Sentencia de CAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B, 14 de Mayo de 2018, expediente CPE 001157/2013/3/CA002

Fecha de Resolución14 de Mayo de 2018
EmisorCAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B

Poder Judicial de la Nación Legajo de apelación de E.R.T. en la causa N° CPE 1157/2013, caratulada: “E.R.T. S/INF.

LEY 22.415”. Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 4, Secretaría N° 7. Causa N° CPE 1157/2013/3/CA2 Orden N° 27890. Sala “B”.

Buenos Aires, de mayo de 2018.

VISTO:

El recurso de apelación interpuesto por la defensa de E.R.T. obrante en copia a fs. 146/152 de este incidente, contra la resolución dictada por el juzgado “a quo” que en copia luce a fs. 133/143 vta. del mismo legajo, por la cual se dictó un auto de procesamiento, sin prisión preventiva, respecto del nombrado, y se ordenó trabar un embargo sobre los bienes de aquél hasta cubrir la suma de $ 3.400.000.

El escrito de fs. 165/166, por el cual la parte querellante informó en los términos establecidos por el art. 454 del C.P.P.N.

La nota de la actuaria de fs. 167, por la cual se dejó constancia que la defensa de E.R.T. informó oralmente en los términos establecidos por el art.

454 del C.P.P.N.

Los escritos presentados por la defensa de E.R.T. agregados a fs.

164, 189/189 vta. y 191 de este incidente, y la documentación acompañada por aquéllos que se reservó por la secretaría.

Y CONSIDERANDO:

  1. ) Que, en los autos principales a los cuales corresponde este incidente se investiga el delito presunto de contrabando de importación, reiterado en dos oportunidades, de mercadería procedente del Reino de España consistente en jaulas para gallinas ponedoras, mediante las destinaciones de importación Nos. 08001IC044220311E y 10001IC04125008E, documentadas a nombre del importador E.R.T., en las cuales se habría acompañado respectivamente como documentación complementaria y necesaria para la realización de las operaciones aduaneras las facturas comerciales Nos..756 y 457 presuntamente apócrifas, emitidas por Z.S.L., de fechas 22/10/2008 y Fecha de firma: 14/05/2018 Alta en sistema: 23/05/2018 Firmado por: M.A.G., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: M.B.C., SECRETARIO DE CAMARA #30404389#205669728#20180510131909292 16/6/2010, por el valor F.O.B. de € 60.000 y € 70.000, respectivamente, las cuales no reflejarían los valores reales de las operaciones comerciales de que se trataba, con el propósito de burlar el control aduanero.

    Por la resolución recurrida se dispuso un auto de procesamiento, sin prisión preventiva, respecto de E.R.T., por considerárselo autor del delito de contrabando agravado por la utilización de documentación falsa, previsto por los artículos 863 y 865 inc. “f”, del Código Aduanero.

  2. ) Que, por la resolución recurrida, el señor juez “a quo” expresó:

    …efectuado un análisis integral y razonado de las constancias incorporadas al expediente se advierte -en ambos casos analizados- la existencia de una maniobra engañosa destinada a burlar el control aduanero, toda vez que se acompañó a las destinaciones Nros. 08001IC04220311E y 10001IC04125008E como documentación complementaria y necesaria las facturas comerciales Nros. 756 y 457 a nombre de Z., por un valor de € 60.000 y € 70.000, respectivamente, habiéndose constatado con lo informado por la sociedad exportadora que aquellas facturas serían apócrifas.

    Todo ello se infiere de las constancias anteriormente referidas y, en particular, del resultado que arrojaron los exhortos librados al Reino de España, de donde surge que el representante del exportador de la mercadería involucrado en autos presentó las facturas comerciales aludidas correspondientes a estas operaciones de importación por un valor de € 90.000 cada una de ellas…

    .

  3. ) Que, por las actuaciones que lucen a fs. 3/26 del expediente principal, se verifica que la Dirección General de Aduanas solicitó, por intermedio de la División R.I.L.O., a la Agencia Tributaria del Reino de España, que brinde información con relación a la operación aduanera tramitada en aquel país por Z.S.L., vinculada con la destinación de exportación de la mercadería cuya venta se documentó por la factura comercial N° 756 emitida por aquella sociedad. Conforme surge de las planillas incorporadas a fs. 17/20, correspondientes a impresiones de pantalla del sistema informático de la Agencia Tributaria del Reino de España, se informó que por la gestión de exportación N° 08 ES 0048111093602 9, Z.S.L. declaró un valor C.I.F. de la Fecha de firma: 14/05/2018 Alta en sistema: 23/05/2018 Firmado por: M.A.G., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: M.B.C., SECRETARIO DE CAMARA #30404389#205669728#20180510131909292 Poder Judicial de la Nación mercadería por € 90.000. Sin embargo, por la factura N° 756 incorporada a la destinación de importación N° 08001IC04220311E (reservada por la Secretaría)

    presentada por E.R.T. ante la Dirección General de Aduanas de la República Argentina, se observa que el valor C.I.F. declarado ascendió a la suma de €

    60.000.

    Asimismo, por las actuaciones que lucen a fs. 378/428 del expediente principal, la Dirección General de Aduanas realizó una solicitud de información equivalente a la Agencia Tributaria del Reino de España con relación a la operación aduanera tramitada en aquel país por Z.S.L., vinculada con la destinación de exportación de la mercadería amparada por la factura comercial N° 457 emitida por aquella sociedad, y conforme surge de las planillas incorporadas a fs. 413/416, por la gestión de exportación N° 10 ES 004811 10, Z.S.L. declaró un valor C.I.F. de la mercadería por € 90.000. Sin embargo, por la factura N° 457 incorporada a la destinación de importación N°

    10001IC04125008E (reservada por la Secretaría) presentada por E.R.T. ante la Dirección General de Aduanas de la República Argentina, se observa que el valor C.I.F. declarado ascendió a la suma de €.70.000.

  4. ) Que, por otra parte, con motivo de los exhortos diplomáticos que sucesivamente fueron diligenciados al Reino de España en el marco de las actuaciones principales, prestaron declaraciones testificales P.M.A.Y., quien fue administrador de Z.S.L., y F.J.E.S.M., actual administrador del concurso de acreedores de Z. S.L. (confr. fs. 700/700 vta., 711, 978/979, 1133/1133 vta., de los autos principales).

    En la oportunidad de prestar la declaración testifical P.M.A.Y. que luce a fs. 700/700 vta., le fue exhibida la factura N° 457 de fecha 16/6/2010 y manifestó no recordarla, que suponía que los datos consignados en aquélla serían correctos y que no recordaba nada más de esa operación. Asimismo, al ser preguntado sobre cuál fue el monto correspondiente a la operación de venta, y para el caso de que el pago se haya efectuado por transferencia informe los datos de la cuenta bancaria desde la cual se transfirieron los montos, el testigo se remitió a la respuesta anterior. Agregó que no conservaba una copia de la factura y que posiblemente la tendría el administrador concursal.

    Fecha de firma: 14/05/2018 Alta en sistema: 23/05/2018 Firmado por: M.A.G., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: M.B.C., SECRETARIO DE CAMARA #30404389#205669728#20180510131909292 Por otra parte, al prestar la declaración testifical el administrador concursal de Z.S.L., F.J.E.S.M. (confr. fs. 711), aportó una copia de la factura N° 457 (que luce incorporada a fs. 712) que consigna un valor C.I.F. de €

    90.000. Por la ampliación de la declaración testifical del nombrado que luce a fs.

    978/979, aquél manifestó: “Que examinada la documentación ha traído la...

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