Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de La Plata - CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL, 28 de Febrero de 2023, expediente FLP 019397/2020/CA001

Fecha de Resolución28 de Febrero de 2023
EmisorCAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II

FLP 19397/2020/CA1

La Plata, 28 de febrero de 2023.

VISTA: esta causa registrada bajo el N° FLP

19397/2020, caratulada: “M L D s/ infracción ley 24.769 - Denunciante: AFIP – Desprendimiento causa FLP

40388/2016 “R E y otros s/ asociación ilícita”,

proveniente del Juzgado Federal de Quilmes, Secretaría N° 4.

Y CONSIDERANDO QUE:

  1. Llegan las presentes actuaciones a conocimiento de esta Alzada en virtud de la contienda negativa de competencia, en razón del territorio,

    suscitada entre el Juzgado Federal de Quilmes y Juzgado en lo Penal Económico n° 11 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

  2. Este expediente tiene su origen en el desprendimiento originado por resolución de fecha 17

    de marzo del 2020, dictada en el marco del Legajo de Actuaciones Complementarias FLP 40388/2016/35, formado dentro de la causa FLP 40388/2016, caratulada “R, H A

    y otros s/ Asociación Ilícita Fiscal e inf. Art. 303

    Inc. 2 a”, en donde el Juez Federal de Quilmes resolvió declarar la incompetencia en razón del territorio para continuar entendiendo en el mencionado legajo y, en consecuencia, formó el presente incidente, remitiéndolo al Juzgado en lo Penal Económico n° 11 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

  3. Previo a reseñar las circunstancias particulares de este incidente, cabe recordar que este es un desprendimiento de la causa principal que se originó con la denuncia formulada por el Dr. F.M.B., en su carácter de Jefe Interino de la Sección Investigación y Análisis Penal de la División Penal Tributaria, donde pone en conocimiento que mediante la creación y utilización de facturación ideológicamente falsa, diversos contribuyentes habrían usufructuado del despliegue delictual de una organización proveedora de dicha facturación apócrifa con el objetivo de disminuir los montos del impuesto a Fecha de firma: 28/02/2023

    Alta en sistema: 01/03/2023

    Firmado por: A.S.L.P., SECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    ingresar al Fisco y de esa manera evadir total o parcialmente su pago.

    Conforme se estableció en esa causa principal, fue posible realizar esas maniobras mediante el cómputo de créditos fiscales en el Impuesto al Valor Agregado, originados en documentación que intentaría respaldar compras,

    prestación o locación de servicios –operaciones de las que no fue posible establecer si fueron efectivamente realizadas-, con proveedores carentes de estructura o capacidad operativa y/o financiera, y su consecuente deducción de gastos espurios en el impuesto a las ganancias, a fin de disminuir el monto de la ganancia sujeta a impuesto. Los proveedores de las facturas cuestionadas –que ascienden a un número de 72- son personas físicas y jurídicas que poseen conexiones o vínculos entre sí, por parentesco o por utilización de las mismas IP para la transmisión de datos electrónicos fiscales.

    Es así que el expediente origen gira en torno a la producción y utilización de facturación electrónica apócrifa, en el cual pudo determinarse una IP asociada a un domicilio en la calle W N XXX de S, Partido de Avellaneda, como lugar donde se emitió

    (mayoritariamente) la facturación de venta electrónica a las usinas o personas delegadas que realizaron dichas presentaciones, respecto de los contribuyentes considerados apócrifos.

    Ahora bien en el marco de la investigación llevada a cabo en las actuaciones principales,

    conforme surge de informes producidos por la AFIP, el contribuyente L D M, resultó ser usuario de la facturación apócrifa, por lo que se procedió a la formación del expediente FLP 40388/2016/35 caratulado “Legajo de actuaciones complementarias”, a fin de que todas las actuaciones y medidas ordenadas a su respecto se incorporen al mismo.

    Por ello, el Juez Federal de Q. solicitó

    a la AFIP que realice el procedimiento de Fecha de firma: 28/02/2023

    Alta en sistema: 01/03/2023

    Firmado por: A.S.L.P., SECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II

    FLP 19397/2020/CA1

    determinación de deuda previsto en el art. 18 de la ley 24.769 y, una vez incorporado, corrió vista al Fiscal Federal.

    En respuesta a la vista conferida, la Fiscal Federal solicitó declarar la incompetencia en razón del territorio a raíz de que el contribuyente investigado tenía domicilio fiscal denunciado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, lugar donde se habrían llevado a cabo las conductas denunciadas,

    ámbito ajeno a su jurisdicción.

  4. A fs. 153/154ta, el juez a cargo del Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes se...

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