El cumplimiento normativo y los delitos económico-financieros: perspectiva desde los códigos éticos de Argentina, Colombia y España

• Autor: Luis Rodríguez Domínguez
• Cargo: Universidad de Salamanca, Instituto Multidisciplinar de Empresa, Salamanca, España
• Páginas: 125-143

Facultad de Ciencias Económicas y Jurídicas de la UNLPam - Volumen 10 - N° 2 - Año 2020 | 125

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El cumplimiento normativo y los delitos... -

Luis Rodríguez Dominguez - Págs. 125 a 143

El cumplimiento normativo y los delitos

económico-financieros: perspectiva

desde los códigos éticos de Argentina,

Colombia y España

Luis Rodríguez Domínguez

Universidad de Salamanca, Instituto Multidisciplinar de Empresa, Salamanca, España

lrodomin@usal.es

Fecha de recepción: 04/02/2020 - Fecha de aceptación: 05/05/2020

Cómo citar este artículo: Rodríguez Domínguez, L. (2020). El cumpli-

miento normativo y los delitos económico-financieros: perspectiva desde

los códigos éticos de Argentina, Colombia y España. Revista Perspectivas

de las Ciencias Económicas y Jurídicas. Vol. 10, N° 2 (julio-diciembre). San-

ta Rosa: FCEyJ (UNLPam); EdUNLPam; pp. 125-143. ISSN 2250-4087, e-ISSN

2445-8566. DOI: http://dx.doi.org/10.19137/perspectivas-2020-v10n2a06

Resumen: El diseño de códigos éticos dentro de las corporaciones permi-

te diseminar los valores corporativos, afrontar internamente el cumpli-

miento normativo y la prevención de delitos económico-financieros, así

como mostrar externamente un compromiso público para prevenir delitos

y para garantizar una conducta ética.

El presente estudio se centra en analizar los códigos éticos de las grandes

corporaciones de Argentina, Colombia y España, con el fin de subrayar las

principales preocupaciones éticas en relación al cumplimiento normativo

y a cómo prevenir la comisión de algunos delitos de índole económica. Con

esta finalidad, se han seleccionado los códigos de conducta de las princi-

pales corporaciones cotizadas en los tres países mencionados (Merval-20,

Colcap-25 e Ibex-35), que tienen un especial interés en mostrar públicamente

un comportamiento ético por cuestiones de notoriedad y relevancia pública.

Las principales temáticas analizadas abarcan desde la lucha contra la co-

rrupción y el soborno, la prevención del lavado de activos, el uso de infor-

mación privilegiada, hasta la responsabilidad fiscal y la responsabilidad

126 | Ediciones SAIJ < Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nación

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jurídica de la empresa, incluyendo la responsabilidad ante acreedores. No

obstante, estas temáticas difieren en su grado de consideración y profun-

dización dentro de los códigos. Mientras que la lucha contra la corrupción

y el soborno está ampliamente presente, el lavado de activos, la responsa-

bilidad fiscal y la responsabilidad jurídica presentan una escasa mención

dentro de los códigos. Por otra parte, la utilización indebida de informa-

ción privilegiada se encuentra tratada de forma exhaustiva, con un con-

junto adecuado de buenas prácticas para prevenirla.

Palabras clave: ética corporativa; códigos éticos; lavado de activos; co-

rrupción; información privilegiada.

Regulatory compliance and economic-financial crimes: perspective

from the code of ethics of Argentina, Colombia and Spain

Abstract: The design of ethics codes in corporations allows to spread cor-

porate values along the company, to tackle the normative compliance and

the prevention of economic and financial crimes, as well as to show a pub-

lic commitment to prevent crimes and to insure an ethical conduct.

This study focuses on analysing the ethics codes from the largest corpora-

tions from Argentina, Colombia and Spain, with the aim of underlining the

main ethical concerns referred to regulative compliance and the preven-

tion of economic crimes. The codes of conduct of the main listed companies

in the three countries mentioned have been selected (Merval-20, Colcap-25

and Ibex-35). These companies are specially concerned in showing an ethi-

cal behaviour because of public visibility, monitoring and relevance.

The main topics analysed range from the fight against corruption and brib-

ery, the prevention of money laundering, the use of inside information, to

the tax responsibility and the legal responsibility. However, these subjects

differ in terms of presence and detail in the codes. While the fight against

corruption and bribery is widely present, other topics, such as money

laundering, tax responsibility or legal responsibility, are scarcely disclosed

in the codes. On the other hand, codes usually deal with the inappropriate

use of inside information extensively, providing the codes’ users with an

useful set of good practices to prevent it.

Keywords: corporate ethics; ethics codes; money laundering; corruption;

inside information.

Conformidade regulamentar e crimes econômico-financeiros:

perspectiva dos códigos éticos da Argentina, Colômbia e Espanha

Resumo: O desenho de códigos éticos nas empresas permite a dissemi-

nação dos valores corporativos, a conformidade interna e a prevenção de

crimes econômico-financeiros a serem tratados internamente e o compro-

misso público de prevenir crimes e garantir conduta ética externamente.

Este estudo se concentra na análise dos códigos de ética das grandes em-

presas na Argentina, Colômbia e Espanha, a fim de destacar as principais

preocupações éticas em relação à conformidade regulatória e como impe-

dir a prática de alguns crimes de natureza econômica. Para tanto, foram

selecionados os códigos de conduta das principais empresas listadas nos

três países mencionados (Merval-20, Colcap-25 e Ibex-35), os quais têm in-

teresse especial em exibir publicamente o comportamento ético por moti-

vos de notoriedade e relevância pública.