Fallo Nº 16.139

• Emisor: Tribunal de Cuentas
• Fecha de la disposición: 11 de Febrero de 2014

FALLO Nº 16.139(Publicación Abreviada)Mendoza, 11 de febrero de 2014.Visto en el Acuerdo de la fecha el Expediente Nº 353, Letra "A", en el que Contaduría General de la Provincia, Jurisdicción 07, Unidad Organizativa 03 - Dirección de Fiscalización y Control y Defensa del Consumidor rinde cuentas de la gestión administrativo-financiera y patrimonial correspondiente al ejercicio 2012, del queRESULTA:CONSIDERANDO:I. Que la observación 1. Convenio con la Facultad de Ciencias Políticas y Sociales. Falencias de control en la ejecución - Rendición Incompleta fue formulada debido a deficiencias en el cumplimiento del Acta Acuerdo del convenio mencionado, en el ámbito del Programa Provincial de Fortalecimiento Institucional, el que fuera aprobado por medio del Decreto Nº 73/2012.Se observaron los siguientes aspectos:a) No se ha cumplido con los procedimientos de autorización y posterior pago, conforme lo estipulado en el Art. 19º primer párrafo de la Ley 3.799 en el cual establece "Cumplida la prestación o las condiciones establecidas en el acto motivo del compromiso, se considerará que la misma se ha devengado y previa verificación del cumplimiento regular del proceso pertinente, se procederá a su liquidación a efectos de determinar la suma cierta que deberá pagarse y a lo estipulado en el Art. 13 de la Ley 5.806 el cual establece "A efectos de registrar las etapas del gasto señaladas en el artículo anterior, los distintos servicios administrativos procederán a emitir y procesar sus respectivos volantes de afectación preventiva del gasto, los de compromiso, los de devengado, las liquidaciones para el pago y los ajustes cuando correspondiera. Los jefes de los servicios administrativos o quienes los reemplacen, deberán firmar en todos los casos los volantes de compromiso y las liquidaciones para el pago, lo que implicará la conformidad de todas las etapas anteriores…", que si bien han sido subsanados posteriormente, ya se habían hecho pagos con mucha antelación sin cumplir oportunamente el procedimiento correcto.b) No se ha llevado un control de los gastos demandados con la ejecución del convenio, ya que si bien la comisión es del 10%, por el 90% restante si quedan excedentes son del erario público, y deben ser reingresadosA fin de salvar el presente reparo los responsables debían:a) Explicar documentadamente por qué se ha ejecutado presupuestariamente este convenio, sin dar cumplimiento a los procedimientos dispuestos por la normativa legal.b) Detallar qué tipo de gastos se han realizado por este convenio, independientemente del informe aprobado para liberar los pagos. Explicar cómo se ha controlado la ejecución para verificar si hay o no remanentes.c) Explicar por qué no se han rendido los pagos oportunamente de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto 420/99, ya que cada cuota se ha pagado a lo largo del ejercicio 2012.d) Explicar documentadamente quiénes fueron los responsables de liberar el...