Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de La Plata - CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA I - SECRETARIA PENAL, 19 de Octubre de 2023, expediente FLP 057960/2022/CA001

Fecha de Resolución19 de Octubre de 2023
EmisorCAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA I - SECRETARIA PENAL

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA I

FLP 57960/2022/CA1

La Plata, 19 de octubre de 2023.

AUTOS Y VISTOS: Para resolver en la presente causa registrada bajo el Nº FLP

57960/2022/CA1, caratulada: “Imputado: A. C.

S.A. sobre Infracción Ley 27.430”, procedente del Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes.

Y CONSIDERANDO QUE:

  1. Llegan las presentes actuaciones a este Tribunal, en virtud de la contienda negativa de competencia suscitada entre el juez del Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes y el juez del Juzgado en lo Penal Económico N° 11 de Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

  2. Las presentes actuaciones se iniciaron por extracción de testimonios dispuesta por el Juzgado Federal de Quilmes en el marco de la causa FLP 26139/2019 caratulada:

    Frigorífico Pasaje La Carolina S.A y otros s/

    Infracción Ley 24.769

    , que tuvo su origen a raíz de la declaración de incompetencia en razón de la materia dictada en la IPP 012258/19 por el titular del Juzgado de Garantías n°4 del Departamento Judicial de Quilmes.

    Aquella IPP n°012258/19 se inició con motivo de la denuncia formulada por C. C. M.

    (CUIT n°XX-XXXXXX-X), quien manifestó que hacía más de diez años atrás tenía un comercio de autoservicio del rubro carnicería, el cual cerró

    y dio de baja.

    Señaló que fue citada por la Dirección de Control de Monotributo N° 1 de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), donde se le informó que recaía sobre Fecha de firma: 19/10/2023

    Alta en sistema: 20/10/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: L.A.D., SECRETARIO DE CAMARA

    37405567#388198793#20231019112359829

    aquélla una deuda tributaria por la suma de $1.000.000. Allí, la denunciante advirtió que existían operaciones comerciales facturadas a su favor que desconocía, por parte de ciertos contribuyentes, entre ellos A. C. S.A. (CUIT

    n°XX-XXXXXXX-X), con domicilio fiscal en la calle P.X., piso X, D.. “X”, C.

    Ante ello, la Fiscalía Federal requirió

    que la AFIP practique la determinación de deuda en los términos del art. 18 de la ley 24.769 en relación a la firma denunciada.

    El organismo recaudador indicó que,

    respecto al Impuesto a las Ganancias período 2016 a 2018; Impuesto al Valor Agregado periodo fiscal 01/2016 a 12/2018; Impuesto sobre los Débitos y Créditos en cuenta corriente 01/2017 a 12/2017 SICORE, Impuesto al Valor Agregado 01/2016 a 12/2018, se habían remitido las actuaciones a la División Revisión y Recursos I

    de la Dirección Regional Palermo, para iniciar el procedimiento de Determinación de Oficio.

    Con posterioridad, AFIP informó que en el ámbito de la Dirección Regional Palermo se encontraba en trámite otra Orden de Intervención (OI) -conf. art. 18 de la ley 24.769- solicitada por la Fiscalía Nacional en lo Penal Económico n°5 en el Exp. No. 9492 “A.C.S.S.. Ley 24.769”.

    El representante del Ministerio Público Fiscal formuló requerimiento de instrucción y sostuvo que “conforme el relato de los hechos,

    éstos encontrarían “prima facie”, tal como fuera delimitado en los autos FLP 26139/2019, por el momento adecuación típica en la ley 27.430

    -Régimen Penal Tributario- y en el art. 303 del Fecha de firma: 19/10/2023

    Alta en sistema: 20/10/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: L.A.D., SECRETARIO DE CAMARA

    37405567#388198793#20231019112359829

    Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA I

    FLP 57960/2022/CA1

    C.P.; sin perjuicio de lo que surja con posterioridad…

    .

    En consecuencia, solicitó que se requiera a la AFIP el informe final del art. 18

    ley 24.769 (actual ley 27.430), debiendo especificar de manera concreta si, con motivo de la intervención y determinación de oficio realizada, se evidenciaron maniobras con ribetes delictivos por parte de A. C. S.A., en los periodos investigados (delimitar periodo fiscal,

    impuesto y monto evadido, si aquél supera la condición objetiva de punibilidad de la ley 27.430 y sí se suscribió a un plan de pagos,

    informando su estado actualizado).

    Asimismo, requirió que se oficie a la Fiscalía Nacional en lo Penal Económico n°5 a fin de que certifique la causa No. 9492 “A. C.

    S.A. S/Inf. Ley 24.769”, informando los impuestos y periodos investigados.

    Finalmente, a requerimiento del juzgador, se cursó una nueva solicitud a la AFIP, quien informó que el domicilio fiscal declarado en fecha 06.01.2016 por la contribuyente denunciada resultó ser Paraguay n°643 de CABA y, en consecuencia, el juez interviniente se declaró incompetente en razón del territorio – conf. art. 3° de la ley n°11.683- remitiendo las presentes al Juzgado en lo Penal Económico de Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que por turno corresponda.

    Por su parte, el magistrado a cargo del Juzgado en lo Penal Económico N° 11, rechazó la declinatoria de competencia efectuada en su favor, por prematura.

    Fecha de firma: 19/10/2023

    Alta en sistema: 20/10/2023

    Firmado por: J.E.D.L., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: L.A.D., SECRETARIO DE CAMARA

    Para así decidir, tuvo en consideración que la única factura que desconoció la denunciante de entre todas las emitidas por las demás empresas, y que perteneciera a la aquí

    investigada, era por la suma neta de $ 4.134 y su incidencia tributaria en función de las pautas de determinación del impuesto al Valor Agregado y...

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR