Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de San Martín - CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SECRETARIA PENAL 4, 30 de Mayo de 2017, expediente CPE 001159/2014/CA001

Fecha de Resolución30 de Mayo de 2017
EmisorCAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SECRETARIA PENAL 4

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4 Causa n° 7151- CPE 1159/2014/CA1 “IMPUTADO: SUR PRO AVE S.A. Y OTROS s/INFRACCION LEY 24.769 DENUNCIANTE: AFIP -

DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Y OTRO”

Reg. N°: 7647 S.M., treinta de mayo de 2017.-

VISTOS

Y CONSIDERANDO:

I.Llegan estas actuaciones a conocimiento del Tribunal en virtud del recurso de apelación deducido en el marco del presente legajo 7151 por la defensa de los imputados M.J.B. y M.J.M., contra los puntos dispositivos I, II, III y IV de la resolución de fs. 319/331, en tanto se decretó allí el procesamiento de los nombrados por considerarlos coautores penalmente responsables del delito previsto en el art.

1ro. de la ley 24.769 (dos hechos) en concurso real, así como también la traba de embargo de ambos por la suma de dos millones de pesos ($

2.000.000) en cada caso (arts. 45 y 55 del Código Penal y arts. 306 y 518 del Código Procesal Penal de la Nación).

En esta instancia, el fiscal no adhirió a los recursos deducidos (fs. 350), en tanto la defensa de los imputados los sostuvo en la audiencia oral oportunamente celebrada ante este Tribunal.

Fecha de firma: 31/05/2017 Firmado por: H.D.G., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: D.M.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CÁMARA Firmado(ante mi) por: M.P.C., PROSECRETARIA DE CÁMARA #23865176#180156387#20170531100528329 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4 Causa n° 7151- CPE 1159/2014/CA1 “IMPUTADO: SUR PRO AVE S.A. Y OTROS s/INFRACCION LEY 24.769 DENUNCIANTE: AFIP -

DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Y OTRO”

Reg. N°: 7647

  1. Los antecedentes del caso enseñan que estos actuados tuvieron inicio a partir de la denuncia formulada por el Jefe de la Sección Penal Tributaria de la División Jurídica de la Dirección Regional Centro de la AFIP –Dr.

    G.B.-, respecto de la contribuyente “Sur Pro Ave S.A.” –dedicada a la cría de aves de corral como actividad principal, a la venta de pollos eviscerados y a la fabricación de alimentos balanceados para el consumo de aquellos animales-. Allí se hizo saber que conforme las actuaciones administrativas derivadas de la inspección física y contable realizada sobre dicha firma comercial, se habría evadido en concepto de Impuesto a las Ganancias –período fiscal 2010- un importe de un millón trescientos trece mil noventa pesos con treinta y dos centavos ($ 1.313.090,32), y en lo que atañe al Impuesto al Valor Agregado –

    IVA- correspondiente al mismo período, la suma de setecientos trece mil ochocientos ochenta pesos con cuarenta y nueve centavos ($

    713.880,43) Todo ello, al no ser conformados Fecha de firma: 31/05/2017 Firmado por: H.D.G., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: D.M.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CÁMARA Firmado(ante mi) por: M.P.C., PROSECRETARIA DE CÁMARA #23865176#180156387#20170531100528329 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4 Causa n° 7151- CPE 1159/2014/CA1 “IMPUTADO: SUR PRO AVE S.A. Y OTROS s/INFRACCION LEY 24.769 DENUNCIANTE: AFIP -

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    Reg. N°: 7647 por la empresa denunciada los ajustes que determinaron las precitadas cifras.

  2. En forma previa, y en lo que atañe a la tacha de arbitrariedad formulada por la defensa de los imputados M.J.B. y de M.J.M., se señala que conforme a la jurisprudencia sentada por el Alto Tribunal, el decisorio cuestionado cumple los estándares correspondientes para calificarlo como acto jurisdiccional válido (Fallos, 338:68 y 896, 339:824, entre otros).

    Por lo demás, el interlocutorio reúne suficientemente el requisito de motivación, pues se exponen las razones fácticas y jurídicas en que se funda la decisión que se adopta (art. 123 del Código Procesal Penal de la Nación).

  3. Sentado lo expuesto y a partir del examen efectuado sobre el presente legajo, el Tribunal considera –sana crítica mediante- que la prueba grave, precisa y concordante hasta aquí adquirida, autoriza a confirmar los procesamientos de los imputados pues existe en Fecha de firma: 31/05/2017 Firmado por: H.D.G., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: D.M.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CÁMARA Firmado(ante mi) por: M.P.C., PROSECRETARIA DE CÁMARA #23865176#180156387#20170531100528329 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4 Causa n° 7151- CPE 1159/2014/CA1 “IMPUTADO: SUR PRO AVE S.A. Y OTROS s/INFRACCION LEY 24.769 DENUNCIANTE: AFIP -

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    Reg. N°: 7647 esencia un grado de convicción suficiente (art.

    306, Código Procesal Penal de la Nación).

    En efecto, ha de tomarse primeramente en consideración a los fines antedichos, la declaración testimonial del Ingeniero Agrónomo M.D.S., quien en su carácter de funcionario de la AFIP y en el marco del operativo denominado “Cosecha Gruesa” 2009/2010 lanzado por el ente administrativo, realizó una primera inspección sobre la firma contribuyente mencionada, focalizada concretamente en determinar la existencia física en toneladas de: granos y subproductos –maíz, soja y expeller de soja- y su consecuente respaldo documental.

    Así las cosas, y al no aportar en un primer momento la firma inspeccionada la documentación de respaldo respectiva, esta fue solicitada mediante el correspondiente requerimiento como así también un detalle de los proveedores. Ante el incumplimiento en el aporte de tales documentos, se volvió a Fecha de firma: 31/05/2017 Firmado por: H.D.G., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: D.M.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CÁMARA Firmado(ante mi) por: M.P.C., PROSECRETARIA DE CÁMARA #23865176#180156387#20170531100528329 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4 Causa n° 7151- CPE 1159/2014/CA1 “IMPUTADO: SUR PRO AVE S.A. Y OTROS s/INFRACCION LEY 24.769 DENUNCIANTE: AFIP -

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    Reg. N°: 7647 solicitarlos y también los balances contables del caso.

    En función de lo dicho, el precitado funcionario señaló que la contribuyente sólo entregó a la inspección las facturas correspondientes a la adquisición de maíz, maíz molido y de soja, y una simple hoja de trabajo relacionada a la recepción de granos de soja y de maíz en las que se mencionaba el peso y la titularidad de los proveedores, aunque no en todos los casos constaba su número de CUIT.

    En este primer relevamiento administrativo se determinó también que la mayoría de los contratos relacionados a los arrendamientos de los campos en los que se llevaba a cabo la actividad de la firma inspeccionada, no contaban con el sellado respectivo -de acuerdo a la normativa en vigencia- y sólo se trataba de papeles informales firmados por las partes intervinientes. Además, se corroboró que por “Sur Pro Ave S.A.” dichas convenios fueron suscriptos por los imputados M.J.B. –

    Fecha de firma: 31/05/2017 Firmado por: H.D.G., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: D.M.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CÁMARA Firmado(ante mi) por: M.P.C., PROSECRETARIA DE CÁMARA #23865176#180156387#20170531100528329 Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA II - SEC PENAL N°4 Causa n° 7151- CPE 1159/2014/CA1 “IMPUTADO: SUR PRO AVE S.A. Y OTROS s/INFRACCION LEY 24.769 DENUNCIANTE: AFIP -

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    Reg. N°: 7647 en su carácter de Presidente- y por M.J.M. –como apoderado-.

    A partir del resultado de este primigenio control puntualmente detallado en el legajo, el órgano administrativo presupuso que el origen de la mercadería sin respaldo documental era marginal, y se consideró en consecuencia de ese modo a la ulterior comercialización realizada por la inspeccionada, puesto que conforme se constató

    posteriormente, aquella ya no estaba depositada en el establecimiento inspeccionado fs.

    120/vta.).

    Sentado ello, se impone considerar de seguido, el testimonio de J.N.F. –supervisor administrativo del Ingeniero Agrónomo M.S.-, quien realizó una fiscalización relacionada al acopio de granos sin respaldo documental en la propia planta de la firma comercial mencionada, y así determinó

    existencias por: a) mil novecientos cuarenta y un con trescientos ochenta y siete toneladas de soja (1.941,387 T), equivalentes a un millón Fecha de firma: 31/05/2017 Firmado por: H.D.G., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: D.M.R., JUEZ DE CÁMARA Firmado por: A.A.L., JUEZ DE CÁMARA Firmado(ante mi) por: M.P.C., PROSECRETARIA DE CÁMARA...

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