Sentencia de Camara Contencioso Administrativo Federal- Sala II, 9 de Mayo de 2017, expediente CAF 021044/2016/CA001

Fecha de Resolución 9 de Mayo de 2017
EmisorCamara Contencioso Administrativo Federal- Sala II

Poder Judicial de la Nación Nº 21.044/2016 Buenos Aires, de mayo de 2017.-

VISTAS estas actuaciones caratuladas: “Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados y otros c/U.I.F. s/Código Penal - Ley 25.246 - Dto. 290/07 Art. 25” y CONSIDERANDO:

  1. Según se desprende del expediente administrativo U.I.F. N°

    292/2011, cuya copia certificada se tiene a la vista, por orden de supervisión Nº

    3/2011, el 17/1/2011 el Presidente de la Unidad de Información Financiera (U.I.F.)

    dispuso que se instrumentara el procedimiento de supervisión de la observancia por parte de Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados de la normativa vigente en la materia (ley 25.246 y preceptos complementarios y reglamentarios), de acuerdo con lo establecido en el decreto Nº 1.936/2010 y la resolución U.I.F. Nº 104/2010; autorizando a ciertos agentes a requerir la documentación y/o información necesaria a fin de verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones como Sujeto Obligado a informar operaciones sospechosas, para la prevención de los delitos relativos al lavado de activos y la financiación del terrorismo, según lo dispuesto en los artículos 20 y 21 de la ley 25.246 y modificatorias y en la resolución U.I.F. Nº 231/2009 (fs. 1).

    En consecuencia, el 19/1/2011 agentes de la U.I.F. se constituyeron en el domicilio de la firma Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados y, haciéndole entrega de la orden de supervisión Nº 3/2011 (fs.2), procedieron a labrar acta de requerimiento (fs. 5 y vuelta) por la que, bajo apercibimiento de ley (artículos 13, 14 inciso 1º y 24 inciso 3º de la ley 25.246 y modificatorias), solicitaron:

    -los estatutos aprobados por la autoridad competente y sus modificaciones; -el acta de designación de autoridades vigentes a la fecha; -los estados contables certificados ante el Consejo Profesional de Ciencias Económicas correspondientes al último ejercicio fiscal vencido; -nota detallando en forma pormenorizada la actividad desarrollada, informando número de sucursales y su localización y describiendo asimismo el tipo de clientes y servicios que prestaba; -nota describiendo el procedimiento seguido con anterioridad a la emisión y remisión de Reportes de Operaciones Sospechosas (R.O.S.); -base de datos conformada en cumplimiento de lo ordenado en el Capítulo VIII del Anexo I de la resolución U.I.F. Nº 231/2009; la que debía ser aportada en soporte digital e impreso y por los meses comprendidos entre enero y diciembre de Fecha de firma: 09/05/2017 Alta en sistema: 26/06/2017 Firmado por: J.L.L.C., JUEZ DE CAMARA Firmado por: L.M.M., JUEZ DE CAMARA 1 Firmado por: M.C.C., JUEZ DE CAMARA #28205510#176745890#20170502112601398 2010; y -políticas y procedimientos adoptados para Prevenir el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo de acuerdo a lo tipificado en el Capítulo VI de la resolución U.I.F. Nº 231/2009.

    Según surge del acta de constatación de fs. 5 bis, el mismo 2/2/2011, el señor C.M.T. (apoderado de la firma fiscalizada), hizo entrega a los agentes de la U.I.F. de:

    *) copia simple del estatuto de la sociedad aprobado por el organismo competente; *) copia simple del acta de designación de autoridades vigente a la fecha; *) copia simple de los estados contables certificados ante el Consejo Profesional de Ciencias Económicas correspondientes al último ejercicio fiscal vencido; *) nota detallando en forma pormenorizada la actividad desarrollada, informando que no contaba con sucursales y describiendo asimismo el tipo de clientes y servicios que prestaba; *) un Manual con las políticas y procedimientos adoptados para prevenir el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo (de ahora en más, Manual); *) detalle de los procedimientos para la remisión de R.O.S.; *) copia del acta de Directorio con la designación del Oficial de Cumplimiento; y *) copia del acta de Directorio con aprobación del Manual.

    En esa oportunidad, se hizo saber que restaba que acompañara la base de datos conformada en cumplimiento de lo ordenado en el Capítulo VIII del Anexo I de la resolución U.I.F. Nº 231/2009.

    Acto seguido, el 10/2/2011 el apoderado de la firma fiscalizada hizo entrega a los agentes de la U.I.F. de la base de datos conformada en cumplimiento de lo ordenado en el Capítulo VIII del Anexo I de la resolución U.I.F. Nº 231/2009 en un D.V.D. (conf. acta de constatación de fs. 101).

    En dicho contexto, haciendo uso de las facultades conferidas por el artículo 14 de la ley 25.246, el Presidente de la U.I.F. solicitó al Oficial de Cumplimiento de Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados por nota de supervisión Nº 48/2011 que, en el marco de la orden de supervisión Nº 3/2011, le remitiera:

    Fecha de firma: 09/05/2017 Alta en sistema: 26/06/2017 Firmado por: J.L.L.C., JUEZ DE CAMARA Firmado por: L.M.M., JUEZ DE CAMARA 2 Firmado por: M.C.C., JUEZ DE CAMARA #28205510#176745890#20170502112601398 Poder Judicial de la Nación Nº 21.044/2016 *) nota detallando la clasificación (cesión de un contrato de ahorro o título de capitalización vigente, cesión de un contrato de ahorro o título de capitalización renunciado rescindido, cancelación anticipada de un contrato de ahorro, cambio de modelo del bien suscripto por un modelo cuyo valor fuera mayor en un 50% del valor del bien suscripto al momento del cambio o licitación realizada con dinero en efectivo en un contrato de ahorro) y monto de aquellas operaciones comprendidas en el punto 2.2 del Anexo I de la Resolución U.I.F. Nº 231/2009 y efectivizadas entre enero y diciembre de 2010; *) nota describiendo el contenido del Programa Anual de Capacitación, así como también copias de certificaciones de aprendizaje, constancias de instrucciones a empleados, etcétera; y *) copia certificada del informe de auditoría externa realizado a la compañía, según surge del texto de la página 17 del Manual.

    Asimismo, hizo saber que la no presentación de la documentación requerida configuraría -prima facie- un incumplimiento a sus obligaciones ante la U.I.F., de conformidad con lo dispuesto en el artículo 24 de la ley 25.246 y modificatorias, siendo pasible de ser sancionado por ello.

    En respuesta a este último requerimiento, el 23/5/2011 el Oficial de Cumplimiento de Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados entregó a la autoridad de aplicación:

    -nota detallando la clasificación y monto de las operaciones comprendidas en el punto 2.2 del Anexo I de la Resolución U.I.F. Nº 231/2009, efectivizadas entre enero y diciembre de 2010; -contenido del curso obligatorio para empleados de la compañía, el listado del personal activo y las correspondientes certificaciones de aprendizaje suscriptas por el personal; y -el plan de auditoria anual interna para control y prevención de maniobras sospechosas, validado en mayo de 2011 por el Oficial de Cumplimiento conforme lo normado en el punto 5º del Manual.

    Asimismo, en relación al plan de auditoría externa mencionado en la página 17 del Manual, informó que por cuestiones administrativas -y sin perjuicio de no ser obligatorio sino conveniente- aún no se había efectuado el correspondiente al ejercicio 2010; documento que sería presentado en forma conjunta con los estados contables para su tratamiento por el Directorio (fs. 104/192).

    El 23/11/2011 el Presidente de la U.I.F. llevó a cabo un nuevo requerimiento a Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados (Nº 6/2011; fs. 193 Fecha de firma: 09/05/2017 Alta en sistema: 26/06/2017 Firmado por: J.L.L.C., JUEZ DE CAMARA Firmado por: L.M.M., JUEZ DE CAMARA 3 Firmado por: M.C.C., JUEZ DE CAMARA #28205510#176745890#20170502112601398 y su Anexo “A” de fs. 194), por el que peticionó -en el marco del procedimiento establecido en la orden de supervisión Nº 3/2011- que acompañara la siguiente documentación:

    -constancias que acreditaran el debido cumplimiento de los requisitos establecidos en el punto 2 del Capítulo II del Anexo I de la resolución U.I.F. Nº

    231/2009 en relación a ciertos clientes allí detallados y la que respaldara el origen de los fondos en relación a las operaciones también detalladas; -detalle de las medidas adoptadas a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo IV del Anexo I de la resolución U.I.F. Nº 231/2009 en cuanto al procedimiento seguido para detectar operaciones inusuales o sospechosas; -prueba que respaldara la determinación de los perfiles de los clientes y el análisis de posibles desvíos en cuanto a ciertas operaciones allí precisadas; y -detalle de los procedimientos adoptados en cumplimiento a lo dispuesto en la resolución U.I.F. Nº 125/2009 y respaldo que acreditara su observancia en relación a un grupo de clientes allí detallados.

    Según el acta de constatación de fs. 197, el 14/12/2011 agentes de la U.I.F. se constituyeron en el domicilio de Chevrolet S.A. de Ahorro para Fines Determinados y el Oficial de Cumplimiento puso a su disposición copia de los legajos de los clientes M.S.A., K.A.S.A., H.S.A., Y.M.S.A., Dante D´Amico S.A. y, asimismo, hizo entrega:

    -de las solicitudes de adhesión requeridas, sin entregar las Nº

    000397926 y 000493430; -del proceso adoptado para detectar operaciones inusuales o sospechosas; -de copia del registro de operaciones sospechosas en cumplimiento de lo dispuesto por artículo 36 de la resolución U.I.F. Nº 34/2011; -de copia de los estados contables cerrados al 31/12/2009; -de copia de modelo de carta documento enviada a los clientes para que presentaran la documentación necesaria para su debida identificación y del origen de los fondos utilizados en las operaciones que celebraran; -de copia de modelo de un e-mail referido a un informe trimestral de control y monitoreo; -de copia del Manual con las actualizaciones referidas a la resolución U.I.F. Nº 34/2011; y -de copia de modelo del e-mail enviado a los empleados de la sociedad adjuntando el nuevo Manual.

    Fecha de firma: 09/05/2017 Alta en sistema: 26/06/2017 Firmado por: J.L.L.C., JUEZ DE CAMARA Firmado por: L.M.M., JUEZ DE CAMARA 4 Firmado por: M.C.C., JUEZ DE...

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