Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de Córdoba - CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA B - SECRETARIA PENAL, 13 de Febrero de 2017, expediente FCB 053220012/2009/CA001

Fecha de Resolución13 de Febrero de 2017
EmisorCAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA B - SECRETARIA PENAL

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA B FCB 53220012/2009/CA1 doba, 13 de febrero de 2017.

Y VISTOS:

Estos autos: “JAUREGUIBERRY, O.A. sobre infracción ley 24.769” (Expte. 53220012/2009/CA1)” venidos a conocimiento de la Sala B del Tribunal en virtud del recurso de apelación interpuesto por la defensa del imputado O.A.J. en contra de la resolución dictada con fecha 31 de julio de 2015 por el señor Juez Federal de Río Cuarto, en la que decidió: “RESUELVO: 1- Dictar auto de PROCESAMIENTO EN CONTRA DE O.A.J., de nacionalidad argentina, sin sobrenombres o apodos, de 67 años de edad, de estado civil casado, con instrucción, de profesión Ingeniero Agrónomo y jubilado Docente, domiciliado en calle C.M.N.° 136 de Vicuña Mackenna (Cba.), nacido el día 01-03-1947 en Ramos Mejía (Bs. As), hijo de E.O. y de D.E.B., titular del D.N.I.

N° 7.598.586; en orden a la supuesta comisión del delito de evasión Tributaria por Impuesto a las Ganancias períodos fiscales 2003 y 2008 por el que fuera oportunamente indagado (cmfe. Art. 1° de la Ley N° 24.769 modificada por Ley N°

26.735, arts. 306, 308, 310, correlativos y concordantes del Código Procesal Penal de la Nación). Fdo: C.A.O., JUEZ FEDERAL. ANTE MI: M.L.S., SECRETARIA.

Y CONSIDERANDO:

El Juez Federal de Río Cuarto dispuso el procesamiento del imputado O.A.J. en orden al delito por el que fuera oportunamente indagado y que provisionalmente se califica como evasión –art. 1 de la Ley 24.769-, dos hechos por impuesto a las ganancias, períodos 2003 y 2008, por la suma de pesos dos millones doscientos veintiocho mil seiscientos setenta y uno con diez centavos ($2.228.671,10) y de setecientos sesenta y un mil Fecha de firma: 13/02/2017 Firmado por: L.R.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.G.S. TORRES, JUEZ DE CÁMARA Firmado por: L.N., JUEZA DE CAMARA Firmado(ante mi) por: CAROLINA PRADO, Secretaria de Cámara #8309856#163604735#20170213103955658 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA B FCB 53220012/2009/CA1 trescientos noventa y cinco con cuarenta y cuatro centavos ($761.395,44), respectivamente.

La maniobra denunciada consistiría en haber omitido declarar ingresos gravados producto de la actividad de compraventa de cera y miel, utilizando para ello la interposición de personas –en el caso serían los señores U. y Magallanes- ocultando de esta manera su verdadera situación patrimonial frente al Fisco.

Para así resolver, el magistrado actuante tuvo en cuenta la pericia contable efectuada por el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Justicia Nacional y las pruebas aportadas por el Fisco, como talonarios de facturas y remitos, utilizados y en blanco, a nombre de los prestanombres, remitos de terceras personas en donde figura que el destinatario de la miel era el imputado J., hojas en donde se detalla la recepción de los tambores de miel de la Firma Tradecor S.R.L. donde consta como “acopiador” el imputado J., planillas de la secretaría de Agricultura, ganadería y pesca del Registro nacional de productores A., de donde también surge que fue J. quien entregó una cierta cantidad de miel, la cotitularidad de J. y los prestanombres –Usúa y Magallanes- en las cuentas bancarias auditadas. Asimismo, existe información recabada por el Ente Fiscal, de la cual surge la falta de capacidad de los prestanombres para operar.

En función de ello, entendió que tales probanzas le permiten sostener, con el grado de probabilidad que requiere el art. 306 del CPPN, que se encuentran acreditados los hechos denunciados y la conducta disvaliosa desplegada por el imputado O.A.J. en la comisión de los ilícitos denunciados.

Fecha de firma: 13/02/2017 Firmado por: L.R.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.G.S. TORRES, JUEZ DE CÁMARA Firmado por: L.N., JUEZA DE CAMARA Firmado(ante mi) por: CAROLINA PRADO, Secretaria de Cámara #8309856#163604735#20170213103955658 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA B FCB 53220012/2009/CA1

  1. En contra de lo dispuesto por el Juez interviniente, el señor F.F., G.R.L., presentó recurso de apelación con fecha 06.08.2015 y expresó que el Ministerio Público Fiscal se agravia toda vez que considera que el J. ha realizado una incorrecta valoración de los hechos y del derecho aplicable vulnerando expresas garantías constitucionales (fs. 411/413).

    Por su parte, el Dr. R.W., también interpuso recurso de apelación en representación del imputado O.A.J. con fecha 11.08.2015.

    y expresó agravios en los términos del art. 438 del CPPN indicando que cuando el perito informa sobre el cumplimiento de la condición objetiva de punibilidad indica que el Fisco extrae el monto de ventas, calculando su utilidad según planillas de “consulta”, situación que, a su entender, no posee eficacia probatoria y mucho menos en materia penal(fs.

    415/416).

    Radicadas las presentes actuaciones ante esta Alzada, la defensa técnica del imputado y la querellante AFIP-DGI informaron por escrito de conformidad al art. 454 del CPPN y al Acuerdo 276/08 de este Tribunal (fs. 443/451 y fs. 452/455, respectivamente).

    Por su parte, cabe señalar que el MPF no presentó

    informe del art. 454 del CPPN, pese a haber mantenido el recurso y estar debidamente notificado (fs. 442vta.)

  2. Respecto de los agravios vertidos en el informe del art. 454 del CPPN, la defensa señaló que “siendo el ajuste presunto el sistema probatorio que regula la Ley de Procedimientos Tributarios (art. 18 Ley 11.683) no siempre posee eficacia probatoria y mucho mas aún en materia penal. Una cosa es apelar a presunciones y otra muy diversa aplicar una estadística para establecer una deuda tributaria”. En segundo lugar expresó que el perito dio por Fecha de firma: 13/02/2017 Firmado por: L.R.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.G.S. TORRES, JUEZ DE CÁMARA Firmado por: L.N., JUEZA DE CAMARA Firmado(ante mi) por: CAROLINA PRADO, Secretaria de Cámara #8309856#163604735#20170213103955658 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA B FCB 53220012/2009/CA1 veraz los datos estadísticos de las planillas aludidas, sin siquiera tener información sobre el universo de casos consultados que permiten establecer un índice de utilidad bruta, y por último se cuestiona que la utilidad bruta sea un parámetro idóneo para preciar cuales son las ganancias presuntas sobre las que se ha trabajado. Sabido es que las ficciones legales aplicadas por el Fisco, no resultan ser la verdad material que exige el proceso penal. Dotar de trascendencia penal a la verdad artificial o aparente contenida en una “encuesta” sobre utilidad bruta implicaría entender que el fin perseguido por la normativa mas que procurar la sanción de conductas disvaliosas, es netamente recaudatoria.

    Por ello, sostiene como crítica que la estimación de...

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