Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de La Plata - CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL, 3 de Julio de 2018, expediente FLP 036613/2016/CA001

Fecha de Resolución 3 de Julio de 2018
EmisorCAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II - SECRETARIA PENAL

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE LA PLATA - SALA II FLP 36613/2016/CA1 La Plata, 3 de julio de 2018.

VISTO: Este incidente registrado bajo el N°

FLP 36613/2016/CA1 (Reg. Int. N° 8675), caratulado:

P., P. s/ simulación dolosa de pago

, procedente del Juzgado Federal de Lomas de Zamora Nº 1, Secretaría Penal N° 2; Y CONSIDERANDO:

EL JUEZ L.A. DIJO:

  1. Llegan estos autos a la Alzada en virtud del recurso de apelación deducido por el Sr. Fiscal Federal, el Dr. L.G.B., a fs. 22/25, contra la decisión obrante a fs. 18/21 que rechazó el requerimiento fiscal de instrucción formulado por el Ministerio Público por no constituir delito el hecho denunciado y ordenó el archivo de las actuaciones.

  2. La presente causa se origina con la denuncia presentada por el Jefe de la División Jurídica y el jefe de la Sección Penal Tributaria de la región La Plata de la Administración Federal de Ingresos Públicos, por ante el Juzgado Federal nº 2 de Lomas de Zamora.

    Los representantes del organismo fiscal sostienen que el contador P.P. había incurrido en la conducta prohibida prevista en el art. 11 de la ley 24769.

    De acuerdo a la denuncia, el contribuyente había rectificado en varias oportunidades su declaración jurada en el impuesto a las ganancias período fiscal 2008, incorporando supuestas retenciones, las que habrían sido efectuadas por la empresa Traumedical Fueguina SA por un importe de $

    661.829,31, retenciones que resultaron ser apócrifas, porque al requerirse los comprobantes que las sustentaran había manifestado no contar con ellos.

    Los funcionarios refieren que las retenciones apócrifas generaron un saldo a favor de libre disponibilidad, que utilizó para realizar el pago de los ajustes practicados en los períodos fiscales e impuestos verificados mediante la modalidad de pago Fecha de firma: 03/07/2018 Alta en sistema: 11/07/2018 Firmado por: CESAR ALVAREZ, JUEZ DE CAMARA Firmado por: O.A.C., JUEZ DE CAMARA Firmado por: R.A.L.A., JUEZ DE CAMARA INTEGRANTE Firmado(ante mi) por: A.S.L.P., SECRETARIO FEDERAL #28820600#209960751#20180704125827739 por compensación. Y agregan que del total del saldo a favor usó $ 462.343,43, monto del perjuicio ocasionado al fisco.

    Los representantes del fisco indican que la maniobra efectuada por P. encuadra en el art. 11 de la ley 11683 porque el contribuyente “inventa” un saldo a favor que luego convierte en saldo de libre disponibilidad, con el que cancela mediante compensaciones el ajuste practicado en el impuesto del valor agregado -períodos fiscales 2008 a 2013- e impuesto a las ganancias -períodos fiscales 2008 a 2013- generado mediante la fiscalización nº 1.048.190.

    Y agregan que ese saldo a favor fue creado mediante presentaciones...

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