Disposicion Nº 18
| Emisor | Contaduria General de la Provincia |
| Fecha de la disposición | 1 de Diciembre de 2015 |
DISPOSICION Nº 18
Mendoza, 1 de diciembre de 2015
Visto: La proximidad de la fecha de cierre de ejercicio económico financiero correspondiente al año 2015 que opera el día 31 de diciembre próximo y,
CONSIDERANDO:
Que es necesario arbitrar los medios conducentes para la formulación de la Cuenta General del Ejercicio y disponer en tiempo y forma la información que debe contener;
Que para ello es conveniente reglar los procedimientos administrativos y contables para ser aplicados a las tareas de cierre de Ejercicio, a fin de efectuar las registraciones específicas en la contabilidad,
Que resulta oportuno coordinar las tareas preparatorias de cierre y determinar los requisitos y documentación que como mínimo deberán contener las rendiciones de cuentas anuales de la Administración Central.
Que es necesario establecer plazos para ser cumplimentados por los Jefes de los Servicios Administrativos Financieros de la Administración Central a efectos de permitir la elaboración de la Cuenta General del Ejercicio 2015 y su posterior remisión antes del 30 de abril del año siguiente al Tribunal de Cuentas;
Que la falta de presentación en tiempo y forma, dará lugar a la aplicación de sanciones de acuerdo a lo dispuesto
Que los artículos 90,112 y 113 de la Ley 8706, Decreto Nº 1000/15 y Disposición Nº 11/15 de Contaduría General de la Provincia disponen tratamientos sobre la elaboración y rendiciones de cuentas.
Que en ejercicio de las competencias establecidas en el artículo 79 de la Ley 8706;
Por ello
EL CONTADOR GENERAL
DE LA PROVINCIA
DISPONE:
Aprobar los procedimientos administrativos contables de cierre del Ejercicio 2015 que se detallan en "Instrucciones para el Cierre del Balance Anual Administración Central" que forma parte integrante de la presente Disposición.
Los Directores Generales de Administración y/o los Jefes de los Servicios Administrativos Financieros de la Administración Central que no diesen cumplimiento a los plazos establecidos en el Instructivo aprobado por la presente Disposición se harán pasibles de las sanciones previstas en el artículo 81 del Decreto 1.000/15.
Deróguese toda otra normativa que disponga lo contrario.
Comuníquese a quienes corresponda y archívese.
José Roberto Caviggia
INSTRUCCIONES PARA EL CIERRE DEL BALANCE ANUAL
ADMINISTRACION CENTRAL
EJERCICIO 2015
Aprobado por Disposición Nº 18
del Contador General de la Provincia
CONTENIDO
PAG.
ÍNDICE
2/3
I.
CRONOGRAMA.
4
II.
LUGAR DE PRESENTACIÓN.
4
III.
TAREAS PREVIAS AL CIERRE.
4
A.
COMPRAS MAYORES.
4
1. CIERRE
4
-
Anulación de las reservas de crédito
4/5
-
Gastos
5
-
Sueldos
5
-
Orden de pago presupuestaria
5
-
Orden de pago patrimonial
5
2. REAPROPIAMIENTO
5
3. DEVENGAMIENTO
5
4. ORDENES DE PAGO IMPAGAS
6
5. EROGACIONES NO IMPUTADAS
( Art. 87 de la Ley Nº 8706)
6
6. BIENES DE USO ( en SIDICO WEB)
6
7. BIENES DE CONSUMO EN EXISTENCIA
AL 31/12/15 ( SIDICO WEB)
6
8. BIENES DE CAMBIO EN EXISTENCIA AL 31/12/15
6
9. USO DEL CRÉDITO
6
-
En caso de compras financiadas
6
-
Para Inversión financiera
7
B.
COMPRAS MENORES
7
1. CIERRE
7
-
Ordenes de Pago Patrimoniales
7
-
Gastos
7
-
Recursos
7
-
Ordenes de Compras Patrimoniales Impagas
7
-
Caja Chica
7
-
Anticipos de Gastos
7
-
Partes de Pago
7/8
-
Pagado sin Rendir
8
2. REAPROPIAMIENTO
8
3. DEVENGAMIENTO
8
IV.
REMISIÓN A CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
DE DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA 2015 PARA ARCHIVO Y GUARDA.
8/9
V.
INFORMACIÓN A PRESENTAR.
9
1. Nota de Remisión
9
2. Nomina de responsables
9
3. Cuadro de Ejecución del presupuesto con relación
a los créditos
9
4. Listado Inventario de Bienes de Uso
9/10
5. Cuadro de las Autorizaciones por Aplicación del
Art. 100 de la Ley Nº 8706
10
6. Listado de inconsistencias por CUC ( RgtoAc071)
10
7. Listado de ordenes de pago provisorias por CUC
( rOpa522)
10
8. Listado volantes preventivos que no alcanzaron
el compromiso (rCpMy507)
11
9. Listado de ordenes de compra/viáticos/Anticipos/
Subsidios/Partes de pago en estado provisorio
o preventivos (rCpMe502)
11
10. Listado anticipos de gastos/viáticos (rCpMe538)
11
11. Estado Contable Presupuestario y Financiero
11
12. Listado de Fondos Recibidos de Contaduría
General de la provincia (Rdis5034)
11
13. Listado de Fondos Rendidos ( RCpMe631)
11
14. Pagado Sin
Rendir
11
15. Conciliaciones Bancarias
11
16. Acta de Arqueo de Fondos y Valores
11/12
17. Listado Bienes de Consumo
12
18. Listado Bienes de Cambio
12
19. Certificación de la información contable
12
20. Cuadro Uso Transitorio de Fondos Art. 34 Ley Nº 8706
12
21. Listado de Disposiciones Legales
12
22. Cuentas por Cobrar
12
23. Aplicación Art. 96 Ley Nº 8706 y Decreto Nº 1000/15
12
VI.
ANEXOS.
12/13
Y VALORES AL 31/12/2015.
14
Y FINANCIERO AL 31/12/2015.
15
REFERENCIAS ANEXO A.2
16/17
18
CON RELACIÓN A LOS CRÉDITOS
19
20
POR APLICACIÓN DEL ART. 100 LEY Nº 8706
21
INSTRUCCIONES CIERRE 2015
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
CUENTAS ANEXAS
-
Cronograma
1. Cierre de operaciones y registraciones 31/12/2015
2. Consultas por dudas 29/01/2016
3. Ajustes de comprobantes
- Compras Menores 22/01/2016
- Compras Mayores 29/02/2016
4. Presentación de la documentación final a Contaduría General de la Provincia 31/01/2016
El incumplimiento de esta fecha 31/01/2016 para Administración Central
o el no cumplimiento de la presentación del cierre anual, en las fechas previstas y con las formalidades exigidas, los hará
pasibles de las sanciones previstas en el artículo 81, 82, 110, 113 de la Ley 8706 y artículo 81 del Decreto 1000/2015
-
Lugar de Presentación
MESA DE ENTRADAS
DE CONTADURÍA GENERAL
DE LA PROVINCIA.
Con el fin de evitar inconvenientes y atrasos que repercutan directamente en la elaboración y presentación de la Cuenta General del Ejercicio al Tribunal de Cuentas, Mesa de Entradas de Contaduría General NO ingresará ningún Expediente de Cierre de los Servicios Administrativos Financieros sin la autorización de la Subdirección
de Balance.
-
Tareas Previas al Cierre
-
Compras Mayores
1. Cierre:
Se deberán cerrar los registros contables según lo dispuesto en el Cronograma conforme a las disposiciones vigentes.
Los trabajos a realizar son los siguientes:
-
Anulación de las reservas de crédito:
Tramitar ante la Subdirección de Cómputos la anulación de todas las reservas de créditos cuya norma legal no esté dictada, acompañando los originales de las reservas o reimpresiones firmadas por el Director de Administración o Contador de la repartición. En este último caso se le deberá agregar la leyenda "Anular".
-
Gastos:
Anular los volantes de imputación preventiva que no hubieran alcanzado la etapa del definitivo.
-
Sueldos:
Se deberán anular los subvolantes de imputación preventiva de las partidas de sueldo cuya norma legal no esté dictada al cierre de balance.
-
Orden de pago presupuestaria:
Anular todas las liquidaciones de pago en estado provisorio, excepto las que tienen valor cero.
Estas, deberán ser enviadas al archivo de la Contaduría General de la Provincia, a efectos de que la numeración esté completa.
-
Orden de pago patrimonial:
Las órdenes de pago patrimoniales que se encuentren impagas en Tesorería General de la Provincia deberán ingresarse a la cuenta patrimonial que corresponda en cada caso.
Las órdenes de pago que no hayan ingresado al ámbito de la Contaduría General de la Provincia
deberán anularse y remitirse al Archivo de ésta con la anulación correspondiente.
2. Reapropiamiento:
Las erogaciones comprometidas y no devengadas al 31/12/2015 deberán ser afectadas al ejercicio siguiente imputando las mismas a los créditos vigentes.
Para ello se procederá a reapropiar a partir del
02/01/2016, siguiendo la registración indicada en el instructivo "Reapropiamiento" disponible en SIDICO WEB
Para identificar los volantes que se deben reapropiar, se puede usar el listado identificado como "RCpMy515 Volantes definitivos que no alcanzaron el devengado".
3. Devengamiento:
Las erogaciones devengadas y no mandadas a pagar al 31/12/2015 conformarán pasivo sin orden de pago. El Servicio Administrativo Financiero procederá a emitir el volante etapa devengado en el presente ejercicio.
En Obra Pública dicho plazo será
dentro de los 10 (diez) días hábiles posteriores al 31/12/2015, de acuerdo al resultado del cómputo métrico, en virtud a lo dispuesto por el art. Nº 57 de la Ley 4416.
En el momento de emitirse las órdenes de pago durante el ejercicio 2016, automáticamente el sistema reflejará
las imputaciones en...
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