Legajo Nº 16 - QUERELLANTE: AFIP (DEPARTAMENTO LEGAL GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES) Y OTROS IMPUTADO: VARGAS, JESÚS SEBASTIÁN OSCAR Y OTROS s/LEGAJO DE APELACION

• Fecha: 30 Marzo 2023
• Número de expediente: FSM 058258/2017/16/CA005

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4

FSM 58258/2017/16/CA5

Legajo Nº 16 - QUERELLANTE: AFIP (DEPARTAMENTO LEGAL GRANDES CONTRIBUYENTES

NACIONALES) Y OTROS IMPUTADO: VARGAS, J.S.O. Y OTROS s/LEGAJO DE

APELACION

Reg. N°: 10.087

S.M., de marzo de 2023.

VISTOS

Y CONSIDERANDO:

1. Llegan las presentes actuaciones a conocimiento del Tribunal, a raíz del recurso de apelación interpuesto por la Administración Federal de Ingresos Públicos —en adelante AFIP—

   contra el pronunciamiento dictado por el titular del Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional N° 1 de S.M. que resolvió

   sobreseer a R.A.T., M.C.S., D.M.M., M.M.M., G.M., L.S.A., F.O.B.,

   M.A.F., C.A.L., E.L.L., M.Á. De Godoy, G.A.M., J.S.O.V., J.M.C., C.M.V., M.R.F., C.F., M.G.M., E.B., “Empresa Distribuidora y Comercializadora Norte SA”

   (“Edenor SA”), “Cyse SA” y “Fuentes y Asociados SA”.

   Fecha de firma: 30/03/2023

   Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: D.E.F., PROSECRETARIO DE CÁMARA

   37462005#363088720#20230330111613609

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   Reg. N°: 10.087

   En la instancia, la apelante —y querellante en autos— mantuvo la impugnación sin adhesión del Ministerio Público Fiscal;

   luego de lo cual, se produjeron réplicas de las partes y, finalmente, una dúplica de la AFIP.

   Así entonces, el expediente se encuentra en condiciones de recibir pronunciamiento.

2. En primer lugar, la apelante tilda de arbitrario el pronunciamiento a revisión, por considerar que no se encuentra debidamente fundado en derecho, afectándose así

   las garantías de defensa en juicio y debido proceso (Art. 18 de la CN).

   Luego, entiende que no se han llevado adelante medidas probatorias de relevancia que permitan concluir en forma definitiva —tal como lo hace la resolución en crisis— que los hechos denunciados no constituyan delito.

   En esa línea, destaca que no se encuentra controvertido que “Edenor SA”

   incorporó a su contabilidad facturación apócrifa con la finalidad de disminuir su carga Fecha de firma: 30/03/2023

   Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: D.E.F., PROSECRETARIO DE CÁMARA

   37462005#363088720#20230330111613609

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   impositiva; pero, sin embargo, lejos de agotar la actividad investigativa, el juez de grado asumió automáticamente los argumentos brindados por las defensas.

   Al respecto, considera que profundizar acerca del contexto que enmarcan las operaciones pesquisadas, como en relación a la existencia y/o simulación de tales negocios,

   constituyen motivos suficientes para demostrar que la decisión jurisdiccional deviene apresurada.

   Por lo demás, el órgano recaudador pone de resalto la vinculación de las firmas “Cyse SA” y “Fuentes y Asociados SA” con otras empresas también catalogadas por aquél como usinas —ya sean mixtas o apócrifas—, como la coincidencia de accionistas principales entre alguna de ellas (por caso, “Cyse SA” y “Montecito SA”), domicilios fiscales y alternativos, como los elevados montos facturados e involucrados.

   A su vez, en el caso de las obras atribuidas en su realización a “Fuentes y Fecha de firma: 30/03/2023

   Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: D.E.F., PROSECRETARIO DE CÁMARA

   37462005#363088720#20230330111613609

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   Asociados SA”, destaca la AFIP que las mismas fueron en realidad sub-contratadas para su ejecución a “.; esta última, también catalogada por el organismo como usina apócrifa y cuyos domicilios declarados coinciden, cuanto menos, con el de la primera y, a su vez, con el de “Cyse SA”.

   Asimismo, pondera que “Fuentes y Asociados SA” no poseyó capacidad operativa ni económica para realizar la totalidad de las operaciones que dijo haber ejecutado a través de las declaraciones juradas e información aportada por M.F., sin que posea —

   afirma la recurrente— bienes de uso, ni mercaderías, ni personal como para realizar las obras de ingeniería civil facturadas a su principal cliente: la coencausada “Edenor SA”.

   En el caso de “Cyse SA”, destaca que realiza el 95% de sus operaciones de venta con la empresa “Edenor SA”, arrojando un monto neto total de $166.947.101,37; siendo que, además,

   el análisis de los conceptos e importes facturados, como la prestación de servicios y/o Fecha de firma: 30/03/2023

   Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por: D.E.F., PROSECRETARIO DE CÁMARA

   37462005#363088720#20230330111613609

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   Reg. N°: 10.087

   realización de obras, presentan —según sostiene — un posible escenario en el cual dichos importes resultan excesivos respecto de la capacidad operativa que surge del análisis de la base de datos del organismo.

   Por su parte, amén de efectuar un amplio detalle de las irregularidades advertidas sobre cada una de las firmas imputadas y de aquellas transcripciones telefónicas que también abonarían su postura,

   entiende el ente recaudador que las declaraciones testimoniales recabadas en autos no contienen manifestaciones certeras de que los proveedores “Cyse SA” y “Fuentes y Asociados SA” hayan prestado servicios,

   considerando, a diferencia de cuanto concluye el instructor, que las mismas confirman las irregularidades observadas.

   De otro lado, pone de resalto que quien fuera oportunamente P. y D. General del directorio de “Edenor SA” —R.A.T.— deslindó responsabilidad en otros funcionarios del organismo, a quienes el Fecha de firma: 30/03/2023

   Firmado por: N.P.B., JUEZ DE CAMARA

   Firmado por:...