Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de San Martín - CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA I - SECRETARIA PENAL 1, 10 de Diciembre de 2020, expediente FSM 055384/2017/CA001

Fecha de Resolución10 de Diciembre de 2020
EmisorCAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA I - SECRETARIA PENAL 1

Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA I-SEC. PENAL N° 1

FSM 55384/2017/CA1 Carátula: “CONTRIBUYENTE:

CASA VIEJA S.R.L. Y OTROS s/EVASION SIMPLE

TRIBUTARIA DENUNCIANTE: AFIP”, del Juzgado Federal de San Isidro n° 2 , Secretaria Nº 4

Registro de Cámara:12725

S.M., 10 de diciembre de 2020.-

VISTOS

Y CONSIDERANDO:

  1. Llegan las presentes actuaciones a estudio del Tribunal, en virtud de los recursos de apelación interpuestos por las asistencias técnicas de C.A.L., M.T.H., E.S. y Á.S., contra el auto que dispuso sus procesamientos en orden al delito de evasión tributaria, agravada por la intervención de personas interpuestas para ocultar la identidad de los verdaderos sujetos obligados, con relación al pago del IVA, concerniente al ejercicio anual 2015 de la contribuyente CASA VIEJA SRL, en calidad de partícipes primarios –los dos primeros, punto dispositivo III-, mandando trabar embargo sobre sus bienes y dinero hasta cubrir la suma de 1.500.000$ -punto IV-, ordenando la prohibición de salida del país –punto V- y en calidad de coautores –los últimos dos nombrados-, disponiendo el embargo sobre los bienes y dinero de Á.S. en la suma de 3.500.000 $ -puntos I y II-.

    Al momento de articular el remedio procesal intentado, la defensa de M.T.H. y C.A.L. sustentó su recurso sobre la agravante impuesta,

    considerando que se fundó en la existencia de otras sociedades que habrían utilizado los coimputados, de las cuales sus Fecha de firma: 10/12/2020

    Firmado por: M.A.L., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: J.P.S., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: M.D.F., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA

    pupilos son ajenos y sobre las cuales la AFIP no realizó

    determinación de oficio por el delito de evasión tributaria ni se ha requerido investigación. Consideró, que la argumentación de la existencia de dichas sociedades con supuestas personas interpósitas, nada tiene que ver con la investigación de esta causa que es la evasión del IVA –de julio de 2014 a junio 2015-.

    En este orden de ideas, señaló, que en la presente causa no se investiga a un grupo económico, sino la evasión de CASA VIEJA SRL., siendo ese grupo ajeno a este proceso.

    Cuestionó, la valoración realizada respecto de los testimonios de los proveedores, ya que conforme señalaran sus asistidos, la función de E. y Á.S. era tratar con ellos, como rol asignado en el acuerdo societario,

    descartando también como elemento de cargo el poder general que se otorgara a E.S., el que consideró una necesidad funcional dado el crecimiento del emprendimiento.

    Resaltó que los dichos de E.I.P.,

    L.A.I. y P.N.P. ratifican la versión brindada por sus asistidos.

    Así, indicó que tanto E. y Á.S., como sus pupilos, explicaron que todos eran dueños del negocio ya que eran socios.

    Fecha de firma: 10/12/2020

    Firmado por: M.A.L., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: J.P.S., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: M.D.F., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA

    Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE SAN MARTIN - SALA I-SEC. PENAL N° 1

    FSM 55384/2017/CA1 Carátula: “CONTRIBUYENTE:

    CASA VIEJA S.R.L. Y OTROS s/EVASION SIMPLE

    TRIBUTARIA DENUNCIANTE: AFIP”, del Juzgado Federal de San Isidro n° 2 , Secretaria Nº 4

    Registro de Cámara:12725

    Concluyó, que resulta un exceso carente de sustento probatorio el cambio de calificación legal del hecho, con base en que sus defendidos eran prestanombres, toda vez que ellos eran socios de los coimputados.

    Se agravió, también, del monto del embargo fijado considerándolo excesivo, ya que la supuesta evasión es de $

    2.268.773,44 y recae en cabeza de los cinco socios.

    Finalmente, recurrió la prohibición de salir del país impuesta, la que a su entender, no se compadece con el comportamiento de sus asistidos, quienes siempre estuvieron a derecho, concurriendo a las citaciones cursadas por el juzgado,

    resultando exagerada e innecesaria.

    Entendió, que los hechos reprochados fueron consecuencia directa del caos económico del país y que la calificación agravada no está probada y debe ser descartada,

    solicitando se revoque el procesamiento, el embargo y la prohibición de salir del país dispuesta.

    Ya en esta instancia, afirmó que sus pupilos no actuaron como testaferros y negaron la imputación agravada.

    Señaló, también, que el auto de procesamiento fue más allá del objeto procesal que circunscribió el fiscal en su requerimiento, violando de ese modo las disposiciones del Código Procesal Penal de la Nación.

    Fecha de firma: 10/12/2020

    Firmado por: M.A.L., PROSECRETARIO DE CAMARA

    Firmado por: J.P.S., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: M.D.F., JUEZ DE CAMARA

    Firmado por: MARCOS MORAN, JUEZ DE CAMARA

    Por su parte, la defensa de Á.S. entendió

    que se ha realizado una errónea y arbitraria valoración de los elementos de prueba incorporados durante la instrucción.

    Así, indicó que el monto de lo adeudado será

    discusión en otro estadío procesal y que lejos de querer distorsionar la realidad económica de la empresa con el fin de evitar la detección de los fondos supuestamente evadidos, los socios de CASA VIEJA SRL participaban todos de la sociedad y que cada uno ejercía un determinado rol en ella, acorde a sus aptitudes y conocimientos.

    Manifestó, que se descartaron los dichos de los imputados considerando erróneamente la utilización de testaferros, ya que en la práctica, eran socios. Indicó las declaraciones testimoniales incorporadas a la causa, que lo avalan, mientras que calificó como falsas ideas de quienes trabajaban en el lugar, aquellas valoradas en el auto en crisis, de personas que habían sido despedidas de sus trabajos.

    Asimismo, resaltó que cuatro de los cinco miembros de la sociedad tienen lazos familiares y que la confianza fue siempre lo que primó al momento de realizar el proyecto societario.

    Fecha de...

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