Fallo Nro. 16700 - 306-A-14 D.G.I.

EmisorTribunal de Cuentas
Fecha de la disposición23 de Diciembre de 2016

Mendoza, 23 de diciembre de 2016.

VISTO en el Acuerdo de la fecha el Expediente Nº 306, Letra, “A”, en el que el DEPARTAMENTO GENERAL DE IRRIGACIÓN rinde cuentas de la gestión administrativo-financiera y patrimonial correspondiente al ejercicio2014, del que RESULTA... CONSIDERANDO:I... II...III... IV. Que las siguientes observaciones, cuyo análisis se efectúa individualmente a continuación, subsisten para la Revisión, por cuanto los responsables no presentaron sus descargos aportando los elementos necesarios o lo hicieron deficientemente, imposibilitando al Tribunal dilucidar las deficiencias detectadas. El Tribunal, atento a lo dictaminado por la Secretaría Relatora, considera la cuenta no presentada en estos aspectos y, en función de lo dispuesto por el artículo 40 in fine de la Ley Nº 1003 y modificatorias, resuelve formar una pieza separada en la parte dispositiva de este fallo, a fin de que los responsables aporten la información y/o documentación requerida para cada caso, bajo apercibimiento de aplicación de lo previsto por los artículos 40 y 42 de la ley citada:

2. Débitos bancarios no registrados .Cuenta corriente N° 628022695/8.

Los responsables debían justificar la falta de registración de una partida conciliatoria, aportando copia de la transferencia o cheque emitido y copia de la Orden de Pago que generó dicha salida de fondos. Su omisión podría dar lugar a una partida no comprobada y ser pasible de cargo por $ 2.000,00, en los términos del artículo 40 de la Ley N° 1003.

Fecha Comentario Comprobante Importe
14/05/2014 Pago de Haberes $ 2.000,00
Total $ 2.000,00

Los responsables contestan a fs. 784, manifestando que: “Respecto a este importe pendiente, está siendo evaluado con el Departamento de Liquidaciones a fin de proceder a su conciliación”.

La Revisión concluye que los responsables no han aportado documentación que respalde la salida de fondos como fue solicitado oportunamente. Por tanto, la observación subsiste. La Secretaría Relatora adhiere a lo informado por la Revisión.

Normas legales: Ley N° 3799, artículos 38, 44, 60, 62 y 63; Acuerdo N° 2988, artículo 13.

Responsables: Cdor. Mario Alberto Yañez (Director de Contabilidad y Finanzas), Cdor. Enrique Blasco (Jefe de Departamento Contabilidad y Presupuesto) y Sr. Guillermo M. Arispón (Jefe de Departamento Tesorería).

4. Cheques y débitos no contabilizados (Banco Supervielle N° 412165/002).

Los responsables debían justificar la falta de registración de las partidas conciliatorias observadas oportunamente, aportando copia de los cheques emitidos y de los recibos de los proveedores que motivaron dichas salidas de fondos, bajo apercibimiento de constituir partidas no comprobadas y ser pasible de cargo por $ 44.875,78, de acuerdo a lo establecido en el artículo 40 de la Ley N° 1003.

A fs. 785/786 obra la contestación presentada por los responsables, dando información sobre las partidas conciliatorias observadas oportunamente:

Fecha Comprobante Comprobante Importe Fecha Conciliación
12/11/2013 1 importación automática 4.596,00
08/01/2014 9076051 Zárate, Matías Emanuel 3.395,00
22/08/2014 9304895 Morici, Osvaldo 5.285,95
30/10/2014 4 importación automática 865,88
12/11/2014 6 importación automática 245,94 31/03/2016
17/11/2014 7 importación automática 35,64 31/03/2016
17/11/2014 8 importación automática 302,63 31/03/2016
17/11/2014 9 importación automática 83,29 31/03/2016
17/11/2014 10 importación automática 30,95 31/03/2016
17/11/2014 7063635 Jacobi, Jorge Raúl 4,89
17/11/2014 12 importación automática 54,08 31/03/2016
17/11/2014 7070006 Asoc. De Inspecciones 1.037,90
17/11/2014 7071073 Insp. Rama Bosch 962,60
17/11/2014 7071471 Insp. Cl. Toledano 1.728,80
17/11/2014 16 importación automática 737,68 31/03/2016
17/11/2014 17 importación automática 46,14 31/03/2016
17/11/2014 18 importación automática 95,07 31/03/2016
17/11/2014 19 importación automática 20,05 31/03/2016
28/11/2014 8092898 Telefónica de Argentina 1.811,11
03/12/2014 8527268 Vertiente Puesto del Álamo 7.241,63
04/12/2014 22 importación automática 46,87 31/03/2016
22/12/2014 26 importación automática 2.146,72 31/03/2016
30/12/2014 28 importación automática 13.235,47 31/03/2016
30/12/2014 29 importación automática 865,49 31/03/2016
44.875,78

La Revisión concluye que: “Como se observa en el cuadro arriba expuesto faltan aún partidas pendientes de conciliar…, ni se aportaron copias de los cheques emitidos y copia de los recibos de los proveedores que motivaron dichas salidas de fondos.

Respecto de las partidas que han sido depuradas por Importación automática, no acompañan documentación, ni acreditan el concepto conciliatorio. Además como análisis de hechos posteriores se verificó que por ejemplo el importe de $13.235,47 se ha ajustado contra la cuenta de Valores en suspenso, por honorarios de recaudadores, cuya documentación no se aporta, ni se justifica su imputación extrapresupuestaria, en lugar de presupuestaria”.

Por todo lo expuesto, en coincidencia con lo dictaminado por la Secretaría Relatora, la observación subsiste.

Normas legales: Ley N° 3799, artículos 38, 44, 60, 62 y 63; Acuerdo N° 2988, artículo 13.

Responsables: Cdor. Mario Alberto Yañez (Director de Contabilidad y Finanzas), Cdor. Enrique Blasco (Jefe de Departamento Contabilidad y Presupuesto) y Sr. Guillermo M. Arispón (Jefe de Departamento Tesorería).

5. Banco Supervielle Nº 412165/005- Depósitos no acreditados por el banco.

Los responsables debían aportar copia de los depósitos realizados por cada una de las partidas conciliatorias observadas oportunamente e informar los actos útiles llevados ante el Banco para la acreditación de los mismos, pudiendo constituir un daño patrimonial para el Estado y ser pasible de cargo por $ 381.659,16, de acuerdo a lo establecido en el artículo 40 de la Ley N° 1003.

A fs. 786, los responsables responden: “Al igual que en los casos anteriores estamos trabajando a fin de conciliar los importes”, presentando el siguiente cuadro:

Fecha Importe Fecha Conciliación
17/10/2013 52.568,84 30/09/2015
21/11/2013 248,21 30/09/2015
10/12/2013 6.200,00 Error en el depósito, ha sido reclamado
05/03/2014 796,30 Este ingreso ha sido duplicado, se procederá a su anulación
10/03/2014 6.128,46 30/09/2015
19/03/2014 10.000,00 30/09/2015
29/04/2014 470,72 30/09/2015
11/06/2014 2.720,00 30/09/2015
22/07/2014 715,16
28/07/2014 447,63 30/09/2015
30/09/2014 100,00
21/10/2014 8.136,00 Error en el depósito, ha sido reclamado
31/10/2014 13.883,13 30/09/2015
31/10/2014 96.741,97 30/09/2015
31/10/2014 93.396,09 30/09/2015
27/11/2014 560,00 30/09/2015
28/11/2014 88.546,92 30/09/2015
Total 381.659,43

La Revisión concluye que: “… verifico los movimientos bancarios con los cuales se depuraron las partidas conciliatorias indicadas. No obstante, los responsables no han aportado copia de los depósitos realizados de cada una de las partidas conciliatorias.

Respecto del depósito de $ 6.200 y $ 8.136 se aportó boleta de depósito de dichos importes a una cuenta nro 412165/1, la cual no se ha declarado por los responsables, situación ésta que genera una nueva observación en el 2014, ya que los responsables deberán acompañar todos los movimientos de la cuenta mencionada”.

En este punto, esta observación se mantiene subsistente. La Secretaría Relatora adhiere a lo informado por la Revisión.

Normas legales: Ley N° 3799, artículos 38, 44, 60, 62 y 63; Acuerdo N° 2988, artículo 13.

Responsables: Cdor. Mario Alberto Yañez (Director de Contabilidad y Finanzas), Cdor. Enrique Blasco (Jefe de Departamento Contabilidad y Presupuesto) y Sr. Guillermo M. Arispón (Jefe de Departamento Tesorería).

12. Falta de Rendición Convenio FAO, puntos a), b) y c).

La Revisión, en conjunto con la Auditoría de la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI), efectuó un análisis del acuerdo celebrado entre el Departamento General de Irrigación y la Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación (FAO) para la realización de servicios de consultoría financiados por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y aportes locales en el marco del Proyecto de Desarrollo Institucional para la Inversión en Mendoza, atento a la necesidad de relevar su estado de avance.

De dicho análisis surgieron aspectos que debían ser aportados por los responsables conjuntamente con la rendición de cuentas del ente objeto de examen.

En el expediente N° 732715 se verificaron los pagos efectuados conforme el siguiente detalle:

Fecha Pago Importe Período

19/03/2014 $147.646,36 Julio/Setiembre 2013

26/05/2014 $103.317,16 Octubre/Diciembre 2013

30/12/2014 $215.138,48 Enero/Junio 2014

$466.102,00

De la revisión de dicha pieza administrativa, se desprende la falta de documentación respaldatoria (comprobantes de gastos) de las erogaciones incurridas.

Por lo tanto, los responsables debían: “a) Presentar rendición del préstamo asignado y los costos del proyecto, aportando copia de los comprobantes de gastos vinculados a los períodos semestrales rendidos a la FAO tal como se menciona en el Decreto Provincial Nº 2154/13. Esto respalda los pagos efectuados por $466.102,00.

b) Aportar decreto aprobatorio del Plan Operativo Anual (POA) actualizado, a efectos de verificar las condiciones reales del préstamo. (Art. 38 Ley Nº 3799). En este aspecto, los responsables habían efectuado una reducción en el plazo de ejecución del proyecto sin haber presentado documentación al respecto ni Plan Operativo Anual (POA) debidamente actualizado.

c) Aportar los estados contables, informes, documentación y demás información que se presente por parte del Organismo de la ONU al cliente (DGI), los cuales debieron ser rendidos por el DGI y la UFI al Tribunal de Cuentas, en los períodos de rendición mensual y/o anual establecidos por el Acuerdo 2988, en función de los plazos que se establecen en el proyecto, de acuerdo a lo establecido en Punto 2. Dictamen Legal Nota Nº 4881 (15/06/2010)”.

A fs. 791/792, los responsables...

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