses fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en el ejercicio en que han sido generados.

      No se ha aplicado el sistema de devengamiento sobre la base de la distribución lineal de los intereses generados, admitido alternativamente para operaciones concertadas en pesos con cláusula de ajuste de capital o en moneda extranjera, o aquellas en las que la tasa de interés esté concertada previamente por un plazo total de vigencia no superior a 92 días.

    5. Devengamiento del Coeficiente de Estabilización de Referencia (C.E.R.):

      Los depósitos ajustables por el C.E.R. han sido valuados considerando el valor de dicho índice vigente al último día de cada ejercicio.

    6. Previsión por riesgo de incobrabilidad:

      Se constituye, de corresponder, sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la evaluación de la capacidad de repago y/o del grado de cumplimiento de los deudores, y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación 'A' 2950 y complementarias del B.C.R.A.

    7. Montos a cobrar y a pagar por operaciones contado a liquidar y a término:

      Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes primas devengadas al cierre de cada ejercicio.

    8. Especies a recibir y a entregar por operaciones contado a liquidar y a término:

      -- De moneda extranjera: las operaciones en dólares estadounidenses se valuaron de acuerdo con el tipo de cambio de referencia determinado por el B.C.R.A. vigente al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

      -- De títulos valores: se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    9. Participaciones en otras sociedades:

      -- Controlada - del país Esta participación se valuó de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional, el que fue calculado en base a los estados contables de MBA Lazard Sociedad de Bolsa S.A. al 31 de diciembre de 2009 y 2008, según corresponda.

      -- No Controlada - del país Se valuó al costo de adquisición, reexpresado en moneda homogénea según lo indicado en la nota 2.3, el que no supera su valor neto de realización.

    10. Bienes de Uso y Bienes Diversos:

      Se valuaron a su costo de adquisición, reexpresado en moneda homogénea según lo indicado en la nota 2.3, menos las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimados, comenzando su cómputo a partir del respectivo mes de incorporación.

      El valor residual de estos bienes en su conjunto no supera el valor de utilización económica.

    11. Bienes Intangibles:

      Se valuaron a su costo de adquisición, reexpresado en moneda homogénea según lo indicado en la nota 2.3, menos las correspondientes amortizaciones acumuladas, calculadas...

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