Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de La Plata - CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL, 31 de Agosto de 2023, expediente FLP 024062/2022/1/CA001

Fecha de Resolución31 de Agosto de 2023
EmisorCAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II

FLP 24062/2022/1/CA1

La Plata, 31 de agosto de 2023.

VISTO: este expediente registrado bajo el N°

FLP 22362/2022/1, caratulado: “Incidente N° 1-

Denunciado:

  1. S.A. s/ incidente de incompetencia”

    proveniente del Juzgado Federal de Quilmes.

    Y CONSIDERANDO QUE:

  2. Llegan las presentes actuaciones a conocimiento de esta Alzada en virtud de la contienda de competencia negativa trabada entre el Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes y el Juzgado en lo Criminal y Correccional Federal N° 1 de Lomas de Zamora.

  3. Cabe señalar que el presente incidente fue formado el día 13 de junio del corriente año, en virtud de lo dispuesto en la resolución dictada con fecha 12.6.2023 por el titular del Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes, Dr. L.A.A., en la cual decidió mantener la declaración de incompetencia en razón del territorio dictada el 11.5.2023 y dar por trabada la cuestión de competencia negativa entre el juzgado a su cargo y el Juzgado en lo Criminal y Correccional Federal N° 1 de Lomas de Zamora.

  4. Preliminarmente y para una mayor comprensión de la cuestión traída a estudio,

    corresponde recordar que la causa principal tuvo su origen a partir de la extracción de testimonios en el marco de la causa FLP 79657/2019, del registro del Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes.

    El legajo mencionado, tuvo su origen en la denuncia presentada el día 7 de diciembre de 2018 por R. S. S. –CUIT 1111111-, titular de un comercio del rubro carnicería y almacén en la localidad de Wilde ante la Oficina de Denuncias de la Mesa General de Entradas Descentralizada de la Fiscalía General del Departamento Judicial Avellaneda- Lanús del Ministerio Público de la Provincia de Buenos Aires. Allí

    manifestó que tomó conocimiento a partir de la notificación efectuada por la Administración Federal Fecha de firma: 31/08/2023

    Alta en sistema: 01/09/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: A.S.L.P., SECRETARIO DE CAMARA

    de Ingresos Públicos que se elevaría su categoría de monotributista en función de haberse detectado facturación a su nombre por parte de diversas empresas dedicadas al rubro frigorífico, de artículos del hogar y del giro financiero, con las cuales según el denunciante no tuvo giro comercial (fs. 1/43).

    El denunciante aportó documentación de la que surge que los contribuyentes que habrían participado en las operaciones desconocidas, resultaban ser: T.,

    O.A.(. 1111111); B., R.H.(. 1111111111);

    Concesionaria .Z S.A. (CUIT 111111); C.. De Trabajo S. (cuit 1111111); D., G. J. (CUIT 111111); E., H.D. (CUIT 1111); Frigorífico P.S.A. (CUIT 11111); G.,

    M. A. (CUIT 111111); I.,

  5. D. (CUIT 11111); I S.A.

    (CUIT 1111); R. S.A. (CUIT 11111); T. A. (CUIT 111111)

    y G. D. (CUIT 20-26885358-9).

    De la información acompañada, surge que uno de los contribuyentes que habría emitido facturas a nombre de S. resulta ser la firma

  6. S.A. - CUIT

    1111- con domicilio fiscal en calle R. n° 1111 de la localidad de Lanús, Provincia de Buenos Aires.

    La denuncia recayó en la Unidad Funcional de Instrucción y Juicio N° 1 -UFIyJ N° 1-

    Descentralizada de Avellaneda del Departamento Judicial de Lomas de Zamora, bajo N° de IPP 07-02-

    24718-18/00 y con intervención del Juzgado de Garantías N° 9 del Departamento Judicial de Avellaneda.

    Por su parte, la UFIyJ N° 1 de Avellaneda solicitó diversos informes a la AFIP respecto de los contribuyentes denunciados por S., información que fue acompañada mediante actuación SIGEA n°10023-2019/4.

    Posteriormente, la mencionada Unidad Funcional solicitó que se decline la competencia en razón de la materia a favor del Juzgado Federal con competencia en la localidad de Wilde, Partido de Avellaneda, Provincia de Buenos Aires, por ser el lugar donde R. S. S. posee su comercio, en el entendimiento que se encuentra investigado en autos la Fecha de firma: 31/08/2023

    Alta en sistema: 01/09/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: A.S.L.P., SECRETARIO DE CAMARA

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    FLP 24062/2022/1/CA1

    presunta maniobra de defraudación a la administración pública, en los términos del art. 174 inc. 5° del Código Penal (fs. 22/35 de la IPP 07-02-024718-18/00).

    Por resolución del 20 de noviembre de 2019,

    el Juzgado de Garantías N° 9 del Departamento Judicial de Avellaneda resolvió declinar la competencia en razón de la materia a favor del Juzgado Federal de Quilmes, por considerar en coincidencia con la Fiscalía actuante que en autos se habría producido una violación a las Leyes Nacionales, de manera que se estaría ante a una maniobra defraudatoria contra la AFIP, constituyendo el delito de defraudación a la Administración Pública (fs. 37 y vta. de la IPP 07-02-

    024718-18/00).

  7. El día 19.12.2019 ingresaron al Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes, quedando registradas en el sistema Lex 100 bajo el N° FLP

    79657/2019, caratuladas: “NN s/ inf. ley 24.769. Dte.:

    S., R.S. y su titular dispuso correr vista a la representante de la Fiscalía Federal de Primera Instancia de Quilmes, quien solicitó como medida previa la certificación de varias causas en trámite ante ese juzgado que guardarían relación con los hechos denunciados (fs. 39/40 de la causa principal).

    En virtud de lo requerido por la titular de la acción penal pública, con fecha 3.3.2020 se cumplió

    con la certificación de causas solicitada, entre las que se encuentran: FLP 49660/2019, caratulada: “R.

    S.A. y Frigorífico N. C. SA s/ evasión agravada tributaria”; FLP 87443/2018, caratulada: “F.P.S. y R. S.A. s/ falsificación de documento público” la que ha sido acumulada a la causa FLP

    79412/2017, caratulada: “NN s/ evasión agravada tributaria. Dte.: F., J.L. y FLP

    21000/2019, caratulada: “ARENALES VELSUD s/ inf. ley 24.769” (fs. 41 de la causa principal).

    Seguidamente, la F.S.C., al momento de contestar la vista conferida en los Fecha de firma: 31/08/2023

    Alta en sistema: 01/09/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: A.S.L.P., SECRETARIO DE CAMARA

    términos del art. 180 del C.P.P.N., solicitó con respecto a ciertos contribuyentes denunciados que se desglosen las piezas procesales relevantes y se disponga su acumulación a las investigaciones en trámite que corresponda. Puntualmente, en relación a los hechos vinculados a la firma I SA. –entre otros-

    solicitó su desglose e inicio de un nuevo expediente (fs. 42/43 vta. de la causa principal).

    En consecuencia, con fecha 31.5.2022 estas actuaciones fueron registradas en el sistema Lex 100

    por el Juzgado Federal de Quilmes, bajo n° FLP

    24062/2022, caratulada: “

  8. S.A. s/ inf. ley 24.769” y se ordenó correr nueva vista a la Fiscalía actuante (fs. 44 de la causa principal).

    Por su parte, la representante del Ministerio Público Fiscal ante la instancia de origen mediante dictamen de fecha 7.6.2022, solicitó que se remita la denuncia a la AFIP para que efectúe el procedimiento de verificación y determinación de deuda e informe respecto del contribuyente I SA. –CUIT 111111-, si registra sanciones similares a la presente por facturación apócrifa y en su caso, envíe los antecedentes (conf. art. 18 de la ley 27.430 –Título IX Régimen Penal Tributario-).

    En atención a la información solicitada, la Administración Federal de Ingresos Públicos respondió

    mediante oficio obrante a fs. 47, que para dar inicio al procedimiento de determinación de deuda (art. 18

    del Régimen Penal TributarioLey 27.430, T.I.,

    art. 279) resulta necesario que se indique sobre qué

    impuestos y períodos deberá procederse, así como también se requiere que se aporte la CUIT del contribuyente.

    Seguidamente, se citó a prestar declaración testimonial a la Jefa Interina de la Sección Penal Tributario de la División Jurídica de la Dirección Regional Sur de AFIP-DGI, Dra. M.V.D.,

    quien manifestó que a los efectos de realizar el informe previsto en el artículo 18 de la Ley 27.430,

    Fecha de firma: 31/08/2023

    Alta en sistema: 01/09/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: A.S.L.P., SECRETARIO DE CAMARA

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    FLP 24062/2022/1/CA1

    resulta necesario contar con los períodos e impuestos denunciados, los que no surgen de la denuncia, por lo que entiende que debería ser sobre los períodos no prescriptos. Y en relación a los impuestos sobre los que se debería realizar, expresó que, en principio,

    estima que sería sobre el Impuesto al Valor Agregado –

    IVA- y sobre el Impuesto a las Ganancias. Añadió que de los informes incorporados al legajo de investigación que corre por cuerda a la causa de origen –FLP 79657/2019-, surge que los contribuyentes denunciados pertenecerían a distintas direcciones regionales de AFIP-DGI, debido a que dichos contribuyentes poseen domicilio fiscal en distintas jurisdicciones (fs. 52 de la causa principal).

    En atención a lo manifestado por la Jefa Interina de la Sección Penal Tributaria de la División Jurídica de la Dirección Regional Sur de AFIP-DGI, el juez dispuso correr nueva vista a la Fiscalía a los fines que se expida sobre la competencia (fs. 53 de la causa principal).

    Seguidamente, la Fiscalía actuante solicitó

    que se declare la incompetencia en razón del territorio del Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes, en virtud de que el contribuyente I SA. –CUIT

    111111- denunciado se encuentra fuera de esa jurisdicción, pues posee domicilio fiscal en la localidad y el Partido de Lanús (Río de Janeiro n°

    3375), debiéndose remitir las actuaciones a esta Cámara Federal de Apelaciones de La Plata, a fin de que sortee el Juzgado Federal de Lomas de Z. en turno que deba intervenir en autos (cfr. A.. 37 y cctes. del CP.P.N. y art. 22 del Título V –de los Procedimientos Administrativo y Penal Ley 27.430).

  9. Por resolución del 11 de mayo de 2023, el juez a cargo del Juzgado...

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