Comunicación 2651/1998

• Fecha de disposición: 27 Enero 1998
• Fecha de publicación: 27 Enero 1998
• Sección: Primera Sección - Legislación y Avisos Oficiales
• Número de Gaceta: 28823

COMUNICACION "A" 2651del 9/1/98 BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA COMUNICACION "A" 2651(9/1/98) Ref.: Circular CONAU 1-241. Normas Internas sobre Auditorías Externas y sobre Controles Internos. Modificaciones. B.O.: 27/01/98 A LAS ENTIDADES FINANCIERAS: Nos dirigimos a Uds. para comunicarles que esta Institución ha resuelto introducir modificaciones al texto del punto 1. del Anexo II de las Normas Mínimas sobre Controles Internos, al punto II. del Anexo III y al punto 6. del Anexo IV de las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas. Por otra parte, fueron incorporadas las modificaciones dadas a conocer mediante Comunicación "A" 2627 a los Anexos II y III de las Normas Mínimas sobre Controles Internos y Anexo IV a las Normas Mínimas sobre Auditorias Externas. Se acompañan las horas que procede incorporar en la Circular CONAU- I en reemplazo de las oportunidades provistas. ANEXO II Versión: 2a.Fecha: 09.01.98 Comunicación "A" 2651 Circular CONAU 1-241 Página: 1 de 12 NORMAS MINIMAS SOBRE CONTROLES INTERNOS METODOLOGIA PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO. La evaluación de la estructura de control interno de las entidades constituye la función más importante de la auditoria interna. Para ello, y como forma de asegurar su adecuado funcionamiento, las entidades financieras deberán documentar e informar sobre las tareas de relevamiento y evaluación de los controles de cada uno de los ciclos relevantes. 1. Ciclos. Los ciclos más relevantes en las entidades financieras, y que requieren de un adecuado funcionamiento de los controles internos, son en general los siguientes: - Tesorería (función financiera); - Presentación de información contable y financiera; - Préstamos; - Comercio exterior; - Depósitos; - Inversiones; - Bienes de uso, diversos e intangibles; - Actividades fiduciarias; - Costos de personal; - Tecnología informática; - Compras; - Contabilidad General (incluyendo las partidas pendientes de imputación); - Administración de sucursales. 2. Objetivos de control. Son los definidos como "categorías" en el punto 1 del Anexo I. Existen seis objetivos de control que brinda una estructura sobre la cual se pueden construir las políticas y procedimiento de control que asegura, mediante el adecuado funcionamiento de todos ellos, la producción de información contable y complementaria confiables. Versión: 2a.Fecha: 09.01.98 Comunicación "A" 2651 Circular CONAU 1-241 Página: 10 de 12 d) Sistema de clientes. Verificar que el sistema de información, consolidado de...