Sentencia de CAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B, 27 de Octubre de 2022, expediente CPE 001536/2012/21/CA007

Fecha de Resolución27 de Octubre de 2022
EmisorCAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B

Poder Judicial de la Nación LEGAJO DE APELACIÓN DE A., M. C. FORMADO EN LA CAUSA N° CPE 1536/2012,

CARATULADA: “G. F. S. Y OTROS S/INF. LEY 22.415”. J.N.P.E. N° 6. SEC. N° 12 (EXPEDIENTE N°

CPE 1536/2012/21/CA7. ORDEN N° 30.946. SALA “B”).

Buenos Aires, de octubre de 2022.

VISTOS:

El recurso de apelación deducido por la señora representante del Ministerio Público Fiscal que actúa ante la instancia anterior, que luce agregado a fs. 36/38 vta. del presente incidente, contra el punto dispositivo 2°)

de la parte dispositiva de la resolución obrante a fs. 33/35 vta. del mismo, en cuanto por aquél se declaró la falta de mérito para disponer el auto de procesamiento o el sobreseimiento de M. C. A., en orden a los hechos de contrabando presunto vinculados con las destinaciones de importación a consumo N° 1001IC04141234D y 1001IC04128894U.

El recurso de apelación deducido por la defensa de M. C. A., que luce agregado a fs. 39/43 del presente incidente, contra la resolución obrante a fs. 13/31 vta. del mismo, en cuanto por aquélla se dictó el auto de procesamiento, sin prisión preventiva, y se decretó un embargo sobre los bienes de la nombrada (puntos dispositivos I y II de la citada resolución).

El auto aclaratorio dictado con relación al monto del embargo decretado por el punto II de la resolución obrante a fs. 13/31, que luce agregado a fs. 32 del presente incidente.

El escrito agregado a fs. 49, por el cual el señor Fiscal General mantuvo el recurso aludido por el primer párrafo.

Los memoriales que lucen agregados a fs. 55 y 56/65, por los cuales el Fiscal General y la defensa de M. C. A., respectivamente, informaron en los términos del art. 454 del C.P.P.N.

El escrito incorporado a fs. 67, por el cual la defensa de M. C. A.

formuló manifestaciones.

Y CONSIDERANDO:

  1. ) Que, corresponde señalar en primer lugar, que con fecha 20 de septiembre de 2022 el juzgado “a quo” resolvió “…TENER POR

    Fecha de firma: 27/10/2022

    Alta en sistema: 28/10/2022

    Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: E.J.G., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación EXTINGUIDA LA ACCIÓN PENAL instada con relación a M. C. A. y respecto los hechos de contrabando vinculados a las operaciones de comercio exterior correspondientes a la mercadería cargada en los contenedores nros.

    10001IC04141234D y 10001IC04128894U (Artículos 10 y 14 de la ley 27.541) y en consecuencia, SOBRESEER PARCIALMENTE por extinción de la acción penal a M. C. A., en lo atinente a la situación fáctica referida…”

    (conf. resolución dictada en el marco del legajo CPE 1536/2012/19).

    En consecuencia, el tratamiento de los agravios del Ministerio Público Fiscal invocados por el recurso de apelación interpuesto contra la resolución obrante a fs. 33/35 vta. del presente incidente, en cuanto por aquélla el juzgado “a quo” había declarado la falta de mérito para ordenar el procesamiento o disponer el sobreseimiento de M. C. A., en orden a los hechos de contrabando presunto vinculados con las destinaciones de importación a consumo N° 1001IC04141234D y 1001IC04128894U, devino actualmente abstracto.

  2. ) Que, por otro lado, por la resolución dictada con fecha 9 de mayo de 2022, el señor juez a cargo del juzgado “a quo” decretó el procesamiento, sin prisión preventiva, de M. C. A., y mandó trabar embargo sobre los bienes de aquélla, por considerarla coautora penalmente responsable del delito de contrabando, en orden a la intervención presunta de la nombrada en el supuesto ingreso irregular a plaza de la mercadería amparada por cuarenta y seis (46) despachos de importación N° 10001IC04118882Z,

    10001IC04132441D, 10001IC04137817P, 10001IC04150092F,

    10001IC04133042B, 10001IC04137838S, 10001IC04150069J,

    10001IC04132505E, 10001IC04128857T, 10001IC04141967Z,

    10001IC04123596Y, 10001IC04147154K, 10001IC04128849U,

    10001IC04132640E, 10001IC04133344G, 10001IC04140896Z,

    10001IC04118760L, 10001IC04119903L, 10001IC04118558Z,

    10001IC04134038H, 10001IC04133379Y, 10001IC04142937Y,

    10001IC04142935M, 10001IC04142926M, 10001IC04118654N,

    10001IC04123641F, 10001IC04150025B, 10001IC04133411B,

    10001IC04133139X, 10001IC04121474H, 10001IC04118456N,

    10001IC04147168P, 10001IC04142928Y, 10001IC04133393K,

    10001IC04132536X, 10001IC04128921L, 10001IC04128843Y,

    Fecha de firma: 27/10/2022

    Alta en sistema: 28/10/2022

    Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: E.J.G., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación 10001IC04141972M, 10001IC04105960J, 10001IC04097606Z,

    10001IC04103935J, 10001IC04105905X, 10073IC04114126M,

    10073IC04114160K, 10001IC04131026B, 10001IC04118857S, que fueron documentados ante la Dirección General de Aduanas, entre junio y agosto de 2010, a nombre de TUTAI S.A., sociedad cuya existencia resultaría meramente formal, de modo tal que esta persona de existencia ideal habría sido utilizada presuntamente para documentar la importación de mercaderías ingresadas al país para terceras personas que, por lo tanto, habrían logrado permanecer ocultas y, además, se habrían visto favorecidas indebidamente con beneficios fiscales y aduaneros acordados a TUTAI S.A.

    En ese sentido, por la resolución apelada se indicó que los hechos investigados en el expediente principal al que pertenece el presente incidente,

    constituyen “…maniobras de contrabando calificado, en atención al número de personas que intervienen y a la utilización de facturas apócrifas, toda vez que figura como importador TUTAI S.A. cuando son por cuenta y orden de terceras personas, intentando burlar de tal modo el debido control aduanero a fin de que la mercadería materia de importación no fuera sometida a los tratamientos correspondientes…Asimismo, se imputa la sustitución del sujeto importador realizando operaciones por cuenta y orden de terceros, en contraposición con lo dispuesto en la Resolución ANA 4031/96 y la utilización de los beneficios impositivos con los que contaba la firma TUTAI S.A.,

    dándole un tratamiento aduanero más favorable que el correspondiente. La firma TUTAI S.A. contaba con beneficio impositivo de exclusión del régimen de retenciones y/o percepción del impuesto al Valor Agregado otorgado por la Resolución General N° 2226/07 y con el beneficio de exclusión de solicitar el certificado de validación de datos de importadores (CVDI), otorgado por la Resolución General 2238/07…” (confr. párrafos segundo a cuarto de la resolución apelada).

    El juzgado de la instancia anterior fundó el auto de procesamiento dispuesto respecto de la nombrada argumentando que ésta habría actuado como despachante de aduana en las operaciones de importación por las que se les recibió la declaración indagatoria y que no habría cumplido adecuadamente con la función de auxiliar del servicio aduanero “…dado que la firma TUTAI

    S.A. carecía de estructura operativa, no contaba con depósitos propios para almacenar la mercadería, ni personal a su cargo registrado, realizó muchos Fecha de firma: 27/10/2022

    Alta en sistema: 28/10/2022

    Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: E.J.G., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación operaciones en un corto plazo, importando mercadería de distintos rubros y por montos más que significativos, [y que] ello permite…sostener el conocimiento de la despachante de las circunstancias apuntadas; y…su voluntad de intervenir en las maniobras endilgadas…”.

    Además, se sostuvo que M. C. A. habría presentado ante el control aduanero documentación apócrifa en cada una de las operaciones de importación en las que intervino...

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