Hsbc Bank Argentina S.A.

Fecha de la disposición:27 de Septiembre de 2010
 
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2.5. BALANCES HSBC BANK ARGENTINA S.A.

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2010 PRESENTADAS EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTTERIOR NOTA 1 — CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la Circular CONAU 1-349 del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) — Comunicación “A” 3147 y complementarias.

NOTA 2 — INFORMACION COMPARATIVA En cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables profesionales y por la Comunicación “A” 4265 del B.C.R.A., las cifras de los presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el ejercicio precedente finalizado el 30 de junio de 2009.

NOTA 3 — NORMAS CONTABLES HSBC Bank Argentina S.A. (en adelante “la Entidad”) ha preparado los estados contables de acuerdo con las normas contables para entidades financieras establecidas por el B.C.R.A., y de acuerdo con las normas contables profesionales, con la excepción de lo informado en la Nota 3.5.

Las normas contables más relevantes aplicadas por la Entidad para la preparación de los estados contables son las siguientes.

3.1. Unidad de medida De acuerdo con las disposiciones establecidas por el Decreto N'º' 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A., la Resolución General N'º' 441/2003 de la Comisión Nacional de Valores, y la Resolución General N'º' 4/2003 de la Inspección General de Justicia (IGJ), la Entidad no aplica mecanismos de reexpresión de estados contables a partir del 1 de marzo de 2003.

A continuación se detallan los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables.

3.2. Criterios de valuación 3.2.1. Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia informado por el B.C.R.A. vigente al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

3.2.2.Títulos Públicos 3.2.2.1. Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación y operaciones de pase Excepto por los títulos mencionados en el párrafo siguiente, al 30 de junio de 2010 y 2009 dichas tenencias han sido valuadas al valor de cotización (neto de gastos estimados de venta), más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder.

Al 30 de junio de 2010 se incluyen en este rubro miles de pesos 42.675 y miles de pesos 60.748 correspondientes a Bonos de la Nación Argentina en pesos Badlar vencimiento 2014 y 2015, respectivamente. Los mencionados títulos fueron recibidos del canje establecido por las Resoluciones N'º' 8 y N'º' 216 de la Secretaría de Hacienda y las Resoluciones N'º' 5 y N'º' 57 de la Secretaría de Finanzas, respectivamente, y fueron valuados de acuerdo a lo establecido por la comunicación “A” 4976 del B.C.R.A. Dado que al 30 de junio de 2010 dichos títulos cuentan con volatilidad publicada por el B.C.R.A., a esa fecha fueron valuados al valor de cotización vigente al cierre, que a dicha fecha es mayor que el valor contable neto de su cuenta regularizadora.

Adicionalmente,adichafechaesterubroincluyemilesdepesos21.835y109.939correspondientes a Bonos de la NaciónArgentina en pesos Badlar vencimiento 2014 y 2015, respectivamente, adquiridos con posterioridad al canje, valuados al valor de cotización vigente al cierre del ejercicio.

Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

3.2.2.2.Títulos públicos con cotización por operaciones de pase con el B.C.R.A.

Al 30 de junio de 2009 se incluyen miles de pesos 18.919, correspondientes a la tenencia de títulos valores públicos nacionales emitidos en moneda extranjera (Bonos de la Nación Argentina en Dólares Estadounidenses 7% 2013-BONAR VII), con cotización en bolsas o mercados de valores del país, provenientes de la concertación de pases activos con el B.C.R.A..

Dichas tenencias han sido valuadas al valor de cotización de cierre, más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder.

La diferencia de cotización fue imputada al resultado de dicho ejercicio en los rubros “Resultado por títulos públicos” y “Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera”, teniendo en cuenta a tal fin el tipo de cambio al cierre.

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3.2.2.3.Tenencias disponibles para la venta Corresponde a títulos públicos nacionales que la Entidad ha clasificado como disponibles para la venta de acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 4702 del B.C.R.A. a partir del 31 de agosto de 2007.

Al 30 de junio de 2010 y 2009 dichas tenencias se encuentran valuadas a su valor de cotización al cierre del ejercicio, imputando la diferencia entre el costo de incorporación de estas tenencias y el valor de cotización al cierre en “Diferencia de valuación no realizada de títulos públicos disponibles para la venta” en el rubro Patrimonio Neto. La aplicación de este criterio implica un apartamiento a las normas contables profesionales de acuerdo con lo indicado en Nota 3.5.1 a los presentes estados contables.

El interés devengado en el ejercicio aplicando la tasa interna de retorno se imputa a resultados con contrapartida al rubro mencionado precedentemente.

3.2.2.4.Títulos públicos sin cotización — Bonos de la República Argentina con Descuento 2033

Al 30 de junio de 2010 y 2009 este rubro incluye miles de pesos 156.587 y miles de pesos 161.413, respectivamente, que corresponden a títulos recibidos del canje establecido por el Decreto N'º' 1735/04 del PEN y han sido valuados de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 4270 del B.C.R.A., al menor valor entre el contable de los bonos entregados en canje y el resultante de la suma de los flujos de fondos nominales de los nuevos Bonos hasta su vencimiento de acuerdo a los términos y condiciones de emisión de los mismos y considerando la actualización por el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) desde la fecha de emisión y hasta el 17 de marzo de 2005, neto de los intereses cobrados hasta el cierre.

La aplicación de este criterio implica un apartamiento a las normas contables profesionales según se informa en Nota 3.5.2. a los presentes estados contables.

3.2.2.5. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.

— Letras del BCRA (LEBAC) y Notas del B.C.R.A. (NOBAC) con cotización Al 30 de junio de 2010 y 2009 se valuaron de acuerdo con el valor de cotización de cada especie vigente a la fecha de cierre de cada ejercicio.

— Letras del B.C.R.A. (LEBAC) ) y Notas del B.C.R.A. (NOBAC) sin cotización Al 30 de junio de 2010 y 2009 se valuaron por su valor de incorporación, ajustado por CER en caso de corresponder, más los intereses devengados hasta la fecha de cierre de cada ejercicio.

— Letras del B.C.R.A. (LEBAC) por operaciones de pase Al 30 de junio de 2010 y 2009 se valuaron de acuerdo al valor de cotización de cada especie vigente a la fecha de cierre de cada ejercicio.

3.2.3.Títulos privados con cotización - Acciones Al 30 de junio de 2009 se valuaron al valor de mercado, utilizando a tal efecto los precios publicados por la Bolsa de Comercio. La diferencia entre el costo de incorporación de estas tenencias y el valor de cotización al cierre se imputaron a resultados de dicho ejercicio.

3.2.4. Previsión por riesgo de incobrabilidad La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e intereses devengados relacionados, a través del establecimiento de una previsión por riesgo de incobrabilidad. La previsión relacionada cargada a resultados es determinada por la Gerencia basada en la experiencia, condiciones económicas actuales y esperadas y una evaluación de las pérdidas potenciales en la cartera de préstamos con especial atención en aquellos donde exista evidencia que haga presumir un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el capital y sus intereses devengados.Por otra parte, para determinados préstamos, principalmente referidos a consumo, se efectúa un cargo directo en el estado de resultados.

El Banco Central de la República Argentina por Comunicación “A” 2950 y complementarias, estableció la forma en que las entidades financieras deben clasificar los deudores y las pautas mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos del sector privado. Los procedimientos llevados a cabo por la Entidad para la determinación de la previsión por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el primer párrafo, comprenden el cumplimiento de las normas del B.C.R.A.

3.2.5. Devengamiento de intereses El devengamiento de intereses para las operaciones no incluidas en el siguiente detalle se ha efectuado básicamente utilizando el método del cálculo exponencial. En las siguientes operaciones el devengamiento se ha efectuado aplicando el método lineal:

Operaciones en moneda extranjera;

Operaciones a plazos no superiores a 92 días;

Operaciones acordadas con capitalización, percepción o pago de intereses por plazos no superiores a 92 días.

3.2.6. Compras y Ventas al contado a liquidar y a término La Entidad compra y vende moneda extranjera y títulos públicos por cuenta y orden de sus clientes. Los activos y pasivos relacionados con estas operaciones fueron registrados de acuerdo con el siguiente detalle:

3.2.6.1. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término Los montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término de títulos públicos se valuaron considerando los precios concertados...

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