Sentencia de Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, 20 de Diciembre de 2011, expediente 61.853

• Fecha de Resolución: 20 de Diciembre de 2011

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INCIDENTE DE APELACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE INCOMPETENCIA DE FECHA I7/5/201I

EN CAUSA W 1039/2010 (1226) "BANCO COLUMBIA S.A. S/INFRACCIÓN LEY 24.769" IN.PT W 2

W 61.853 ORDEN W 24.019, SALA "B".

Buenos Aires, 2J:J de diciembre de 2011.

VISTOS:

Los recursos de apelación interpuestos por la querella a fs.

6093/6106 vía. de los autos principales; por la defensa de M.A.P. a fs.6l 08/611 O vía. de los autos principales y por la defensa de A.D.M.G. a fs. 6111/6115 vía. de los autos principales,

todos ellos contra la resolución de fs. 5987/6022, también de los autos principales, por la cual el juzgado Ha qua" se declaró incompetente para seguir entendiendo en la causa principal, en razón de la materia (arts. 22 de la ley N° 24.769 Y 25 bis de la ley N° 24.050 Ha contrario sensu ").

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« El memorial de fs. 204/208 vía., por el cual la defensa de Adrián -

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u D.M.G. informó en los términos previstos por el arto 454 del o C.P.P.N.

o El memorial de fs. 218/230 vía., por el cual la querella informó en en ~

los términos previstos por el arto 454 del C.P.P.N.

El memorial de fs. 231/235, por el cual la defensa de M.A.P. informó en los términos previstos por el arto 454 del C.P.P.N.

El memorial de fs. 236/245, por el cual la defensa de Santiago ARDISSONE y G.G. informó en los términos previstos por el arto 454 del C.P.P.N.

El memorial de fs. 246/248, por el cual la defensa de M.M.F. informó en los términos previstos por el arto 454 del C.P.P.N.

y CONSIDERANDO:

El Dr. N.M.P.R. expresó:

1. ) Que, la causa principal se inició con motivo de la denuncia efectuada por la A.F.I.P.-D.G.1. contra los responsables de BANCO

   COLUMBIA S.A. por la presunta evasión del Impuesto al Valor Agregado correspondiente al eJercIcIO anual 2010 ($40.823.988,46) y 2011

   ($5.319.884,73) (confr. fs. 1/13 vta. de los autos principales).

2. ) Que, ante la denuncia mencionada por el considerando anterior, el señor fiscal de la instancia anterior formuló requerimiento de instnlcción por considerar que " ...se habrían llevado a cabo distintas maniobra,",'que permitieron que la contribuyente BANCO COLUMBIA S.A.,

   evadiera el pago del Impuesto al Valor Agregado ...por un total de $46.143.873,19 ... "(confr. fs. 52/58 de los autos principales).

3. ) Que, por la resolución apelada, el juzgado "a qua" expresó:

   "oo. que la totalidad de los presuntos ardides objeto de mención habrían tenido el mismo propósito, esto es, que las respectivas autoridades del BANCO

   COLUMBIA S.A. incurrieran en error al creer en la autenticidad de los bonos y, por derivación, ordenasen los pagos por cada una de las cesiones involucradas ... " y " ...en consecuencia, corresponde modificar la calificación legal provisoria de los hechos ...ya que, enfunción de la prueba valorada por esta decisión, cabe estimar que aquellos sucesos constituirían el delito previsto por el arto 172 del Código Penal, en concurso ideal con los delitos previstos por los arts. 282 -en función del 285-, 288, 292 y 296, del mismo ordenamiento, sin perjuicio de lo que corresponda decidir al respecto con motivo de la profundización de la investigación ante el organismo jurisdiccional competente ... ".

4. ) Que, si bien el juzgado "a qua" consideró que " ...no se ha advertido que los pagos efectuados por el BANCO COLUMBIA S.A. mediante los cheques entregados a los diversos apoderados de los titulares de los bonos en cuestión hayan vuelto a aquél o hayan sido cobrados, por ejemplo, por empleados de...