Sentencia de CAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B, 19 de Abril de 2017, expediente CPE 000366/2016/CA001

• Fecha de Resolución: 19 de Abril de 2017
• Emisor: CAMARA PENAL ECONOMICO - SALA B

CPE 366/2016/CA1 Poder Judicial de la Nación CPE 366/2016/CA1 la ciudad de Buenos Aires, a los días del mes de abril de dos mil diecisiete, reunidos en acuerdo ordinario los señores jueces de la Sala “B” de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, para considerar el recurso de apelación interpuesto en los autos caratulados “UNLIMITED TRADE S.R.L.; M.J.M Y M.E.M. SOBRE INFRACCIÓN LEY 24.144” (causa Nº CPE 366/2016/CA1, orden Nº 27.254), que tramita ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico Nº 3, Secretaría Nº 6, contra la resolución del señor juez de primera instancia de fecha 25 de agosto de 2016, obrante a fs. 1667/1676, resolvieron plantear y votar la siguiente cuestión:

¿Es ajustada a derecho la sentencia en recurso?

Practicado el sorteo correspondiente, resultó que debía votarse en el orden siguiente: doctor R.E.H., doctora C.L.I.R. y doctor M.A.G..

A la cuestión planteada, el señor juez de cámara doctor R.E.H. expresó:

1. Por la resolución de fs. 1667/1676, en lo que interesa al presente, el señor juez a cargo del juzgado “a quo” dispuso: “…ABSOLV[ER] a UNLIMITED TRADE S.R.L. y a M.J.M. y M.E.M. […] por la situación fáctica que se les imputó, relacionada con la falta de liquidación y liquidación tardía de divisas por las operaciones documentadas por las destinaciones detalladas por el cuadro de fs. 1232/1250, (art. 1° incisos e) y f) y 2° inc. f) de la ley N°

   19.359 del Régimen Penal Cambiario -t.o. por Decreto 480/95-, integrados en el caso con las disposiciones de los Decretos nros. 1606/01 y 1638/01 y por la Comunicación ‘A’ 3473 del B.C.R.A.)…”.

2. Contra el pronunciamiento mencionado por el considerando que antecede, la señora representante del Ministerio Público Fiscal interviniente ante la instancia anterior dedujo el recurso de apelación de fs. 1679/1683, el cual fue concedido a fs. 1685.

3. En la oportunidad prevista por el art. 519 del C.P.M.P., el señor fiscal general que actúa ante esta instancia expresó agravios mediante el Fecha de firma: 19/04/2017 memorial de fs. 1693/1693 vta.

   Alta en sistema: 03/05/2017 Firmado por: M.A.G., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: R.M.C., PROSECRETARIO DE CAMARA #28287852#176042998#20170411102522121 CPE 366/2016/CA1 Poder Judicial de la Nación CPE 366/2016/CA1

4. Los hechos por los cuales se dictó la sentencia recurrida consisten en la falta de ingreso y de negociación, en el tiempo debido, del contravalor en divisas de las mercaderías exportadas al amparo de distintos permisos de embarque oficializados por UNLIMITED TRADE S.R.L. durante los años 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008, incumplimientos que fueron considerados constitutivos, “prima facie”, de las infracciones previstas por el art. 1, incs. “e” y “f”, de la ley 19.359 (confr. fs. 1254/1266 y 1272/1273).

   Respecto de aquellas destinaciones de exportación, en la mayoría de los casos se habría registrado un ingreso tardío de divisas, es decir, después de vencidos los plazos con los cuales UNLIMITED TRADE S.R.L. contaba para cumplir con aquella obligación, por un monto que ascendió al millón trescientos sesenta y dos mil treinta y cuatro dólares estadounidenses con noventa y dos centavos (u$s 1.362.034,92), mientras que en los casos restantes, en los cuales el ingreso de las divisas nunca se habría concretado, los montos involucrados ascendieron a un total de doscientos cinco mil trescientos sesenta y un dólares estadounidenses con noventa y ocho centavos (u$s.205.361,98).

   Concretamente, las exportaciones por las cuales el juzgado “a quo”

   dictó la sentencia absolutoria fueron las documentadas por los permisos de embarque Nos. 04 073 EC01 001202 V, 04 073 EC01 011719 M, 04 073 EC01 016236 L, 04 038 EC06 000012 C, 04 073 EC01 035112 F, 04 073 EC01 035109 L, 04 073 EC01 036134 K, 04 073 EC01 037690 S, 04 073 EC01 054202 G, 04 073 EC01 056374 S, 04 073 EC01 057874 B, 05 073 EC01 001702 E, 05 073 EC01 002278 N, 05 073 EC01 005579 U, 05 073 EC01 005586 S, 04 073 EC01 050884 S, 05 073 EC01 014036 X, 05 073 EC01 015614 L, 05 073 EC01 021851 L, 05 073 EC01 025851 P, 05 073 EC01 025058 Y, 05 073 EC01 030978 V, 05 026 EC01 001449 K, 05 073 EC01 034910 L, 05 073 EC01 035784 V, 05 073 EC01 038826 V, 05 026 EC01 001852 X, 05 073 EC01 045272 Y, 05 073 EC01 044702 L, 05 073 EC01 046086 S, 05 073 EC01 052014 G, 05 073 EC01 054865 W, 05 026 EC01 002420 A, 05 073 EC01 035316 M, 05 073 EC01 058893 E, 05 073 EC01 060260 X, 05 073 EC01 038750 R, 05 026 EC01 002893 Y, 05 073 EC01 063494 U, 05 026 EC01 002916 K, 05 073 EC01 064973 A, 05 045 EC01 000881 K, 05 073 EC01 066626 U, 05 073 EC01 068383 W, 05 073 EC01 067946 D, 06 073 EC01 000628 L, 06 073 EC01 002598 T, 06 073 EC01 Fecha de firma: 19/04/2017 Alta en sistema: 03/05/2017 Firmado por: M.A.G., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: R.M.C., PROSECRETARIO DE CAMARA #28287852#176042998#20170411102522121 CPE 366/2016/CA1 Poder Judicial de la Nación CPE 366/2016/CA1 003907 Y, 06 073 EC01 006104 G, 06 073 EC01 005817 Z, 06 073 EC01 007460 M, 06 073 EC01 008104 X, 06 073 EC01 010149 K, 06 001 EC01 018973 Y, 05 073 EC01 056653 T, 06 073 EC01 013581 N, 06 073 EC01 014444 M, 06 073 EC01 021500 D, 06 001 EC01 054272 G, 06 073 EC01 028456 U, 06 073 EC01 007063 L, 06 001 EC01 061869 Z, 05 073 EC01 042326 L, 06 073 EC01 014852 P, 06 073 EC01 039919 D, 05 073 EC01 051427 N, 06 026 EC01 001413 C, 06 073 EC01 043729 U, 06 042 EC01 006914 L, 06 073 EC01 058335 T, 06 073 EC01 059212 Y, 06 073 EC01 001013 A, 06 073 EC01 061483 R, 06 073 EC01 061481 P, 06 073 EC01 063166 R, 06 073 EC01 064583 V, 06 073 EC01 066388 D, 06 073 EC01 070086 Z, 06 073 EC01 071157 Z, 06 073 EC01 071920 Y, 07 073 EC01 003518 N, 07 073 EC01 003501 F, 07 073 EC01 006563 Z, 07 073 EC01 007553 Z, 07 073 EC01 010313 E, 07 073 EC01 000272 E, 07 073 EC01 021976 V, 07 073 EC01 021872 Z, 07 073 EC01 021682 P, 06 073 EC01 031666 R, 07 073 EC01 023677 V, 07 073 EC01 031207 J, 07 073 EC01 030911 K, 07 073 EC01 033233 K, 07 073 EC01 036396 A, 07 073 EC01 036474 U, 07 073 EC01 036468 A, 07 073 EC01 032265 Y, 07 073 EC01 034017 L, 07 073 EC01 039057 U, 07 073 EC01 044418 R, 07 073 EC01 038437 V, 07 073 EC01 043034 K, 07 073 EC01 049589 X, 07 073 EC01 049480 V, 07 073 EC01 049282 V, 07 073 EC01 045324 Y, 07 073 EC01 052477 V, 07 073 EC01 052463 Z, 07 073 EC01 049517 W, 07 073 EC01 053668 B, 07 073 EC01 051817 S, 07 073 EC01 057107 Z, 07 073 EC01 063092 Z, 07 073 EC01 068233 S, 07 073 EC01 070680 R, 07 073 EC01 070639 V, 07 073 EC01 071420 K, 08 073 EC01 001728 P, 08 073 EC01 001711 H, 08 073 EC01 001693 Z, 08 073 EC01 001677 S, 08 073 EC01 001657 Z, 08 073 EC01 001600 E, 08 073 EC01 003670 N, 08 073 EC01 003094 N, 08 073 EC01 003078 P, 08 073 EC01 004839 V, 08 073 EC01 007593 V, 08 073 EC01 007366 T, 08 073 EC01 007302 J, 08 073 EC01 012093 M, 08 073 EC01 011942 Y, 08 073 EC01 011935 Z, 08 073 EC01 011895 V, 08 073 EC01 013562 Y, 08 073 EC01 014182 N, 08 042 EC01 002379 Y, 08 073 EC01 017254 Z, 08 073 EC01 021319 N, 08 073 EC01 022081 K, 08 073 EC01 023456 R, 08 073 EC01 023449 T, 08 073 EC01 023419 Z, 08 073 EC01 023359 T, 08 073 EC01 023336 Y, y 08 073 EC01 029331 P, en función de las cuales nacieron en cabeza de UNLIMITED TRADE Fecha de firma: 19/04/2017 S.R.L. sendas obligaciones de ingresar y de negociar el contravalor en divisas de Alta en sistema: 03/05/2017 Firmado por: M.A.G., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.E.H., JUEZ DE CAMARA Firmado por: CAROLINA ROBIGLIO, JUEZ DE CAMARA Firmado(ante mi) por: R.M.C., PROSECRETARIO DE CAMARA #28287852#176042998#20170411102522121 CPE 366/2016/CA1 Poder Judicial de la Nación CPE 366/2016/CA1 las mercaderías exportadas dentro de plazos cuyos vencimientos, de acuerdo con lo que el BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA estableció

   en su momento, se habrían producido los días 27/07/2004, 27/09/2004, 28/10/2004, 01/02/2005, 15/02/2005, 15/02/2005, 21/02/2005, 28/02/2005, 02/06/2005, 28/07/2005, 04/08/2005, 09/09/2005, 12/09/2005, 28/09/2005, 29/09/2005, 27/10/2005, 15/11/2005, 23/11/2005, 23/12/2005, 11/01/2006, 11/01/2006, 09/02/2006, 21/02/2006, 28/02/2006, 07/03/2006, 21/03/2006, 11/04/2006, 27/04/2006, 27/04/2006, 05/05/2006, 02/06/2006, 20/06/2006, 26/06/2006, 06/07/2006, 07/07/2006, 04/07/2006, 25/07/2006, 26/07/2006, 31/07/2006, 31/07/2006, 07/08/2006, 09/08/2006, 14/08/2006, 22/08/2006, 22/08/2006, 30/08/2006, 12/09/2006, 18/09/2006, 02/10/2006, 02/10/2006, 05/10/2006, 11/10/2006, 20/10/2006, 20/10/2006, 23/10/2006, 08/11/2006, 14/11/2006, 20/12/2006, 23/01/2007, 29/01/2007, 05/02/2007, 12/02/2007, 12/02/2007, 16/03/2007, 23/03/2007, 29/03/2007, 03/04/2007, 23/04/2007, 28/05/2007, 26/06/2007, 28/06/2007, 29/06/2007, 10/07/2007, 10/07/2007, 17/07/2007, 24/07/2007, 07/08/2007, 14/08/2007, 22/08/2007, 23/08/2007, 19/09/2007, 19/09/2007, 28/09/2007, 05/10/2007, 22/10/2007, 29/10/2007, 13/12/2007, 13/12/2007, 13/12/2007, 19/12/2007, 20/12/2007, 29/01/2008, 29/01/2008, 06/02/2008, 20/02/2008, 25/02/2008, 25/02/2008, 27/02/2008, 04/03/2008, 10/03/2008, 04/04/2008, 07/04/2008, 25/04/2008, 02/05/2008, 02/05/2008, 02/05/2008, 08/05/2008, 15/05/2008, 15/05/2008, 15/05/2008, 29/05/2008, 02/06/2008, 05/06/2008, 30/06/2008, 22/07/2008, 29/07/2008, 29/07/2008, 05/08/2008, 10/09/2008, 10/09/2008, 10/09/2008, 10/09/2008, 10/09/2008, 10/09/2008, 15/09/2008, 15/09/2008, 15/09/2008, 19/09/2008, 02/10/2008, 02/10/2008, 02/10/2008, 23/10/2008, 23/10/2008, 23/10/2008, 23/10/2008, 30/10/2008, 31/10/2008, 03/11/2008, 20/11/2008, 05/12/2008, 12/12/2008, 19/12/2008, 19/12/2008, 19/12/2008, 19/12/2008, 19/12/2008 y 13/01/2009, respectivamente (confr. fs. 1232/1235, 1236/1250, 1254/1266, 1272/1273 y el punto I de la parte dispositiva de la sentencia dictada a fs.

   1667/1676).

5. En sustento de la sentencia en examen, el señor juez de la instancia anterior expresó que si bien se ha mantenido “…formalmente vigente la obligación...