Sentencia de CAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B, 10 de Octubre de 2023, expediente CPE 000441/2020/2/CA002

Fecha de Resolución10 de Octubre de 2023
EmisorCAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B

Poder Judicial de la Nación INCIDENTE DE INCOMPETENCIA FORMADO EN EL MARCO DE LA CAUSA N° CPE 441/2020,

CARATULADA: “N.N. SOBRE INFRACCIÓN LEY 24.769”. J.N.P.E. N° 3. SECRETARÍA N° 5.

EXPEDIENTE N° CPE 441/2020/2/CA2. ORDEN N° 31.494. SALA “B”.

Buenos Aires, de octubre de 2023.

VISTOS:

La cuestión de competencia negativa suscitada entre el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3 y el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 6.

La presentación de fecha 23/8/2023, por la cual el señor Fiscal General de Cámara contestó la vista conferida.

Y CONSIDERANDO:

  1. ) Que, la causa principal a la cual corresponde este incidente N°

    CPE 441/2020, caratulada: “N.N. SOBRE INFRACCIÓN LEY 24.769”, del registro de la Secretaría N° 5, del Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°

    3, se inició como consecuencia de la denuncia formulada por H. J. G. en el carácter de presidente de NEFIR S.A., quien expresó que “…En oportunidad de iniciar la solicitud del beneficio previsto en el Decreto 332/2020 por el período mensual mayo/20 se advirtieron en el aplicativo web de AFIP algunas inconsistencias en los montos de facturación de la Sociedad…Concretamente,

    a través de la información contenida en el sitio web de AFIP, dentro del aplicativo ‘mis comprobantes’, pudo establecerse que se confeccionaron facturas de ventas apócrifas por la suma neta de pesos doce millones ochocientos trece mil novecientos veintinueve con cinco centavos ($

    12.813.929,05), que generaron un IVA Débito Fiscal por la suma de pesos dos millones seiscientos noventa mil novecientos veinticinco con diez centavos ($

    2.690.925,10), y notas de créditos apócrifas por la suma neta de pesos seiscientos ochenta y cuatro mil sesenta y seis con cero centavos ($ 684.066),

    que generaron IVA Crédito Fiscal por pesos ciento cuarenta y tres mil seiscientos cincuenta y tres con ochenta y seis centavos ($ 143.653,86). Según surge de la información contable y registros de la empresa no existe constancia alguna de dichas operaciones…”.

    Asimismo, el denunciante manifestó que: “…En el mes de febrero del corriente año, en mi carácter de Presidente de Alcalis de la Patagonia SAIC, presenté una denuncia penal que dio origen a la causa N°

    204/2020, del registro del Juzgado en lo Penal Económico N° 11, Secretaría N° 21. Allí puse en conocimiento de la justicia un hecho de características Fecha de firma: 10/10/2023

    idénticas al que ahora vengo a denunciar…Una situación de idénticas Alta en sistema: 11/10/2023

    Firmado por: G.R.V., SECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

    particularidades ha tenido lugar en las empresas Paqariy S.A., South Media Investments S.A. y Esuvial S.A.. Así me lo han hecho saber sus responsables,

    quienes formularon las denuncias que dieron origen a los expedientes N° 286

    2020, del registro del Juzgado N° 11 del fuero, N° 165/2020, del registro del Juzgado N° 6 del fuero y N° 376/2020, del registro del Juzgado N° 9 del fuero,

    respectivamente. Y la misma operatoria ilegal se repitió en las compañías Desarrollos Electrónicos Informáticos S.A. (sociedad presidida por el suscripto) e IGD S.A., frente a lo cual en el día de la fecha también se formularon las correspondientes denuncias…Es importante aclarar que todas las sociedades aludidas formaban parte del denominado ‘Grupo Indalo’ y que ellas presentan parcialmente directorios comunes…”.

  2. ) Que, por la resolución de fecha 18/7/2020, el señor juez a cargo del Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3 declaró la incompetencia de aquel tribunal para intervenir en la causa N° CPE 441/2020,

    y dispuso la remisión de la misma al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 6, para su acumulación a la causa N° CPE 165/2020, por aplicación de la regla establecida por el art. 42, inciso 2, del C.P.P.N., por considerar que entre ambos expedientes se verifica el caso de conexión previsto por el art. 41,

    inciso 3 del código citado.

    Por la resolución de fecha 3/9/2020, el señor juez a cargo del Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 6 rechazó la competencia atribuida por el titular del Juzgado N° 3 del fuero, lo que motivó el conflicto de competencia trabado por la resolución de fecha 17/9/2020, el cual fue dirimido por el pronunciamiento del Registro N° CPE 441/2020/1/CA1, res.

    del 3/11/2020, Registro Interno N° 495/20, de esta Sala “B”, en favor del Juzgado N° 3 del fuero, por considerar que en aquel momento la declaración de incompetencia que había sido dispuesta por aquel tribunal por la resolución de fecha 18/7/2020 era, al menos, prematura, en razón de que conforme lo expresado por el señor Fiscal General de Cámara en aquella oportunidad, en la causa N° CPE 411/2020 no habían “…sido realizadas hasta el momento medidas mínimas de investigación que permitan conocer la dinámica de los hechos y, específicamente, si puede haber identidad o vinculación entre sus responsables…”.

  3. ) Que, por la resolución de fecha 20/4/2023, el señor juez a cargo del Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3 volvió a declarar la incompetencia de aquel tribunal para intervenir en la causa N° CPE 441/2020,

    y a disponer la remisión de la misma al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 6, para su acumulación a la causa N° CPE 165/2020, por aplicación de las mismas reglas de conexión de expedientes que sustentaron la Fecha de firma: 10/10/2023

    Alta en sistema: 11/10/2023

    Firmado por: G.R.V., SECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación declaración de incompetencia anterior (conexidad subjetiva, en los términos del art. 41, inciso 3 del C.P.P.N. y regla de competencia prevista por el art. 42,

    inciso 2, del mismo código), afirmando que en esta oportunidad la conexión entre ambas causas se sustenta en nuevas pruebas producidas en el expediente.

    En este sentido, el señor juez a cargo del juzgado N° 3 del fuero expresó: “…de distintas tareas realizadas por el juzgado se logró establecer que las facturas apócrifas se habrían librado desde las siguientes I.P.:

    190.105.236.32; 190.105.236.25; 200.85.152.111; 167.250.6.122;

    190.105.236.65; 200.85.152.110; 177.67.80.59; 142.11.222.6; y 190.105.236.18 (ver -entre otros- decreto del 22/11/20).

    Además, se logró vinculara aquellas I.P. con ciertas personas jurídicas, a saber:

    a- 190.105.236.32: se vincula con ELSERVER S.R.L. y X-HOST

    S.R.L. (ver informe del 24/02/21);

    b- 190.105.236.25: se vincula con ELSERVER S.R.L. y X-HOST

    S.R.L. (ver informe del 24/02/21);

    c- 200.85.152.111: se...

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