Ley N° 11016

• Fecha de publicación: 23 Diciembre 2024
• Sección: 1º Sección : LEGISLACIÓN Y NORMATIVAS
• Número de Gaceta: DCCXX N° 258

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LEGISLACIÓN Y NORMATIVAS

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BOLETIN OFICIAL DE LA PROVINCIA DE CORDOBA

EDICIÓN EXTRAORDINARIA - AÑO CXI - TOMO DCCXX - Nº 258

CORDOBA, (R.A.) LUNES 23 DE DICIEMBRE DE 2024

BOLETIN OFICIAL DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA

Artículo 39.- El Ministerio de Economía y Gestión Pública es la Autoridad

de Aplicación del Programa, y podrá dictar las disposiciones necesarias

para la implementación y cumplimiento de los objetivos, requisitos de ad-

hesión y demás condiciones del mismo. A través del Ministerio se realiza-

rán las acciones conjuntas con las entidades empresariales que nuclean

y representan a los comercios, ejerciendo su rol de nexo y colaborando de

forma coparticipativa con la Provincia en la implementación del Programa.

Artículo 40.- El Instituto de Investigación y Planicación Sanitaria, o el

que en el futuro lo reemplace, es la autoridad competente para resolver las

discrepancias que surjan de las auditorías médicas realizadas en el marco

del régimen establecido en la Ley Nº 8373.

Artículo 41.- El Ministerio de Desarrollo Social y Promoción del Empleo,

a través del área competente, puede establecer de manera excepcional

planes de nanciación para los beneciarios de créditos para viviendas

con destino a casa habitación en carácter de vivienda única, permanente y

exclusiva, y que tengan deudas pendientes con la administración.

El plan de nanciación deberá efectuarse con carácter general para todos

los beneciarios del programa de vivienda de que se trate, teniendo en

cuenta los parámetros originales del mismo, encontrándose comprendidas

las deudas en gestión de cobro o discusión en sede administrativa. A tales

nes puede jar el interés aplicable, redenir y/o ampliar los plazos y esta-

blecer las condiciones de caducidad, no pudiendo implicar en ningún caso

una quita. Los interesados deben expresar su voluntad de pago y acreditar

las dicultades económicas que hayan afectado su capacidad de pago,

conforme lo determine la Autoridad de Aplicación.

Artículo 42.- El Ministerio de Desarrollo Social y Promoción del Empleo,

a través de las áreas competentes, podrá realizar obras y refacciones in-

dispensables o urgentes en aquellos inmuebles que sean de propiedad del

Gobierno de la Provincia, o en los que la Provincia sea titular de unidades

funcionales, o tenga el carácter de administrador, exceptuando del pago

de dichos gastos a aquellos titulares de unidades que se encuentren en

situación de vulnerabilidad socioeconómica, únicamente a los nes de la

regularización de la situación dominial, pudiendo pactar condiciones con

los beneciarios para la instrumentación de las acciones correspondientes.

En todos los casos, debe tratarse de inmuebles con destino a casa habi-

tación única, de uso exclusivo y permanente por parte de los titulares, y

de conformidad a las pautas, condiciones y alcances que establezca el

Ministerio de Desarrollo Social y Empleo.

Artículo 43.- Facúltase al Ministerio de Educación a suscribir convenios

con municipios y comunas para el cumplimiento de los objetivos de la Di-

rección de Jurisdicción de Infraestructura y Equipamiento de dicho minis-

terio, o la que la reemplace en sus competencias, y a disponer los meca-

nismos de actualización de costos, conforme a los procedimientos que je

al efecto el Ministerio de Educación.

Artículo 44.- Establécese que las multas que se apliquen por comisión

de infracciones ambientales podrán ser canceladas mediante certicados

de atributos ambientales emitidos conforme a lo establecido en la Ley Nº

10942 sin perjuicio de las sanciones penales que pudieran corresponder.

Artículo 45.- Establécese que el Poder Ejecutivo Provincial en el marco

del nuevo diseño de política y planicación orientado hacia la simplicación

tributaria, tanto en su aspecto estructural como administrativo, podrá imple-

mentar acciones y/o herramientas sistémicas que reduzcan los gastos y/o

costos operativos vinculados con la administración, gestión y/o recauda-

ción de la totalidad de los ingresos tributarios de la Provincia y, en su caso,

a denunciar los Convenios vigentes.

Artículo 46.- La presente Ley entrará en vigencia el día 1 de enero de

2025.

Artículo 47.- Comuníquese al Poder Ejecutivo Provincial.

DADA EN LA CIUDAD DE CÓRDOBA, A LOS DOCE DÍAS DEL MES DE

DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL VEINTICUATRO.

FDO.: MYRIAN BEATRIZ PRUNOTTO, VICEGOBERNADORA - GUILLERMO CAR-

LOS ARIAS, SECRETARIO LEGISLATIVO

ANEXO

Decreto N° 379

Córdoba, 18 de diciembre de 2024

Téngase por Ley de la Provincia Nro. 11.015, cúmplase, protocolícese, co-

muníquese, publíquese en el Boletín Ocial, archívese.

FDO.: MARTIN MIGUEL LLARYORA, GOBERNADOR – HORACIO FERREYRA, MI-

NISTRO DE EDUCACIÓN A/C MINISTERIO DE ECONOMÍA Y GESTIÓN PÚBLICA

- JORGE EDUARDO CORDOBA, FISCAL DE ESTADO

La Legislatura de la Provincia de Córdoba

Sanciona con fuerza de

Ley: 11016

LEY IMPOSITIVA AÑO 2025

Capítulo I

Artículo 1º.- La percepción de los tributos establecidos por el Código Tribu-

tario de la Provincia de Córdoba (Ley No 6006, TO 2023 y sus modicato-

rias) durante el año 2025 se efectuará de acuerdo con las alícuotas y cuo-

tas jas que se determinan en los Capítulos siguientes de la presente Ley.

Artículo 2º.- Fíjanse en los valores que se determinan a continuación los

topes mínimos y máximos establecidos en el artículo 79 del Código Tribu-

tario Provincial.

Dichos topes se reducirán al Cincuenta por Ciento (50,00%) de su valor

cuando se trate de contribuyentes que deban tributar impuestos mínimos

o sujetos al régimen del artículo 251 y siguientes del Código Tributario

Provincial.

A.- Omisión de presentar declaraciones juradas:

1.- Personas humanas y/o sucesiones indivisas: .....................$ 3.600,00

2.- Los sujetos mencionados en el artículo 32 del Código Tributario Provincial,

excepto los comprendidos en los incisos 1) y 3) del mismo: ..........$ 6.000,00

3.- Sujetos con seguimiento especial y/o personalizado por parte de la

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CORDOBA, (R.A.) LUNES 23 DE DICIEMBRE DE 2024

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Dirección General de Rentas: ....................................................$ 9.000,00

4.- Por los regímenes de retención, percepción y/o recaudación: ......$ 36.000,00

B.- Omisión de presentar declaraciones juradas informativas:

1.- Personas humanas y/o sucesiones indivisas: ....................$ 30.000,00

2.- Los sujetos mencionados en el artículo 32 del Código Tributario Provincial,

excepto los comprendidos en los incisos 1) y 3) del mismo: .........$ 45.000,00

C.- Infracciones formales. Multas:

1.- Falta de cumplimiento de normas obligatorias que impongan deberes

formales: ...........................................................$ 3.600,00 a $ 162.000,00

2.- Infracciones referidas al domicilio scal: .....$ 9.000,00 a $ 180.000,00

3.- Incumplimiento a los regímenes generales de información de ter-

ceros: .................................................... $ 13.500,00 a $ 270.000,00

4.- Resistencia pasiva a la verificación y/o fiscaliza-

ción: .......................................$ 18.000,00 a $ 810.000,00

Artículo 3º.- Fíjase en Pesos Veinticuatro Mil ($ 24.000,00) el monto es-

tablecido en el segundo párrafo del artículo 103 del Código Tributario Pro-

vincial.

Artículo 4º.- Fíjase en el monto equivalente a Diez (10) Unidades Econó-

micas del Código Arancelario para Abogados y Procuradores de la Provin-

cia de Córdoba el monto establecido en el inciso 9) del artículo 23 y en el

artículo 185, ambos del Código Tributario Provincial.

Capítulo II

Impuesto Inmobiliario

Artículo 5º.- A los fines de la determinación de la base imponible

del Impuesto Inmobiliario establecida en el primer párrafo del artí-

culo 194 del Código Tributario Provincial, debe aplicarse el Coefi-

ciente Uno (1).

Artículo 6º.- El Impuesto Inmobiliario Básico a que se reere el Título

Primero del Libro Segundo del Código Tributario Provincial se determina

aplicando las siguientes alícuotas y, al monto resultante, el Coeciente de

Equidad Inmobiliario (CEI), conforme las disposiciones del artículo 189 del

Código Tributario Provincial.

1.- Inmuebles Urbanos:

1.1.- Edicados:

Base Imponible Pagarán

De más de $ Hasta $ Fijo $ Más el % Sobre el

excedente de $

0,00 1.397.000,00 0,00 0,17 0,00

1.397.000,00 2.243.000,00 2.374,90 0,25 1.397.000,00

2.243.000,00 3.241.000,00 4.489,90 0,38 2.243.000,00

3.241.000,00 4.601.000,00 8.282,30 0,48 3.241.000,00

4.601.000,00 7.501.000,00 14.810,30 0,58 4.601.000,00

7.501.000,00 11.501.000,00 31.630,30 0,65 7.501.000,00

11.501.000,00 27.600.000,00 57.630,30 0,72 11.501.000,00

27.600.000,00 60.000.000,00 173.543,10 0,80 27.600.000,00

60.000.000,00 en adelante 432.743,10 0,85 60.000.000,00

1.2.- Baldíos:

Base Imponible Pagarán

De más de $ Hasta $ Fijo $ Más el % Sobre el

excedente de $

0,00 225.000,00 1.400,00 0,14 0,00

225.000,00 525.000,00 1.715,00 0,25 225.000,00

525.000,00 en adelante 2.465,00 0,29 525.000,00

A la liquidación de los baldíos que posean un Valor Unitario de Tierra (VUT)

denido por la Dirección General de Catastro para la anualidad 2025, ma-

yor o igual a Pesos Nueve Mil ($ 9.000,00) el metro cuadrado, se le adi-

cionará el monto que surja de aplicar la siguiente tabla al impuesto básico

determinado de acuerdo al presente artículo con más el Fondo de Infraes-

tructura de Redes de Gas para Municipios y Comunas, sin tener en cuenta

a tal n los límites establecidos en el artículo 129 de la presente Ley:

Supercie en m2 de más de Supercie en m2 hasta %

0,00 500,00 11,00%

500,00 2.500,00 15,00%

2.500,00 5.000,00 23,00%

5.000,00 en adelante 31,00%

2.- Inmuebles Rurales:

2.1.- Inmuebles correspondientes al Grupo I del artículo 126 de la

presente Ley: ....................................................................0,0050%

2.2.- Inmuebles correspondientes al Grupo II del artículo 126 de la

presente Ley: ....................................................................0,0055%

2.3.- Inmuebles correspondientes al Grupo III del artículo 126 de la

presente Ley: ....................................................................0,0060%

2.4.- Inmuebles correspondientes al Grupo IV del artículo 126 de la

presente Ley: ....................................................................0,0065%

2.5.- Inmuebles correspondientes al Grupo V del artículo 126 de la

presente Ley: ....................................................................0,0075%

Para aquellos inmuebles que constituyan rémora, conforme lo establezca

la Dirección General de Catastro, el monto del impuesto básico determina-

do en función de los párrafos anteriores podrá incrementarse en hasta un

Ciento por Ciento (100,00%) de acuerdo a las escalas que establezca la

mencionada Dirección teniendo en cuenta variables tales como supercie,

ubicación y/o similares.

Idéntica situación resultará de aplicación en el caso de vericarse que un

inmueble reviste la categoría y/o condición de vivienda vacía, ociosa y/o

desocupada, en los términos y/o requisitos que la reglamentación dispon-

ga a tales efectos.

Artículo 7º.- Fíjase el monto mínimo del Impuesto Inmobiliario Básico co-

rrespondiente a cada inmueble, de acuerdo al siguiente detalle:

Concepto Importe

1.- Inmuebles Urbanos:

1.1.- Edicados: .......................................................................$ 22.500,00

1.2.- Baldíos: ...........................................................................$ 20.000,00

2.- Inmuebles Rurales: ..........................................................$ 1.000,00

Artículo 8º.- Los contribuyentes que resulten propietarios de inmuebles ru-

rales, cuyas bases imponibles individualmente consideradas no superen la

suma de Pesos Doscientos Un Mil Quinientos ($ 201.500,00), pueden optar

por conformar grupos de parcelas a efectos de tributar por cada una de

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ellas un solo Impuesto Inmobiliario mínimo, así como un importe mínimo

de la Contribución Especial para la Financiación de Obras y Servicios del

Fideicomiso para el Desarrollo Agropecuario (FDA) que integra la liquida-

ción del citado gravamen.

Los grupos de parcelas resultarán del cociente entre la sumatoria de las

bases imponibles de los inmuebles que reúnan la condición exigida en

el párrafo anterior y la suma de Pesos Doscientos Un Mil Quinientos ($

201.500,00), en la forma y condiciones que establezca el Poder Ejecutivo

Provincial. A estos efectos las fracciones resultantes se considerarán como

un grupo de parcela adicional.

El importe a tributar por el contribuyente y/o responsable por la totalidad de

los grupos de parcelas que resulten no puede ser inferior al importe que

surja de considerar la suma de Pesos Cinco Mil ($ 5.000,00) por la canti-

dad de cuentas que integran la liquidación.

La no presentación de la declaración jurada en los plazos que se establez-

can hará caducar de pleno derecho el benecio que consagra el presente

artículo.

Es requisito para solicitar la inclusión al régimen tener regularizada la deu-

da de las anualidades anteriores correspondientes al mismo o de cada

uno de los inmuebles que lo conforman, lo que correspondiere, antes de la

presentación de la declaración jurada a n de acogerse al régimen.

A los nes de la inclusión en el presente régimen el propietario puede so-

licitar a la Dirección General de Catastro la modicación de la clasicación

de los inmuebles de urbano a rural, siempre que se den las condiciones

establecidas en el artículo 33 de la Ley Nº 10454 y sus modicatorias -de

Catastro Territorial- quedando facultada, excepcionalmente, la mencionada

Dirección para acordar y/o disponer el cambio en forma retroactiva, aun

cuando se haya efectuado la liquidación del gravamen.

Artículo 9º.- Establécense, a los nes dispuestos en el inciso 10) del artí-

culo 196 del Código Tributario Provincial, los siguientes requisitos:

a) Que el contribuyente o su grupo familiar no sean propietarios y/o posee-

dores a título de dueños de otro inmueble -excepto un lote sin mejoras- en

cuyo caso el impuesto correspondiente a la anualidad en curso no puede

superar en más de cuatro (4) veces el monto jo de la primera categoría de

la escala del punto 1.2.- del artículo 6º de la presente Ley, y

b) Que el impuesto para la anualidad en curso, correspondiente al inmue-

ble por el cual se solicita la exención, no supere en más de veintiocho (28)

veces el impuesto mínimo para ese tipo de inmueble.

Facúltase al Ministerio de Economía y Gestión Pública a modicar los pa-

rámetros establecidos en el presente artículo.

Artículo 10.- Establécense las siguientes condiciones que deben reunir el

o los inmuebles de un mismo contribuyente a los nes del segundo párrafo

del artículo 194 del Código Tributario Provincial correspondiente al Impues-

to Inmobiliario Adicional:

a) Sean contribuyentes del Impuesto Inmobiliario Básico por un inmueble

rural cuya base imponible para la anualidad 2025 sea superior a Pesos

Cincuenta y Cuatro Millones ($ 54.000.000,00) con una supercie mayor

a Cincuenta (50) hectáreas y menor o igual a Doscientas (200) hectáreas,

o posea una supercie mayor a Doscientas (200) hectáreas con una base

imponible mayor a Pesos Cuarenta y Ocho Millones ($ 48.000.000,00), o

sean contribuyentes del Impuesto Inmobiliario Básico por más de un in-

mueble rural y la sumatoria de bases imponibles para la anualidad 2025

sea superior a Pesos Cincuenta y Cuatro Millones ($ 54.000.000,00) con

una sumatoria de supercies mayor a Cincuenta (50) hectáreas y menor o

igual a Doscientas (200) hectáreas, o la sumatoria de las supercies sea

mayor a Doscientas (200) hectáreas con una sumatoria de bases imponi-

bles mayor a Pesos Cuarenta y Ocho Millones ($ 48.000.000,00).

Artículo 11.- El Impuesto Inmobiliario Adicional se determinará aplicando

sobre la base imponible establecida en el artículo 194 del Código Tributario

Provincial la alícuota del Cuatro coma Veinticinco por Ciento (4,25%), y a

dicho monto se le detraerá el Impuesto Básico o sumas del Impuesto Bási-

co con más la Contribución Especial para la Financiación de Obras y Servi-

cios del Fideicomiso para el Desarrollo Agropecuario (FDA) que se liquida

conjuntamente del inmueble o los inmuebles rurales del contribuyente que

conforman la liquidación del Impuesto Adicional.

El monto a ingresar en concepto de Impuesto Inmobiliario Adicional no

puede superar el Quince por Ciento (15,00%) del Impuesto Básico o suma-

torias del Impuesto Básico con más la Contribución Especial para la Finan-

ciación de Obras y Servicios del Fideicomiso para el Desarrollo Agropecua-

rio (FDA) que se liquida conjuntamente, del inmueble o inmuebles rurales

del contribuyente que conforman la liquidación del Impuesto Adicional.

Capítulo III

Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Artículo 12.- Fíjase en la suma de Pesos Novecientos Cuarenta

Mil ($ 940.000,00) mensuales o Pesos Once Millones Doscientos

Ochenta Mil ($ 11.280.000,00) anuales, el monto de ingresos por

alquileres a que se refiere el inciso b) del artículo 203 del Código

Tributario Provincial. Dichos importes también resultan de aplica-

ción para el conjunto de inmuebles cuando la actividad de locación

de inmuebles se encuadre en las previsiones del artículo 202 del

Código Tributario Provincial.

En el caso de contribuyentes sujetos al Convenio Multilateral, los

importes definidos en el párrafo anterior se compararán con los

ingresos por alquileres atribuibles a la Provincia de Córdoba a los

fines de la determinación del tributo.

Fíjanse en A y B las categorías del Régimen Simplificado Pequeños

Contribuyentes a que se refiere el inciso b) del artículo 203 del Có-

digo Tributario Provincial, que será aplicable para aquellos sujetos

que sólo realicen la actividad de locación de inmuebles.

Fijase en Pesos Trescientos Quince Mil ($ 315.000,00) mensuales,

el monto de ingresos establecido en el inciso j) del artículo 203 del

Código Tributario Provincial.

Fíjanse en A y B las categorías del Régimen Simplificado Peque-

ños Contribuyentes a que se refiere el inciso j) del artículo 203

del Código Tributario Provincial, que será aplicable para aquellos

sujetos que sólo realicen la actividad de prestación de servicios

de cualquier naturaleza, vinculados directa o indirectamente, con

operatorias relacionadas con monedas digitales.

Fíjase en Pesos Trescientos Quince Mil ($ 315.000,00) mensuales,

el monto establecido en los incisos j) y k) del artículo 239 del Códi-

go Tributario Provincial.

Fíjanse en A y B las categorías del Régimen Simplificado Pequeños

Contribuyentes a que se refiere el inciso 36) del artículo 242 del

Código Tributario Provincial.

Artículo 13.- De acuerdo con lo establecido en el artículo 202 del

Código Tributario Provincial fijase en el Cuatro coma Setenta y Cin-

co por Ciento (4,75%) la alícuota general del Impuesto sobre los

Ingresos Brutos que se aplicará a todas las actividades, con excep-

ción de las que tengan alícuotas especiales conforme se indica en

los artículos siguientes.