Sentencia de CAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B, 4 de Junio de 2021, expediente CPE 000970/2017/5/CA001

Fecha de Resolución 4 de Junio de 2021
EmisorCAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B

Poder Judicial de la Nación LEGAJO DE APELACIÓN EN CAUSA CPE 970/2017, CARATULADA: “L.M.S.

SOBRE INFRACCIÓN LEY 24.769”. J.N.P.E. N° 11, SECRETARÍA N° 22 (CAUSA CPE 970/2017/5/CA1,

ORDEN Nº 30.091, SALA “B”).

Buenos Aires, de junio de 2021.

VISTOS:

El recurso de apelación interpuesto por la defensa de A.D.P.E.

con fecha 31/08/2020 contra los puntos dispositivos XII y XIII de la resolución dictada en el expediente principal con fecha 25/08/2020, por los cuales se dispuso el auto de procesamiento del nombrado por considerarlo “prima facie”

autor penalmente responsable del delito tipificado por el art. 9 de la ley 24.769

(texto según ley 26.735), así como por el art. 7 del Régimen Penal Tributario sancionado por la ley 27.430, y se ordenó trabar un embargo sobre los bienes de aquél hasta alcanzar la suma de noventa y ocho millones de pesos ($

98.000.000).

Los recursos de apelación interpuestos por el señor fiscal interviniente ante la instancia anterior y por la parte querellante (A.F.I.P.),

ambos con fecha 31/08/2020, contra los puntos dispositivos I, II y III de la resolución dictada en el expediente principal con fecha 25/08/2020, por los cuales se dispuso el auto de sobreseimiento parcial de R.O.T., de J.H.R. y de A.D.P.E.

El recurso de apelación interpuesto por la defensa de R.O.T. con fecha 31/08/2020 contra la resolución dictada en el marco del legajo principal con fecha 25/08/2020, por la cual se dispuso el auto de procesamiento del nombrado por considerarlo “prima facie” autor penalmente responsable del delito tipificado por el art. 9 de la ley 24.769 (texto según ley 26.735), y se ordenó trabar un embargo sobre los bienes de aquél hasta alcanzar la suma de diez millones de pesos ($ 10.000.000).

El recurso de apelación interpuesto por la defensa de J.H.R. con fecha 31/08/2020 contra la resolución dictada en el expediente principal con fecha 25/08/2020, por la cual se dispuso el auto de procesamiento del nombrado por considerarlo, “prima facie”, autor penalmente responsable del delito tipificado por el art. 9 de la ley 24.769 (texto según ley 26.735), así

Fecha de firma: 04/06/2021

Alta en sistema: 07/06/2021

Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA

Firmado por: M.L., PROSECRETARIO DE CAMARA

Poder Judicial de la Nación como por el art. 7 del Régimen Penal Tributario sancionado por la ley 27.430,

y se ordenó trabar un embargo sobre los bienes de aquél hasta alcanzar la suma de noventa millones de pesos ($ 90.000.000).

El escrito presentado por el señor fiscal general de cámara en el marco del presente incidente, con fecha 15/09/2020, por el cual se mantuvo el recurso interpuesto por el fiscal de la instancia anterior.

Los memoriales presentados en el presente incidente por los cuales el señor fiscal general de cámara, la defensa de A.D.P.E., la defensa de J. H.

R., la defensa de R.O.T. y la representación de la parte querellante (A.F.I.P.)

informaron por escrito en la oportunidad prevista por el art. 454 del C.P.P.N.

Y CONSIDERANDO:

  1. ) Que, conforme surge del pronunciamiento recurrido el objeto procesal de autos se encuentra delimitado a “…la presunta omisión de depositar, dentro de los plazos legales correspondientes, las retenciones practicadas a los empleados de LATIN MARKETING SA en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social (Régimen Nacional de Seguridad Social y Régimen Nacional de Obras Sociales, según el caso) en los periodos mensuales 06/2014 a 09/2014 y 11/2014 a 04/2015, 05/2015 a 12/2015, 01/2016 a 12/2016, 01/2017 a 12/2017, 01/2018, 02/2018, 04/2018 y 06/2018, por las sumas de $56.738,64, $132.299,75, $235.975,61, $323.840,43,

    $456.797,52, $737.913,48, $605.579,22, $534.941,71, $474.222,23,

    $140.353,91, $63.316,74, $306.257,24, $414.482,67, $580.757,02, $282.931,54,

    $538.041,61, $456.699,42, $676.166,10, $670.108,12, $37.345,19, $654.211,22,

    $419.507,99, $581.317,18, $764.433,76, $601.397,20, $597.693,99,

    $630.621,31, $622.139,02, $619.680,51, $863.463,41, $670.525,26,

    $848.118,24, $743.666,58, $724.191,03, $1.036.494,52, $1.754.519,43,

    $1.318.526,11, $1.377.488,58, $1.324.795,96, $1.319.448,78, $1.580.382,83,

    $2.226.684,83, $1.532.233,69, $1.457.345,86, $1.227.568,53, $1.534.106,57…”

    (confr. el considerando 1° de la resolución apelada).

  2. ) Que, por el pronunciamiento recurrido, en cuanto interesa a la presente, el señor juez a cargo de la instancia anterior, dispuso lo siguiente:

    Fecha de firma: 04/06/2021

    Alta en sistema: 07/06/2021

    Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: M.L., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación

    1. El auto de sobreseimiento parcial de R.O.T. “con relación a la presunta omisión de depósito, dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, de las retenciones practicadas a los empleados de LATIN MARKETING SA (CUIT N° 30-71412086-3) en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social en el período mensual 06/2014…”, dado que aquel suceso delictivo presunto no encuadra en una figura legal -art. 336, inc. 3°, del C.P.P.N.- (punto dispositivo I).

    2. El auto de sobreseimiento parcial de J.H.R. “con relación a la presunta omisión de depósito, dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, de las retenciones practicadas a los empleados de LATIN MARKETING SA (CUIT N° 30-71412086-3) en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social en los ejercicios mensuales 5/2015 y 2/2016…”, toda vez que aquel suceso delictivo presunto no encuadra en una figura legal -art. 336, inc. 3°, del C.P.P.N.- (punto dispositivo II).

    3. El auto de sobreseimiento parcial de A.D.P.E. “con relación a la presunta omisión de depósito, dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, de las retenciones practicadas a los empleados de LATIN MARKETING SA en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social (Régimen Nacional de Seguridad Social y Régimen Nacional de Obras Sociales, según el caso) en los periodos mensuales 6/2014,

      5/2015 y 2/2016…”, porque aquel hecho no encuadra en una figura legal -art.

      336, inc. 3°, del C.P.P.N.- (punto dispositivo III).

    4. El auto de procesamiento de R.O.T. “…por considerarlo ‘prima facie’ autor penalmente responsable (arts. 45 del Código Penal y 14,

      primer párrafo, de la ley 24.769) del delito previsto por el artículo 9 de la ley 24.769 (texto según ley 26.735), con relación a la presunta omisión de depósito,

      dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso,

      de las retenciones practicadas a los empleados de LATIN MARKETING SA…en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social (Régimen Nacional de Seguridad Social y Régimen Nacional de Obras Sociales,

      según el caso), durante los periodos 07/2014 a 09/2014 y 11/2014 a 04/2015,

      hechos que concurren entre sí en forma real (arts. 55 del CP)…” y el embargo de los bienes del nombrado hasta cubrir la suma de diez millones de pesos (puntos dispositivos VIII y IX).

      Fecha de firma: 04/06/2021

      Alta en sistema: 07/06/2021

      Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

      Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA

      Firmado por: M.L., PROSECRETARIO DE CAMARA

      Poder Judicial de la Nación e) El auto de procesamiento de J.H.R. “…por considerarlo ‘prima facie’ autor penalmente responsable (arts. 45 del CP; 14, primer párrafo, de la ley 24.769; y 13, primer párrafo, del Régimen Penal Tributario creado por la ley 27.430) del delito previsto por el artículo 9 de la ley 24.769 (texto según ley 26.735) y por el artículo 7° del Régimen Penal Tributario creado por la ley 27.430, con relación a la presunta omisión de depósito, dentro de los plazos legales, de las retenciones practicadas a los empleados de LATIN MARKETING

      SA…en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social (Régimen Nacional de Seguridad Social y Régimen Nacional de Obras Sociales,

      según el caso) en los periodos mensuales 04/2015, 06/2015 a 12/2015, 01/2016,

      03/2016 a 12/2016, 01/2017 a 12/2017, 01/2018, 02/2018, 04/2018 y 06/2018,

      hechos que concurren entre sí en forma real (arts. 55 del CP)…” y el embargo sobre los bienes de aquél hasta cubrir la suma de noventa millones de pesos (puntos dispositivos X y XI).

    5. El auto de procesamiento de A.D.P.E. “…por considerarlo ‘prima facie’ autor penalmente responsable (arts. 45 del CP; 14, primer párrafo, de la ley 24.769; y 13, primer párrafo, del Régimen Penal Tributario creado por la ley 27.430) del delito previsto por el artículo 9 de la ley 24.769

      (texto según ley 26.735) y por el artículo 7° del Régimen Penal Tributario creado por la ley 27.430, con relación a la presunta omisión de depósito, dentro de los plazos legales, de las retenciones practicadas a los empleados de LATIN

      MARKETING SA (CUIT N° 30-71412086-3) en concepto de aportes destinados al Sistema Único de la Seguridad Social (Régimen Nacional de Seguridad Social y Régimen Nacional de Obras Sociales, según el caso) en los periodos mensuales 07/2014 a 09/2014 y 11/2014 a 04/2015, 06/2015 a 12/2015,

      01/2016, 03/2016 a 12/2016, 01/2017 a 12/2017, 01/2018, 02/2018, 04/2018 y 06/2018, hechos que concurren entre sí en forma real (arts. 55 del CP)…”, así

      como el embargo sobre los bienes del mismo hasta cubrir la suma de noventa y ocho millones de pesos (puntos dispositivos XII y XIII).

  3. ) Que, el señor fiscal interviniente ante la instancia anterior recurrió los puntos dispositivos I, II y III de la decisión del juzgado “a quo” con sustento en la Resolución P.G.N. N° 18/2018, por la cual el Procurador General de la Nación Interino instruyó a todos los agentes integrantes del Ministerio Público Fiscal a asumir la interpretación señalada por la Resolución P.G.N. N°

    Fecha de firma: 04/06/2021

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