Banco de Valores Sa

Fecha de la disposición:22 de Marzo de 2007
 
EXTRACTO GRATUITO

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 y 2005 (cifras expresadas en miles de pesos) 1. BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES Los presentes estados contables, que surgen de los libros de contabilidad de la Entidad, están expresados en miles de pesos argentinos y han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.).

A continuación se detallan los principales criterios de valuación y exposición utilizados:

1.1. Información comparativa De acuerdo con las disposiciones establecidas por la Comunicación 'A' 4265 del B.C.R.A. de fecha 22 de diciembre de 2004, los estados contables por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2006 se presentan en forma comparativa con los del ejercicio anterior.

1.2. Reexpresión en moneda constante Las normas contables profesionales establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda del poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos al por mayor (I.P.I.M.) publicado por el Instituto

Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.121 17Jueves 22 de marzo de 2007

Nacional de Estadísticas y Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido en Resolución Técnica (R.T.) Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).

Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Resolución General Nº 4/2003 de la Inspección General de Justicia y la Comunicación 'A' 3921 del B.C.R.A. Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del método de reexpresión establecido en la RT Nº 6 debió efectuarse a partir del 1º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta esta última fecha no han sido significativos en relación a los presentes estados contables tomados en su conjunto.

1.3. Criterios de valuación Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:

  1. Activos y pasivos en moneda extranjera - En dólares estadounidenses:

    Fueron convertidos al tipo de cambio de referencia vigente al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    - En otras monedas extranjeras:

    Fueron convertidos utilizando los tipos de pase comunicados por la mesa de operaciones del B.C.R.A. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

  2. Títulos públicos y privados · Títulos Públicos con cotización:

    - Tenencias en cuentas de inversión - Bonos del Estado Nacional en pesos 2% 2007:

    Se valuaron de acuerdo con su valor técnico (valor nominal recibido por la Compensación-Decreto 905/02) ajustado por el CER más los intereses devengados hasta la fecha de cierre de cada ejercicio, aplicando la tasa de devengamiento establecida en las condiciones de emisión de los mismos. Actualmente dicho valor es similar a su valor de cotización.

    - Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación:

    Se valuaron a los valores de cotización vigentes para cada título al cierre de cada ejercicio, neto de los gastos estimados necesarios para su venta.

    Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    · Títulos Públicos sin cotización:

    - Bonos Garantizados en pesos vencimiento 2018: tal como lo establece la Comunicación 'A' 3911 y complementarias del B.C.R.A. se han registrado al menor valor entre su valor presente y su valor técnico. A los efectos de la determinación del valor presente, los flujos de fondos según las condiciones contractuales fijadas, contemplando el devengamiento acumulado a fin de mes por aplicación del CER, se descontaron a las tasas de interés establecidas en el cronograma establecido en el punto 2 de la comunicación 'A' 4163 y complementarias del B.C.R.A.

    - Bonos de la República Argentina Cuasi Par en pesos vencimiento 2045: al 31 de diciembre de 2005 se valuaron de acuerdo a lo establecido en la Comunicación 'A' 4381 y complementarias del B.C.R.A., se registran por el valor presente considerando los flujos de fondos según las condiciones contractuales fijadas y una tasa que refleje el promedio simple de las tasas internas de retorno de los `Títulos Par' y 'Bonos con descuento' en pesos, calculadas en función de la última cotización que se registre al cierre de cada mes en mercados institucionalizados del país.

    · Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.

    - Letras del Banco Central de la República Argentina (LEBAC) en pesos y Letras del Banco Central de la República Argentina (LEBAC) en pesos con cláusula CER - con cotización: se valuaron a los valores de cotización vigentes para cada instrumento al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    - Letras del Banco Central de la República Argentina (LEBAC) en pesos con cláusula CER - sin cotización: al 31 de diciembre de 2005 se valuaron al costo incrementado por aplicación de la tasa interna de retorno en forma exponencial y el devengamiento por aplicación del CER, según la Comunicación 'A' 4414 del B.C.R.A.

    - Letras del Banco Central de la República Argentina (LEBAC) en pesos - sin cotización: se valuaron al costo incrementado por aplicación de la tasa interna de retorno en forma exponencial, según la Comunicación 'A' 4414 del B.C.R.A.

    - Notas del Banco Central de la República Argentina (NOBAC) en pesos - Cupón variable (BADLAR) y Notas del Banco Central de la República Argentina (NOBAC) con cláusula CER - con cotización: se valuaron de acuerdo a su valor de cotización al cierre de cada ejercicio.

    - Notas del Banco Central de la República Argentina (NOBAC) en pesos - Cupón Variable (BADLAR) y Letras del Banco Central de la República Argentina (LEBAC) en pesos - Por operaciones de pases activos: al 31 de diciembre de 2006 se valuaron de acuerdo a su valor de cotización al cierre del ejercicio.

    - Notas del Banco Central de la República Argentina (NOBAC) en pesos - Cupón variable (BADLAR) - sin cotización: al 31 de diciembre de 2006 se valuaron al costo incrementado por aplicación de la tasa interna de retorno en forma exponencial, según la Comunicación 'A' 4414 del B.C.R.A.

    · Títulos Privados con cotización:

    - Representativos de deuda: se valuaron de acuerdo con la última cotización al cierre de cada ejercicio, netas de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    - Representativos de capital: se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes al cierre de cada ejercicio, netas de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

  3. Asistencia al sector público no financiero - Préstamos Garantizados - Decreto Nº 1387/2001

    Tal como lo establece la Comunicación 'A' 3911 y complementarias del B.C.R.A. los préstamos garantizados emitidos por el Gobierno Nacional según el Decreto Nº 1387/01 y normas complementarias se han registrado al menor valor entre su valor presente y su valor técnico.

    A los efectos de la determinación del valor presente, los flujos de fondos según las condiciones contractuales fijadas de la asistencia descripta precedentemente (contemplando, de corresponder, el devengamiento acumulado a fin de mes por aplicación del CER), se descontaron a las tasas de interés establecidas en el cronograma establecido en el punto 2 de la comunicación 'A' 4163 y complementarias del B.C.R.A.

  4. Otros Créditos por Intermediación Financiera - Otras financiaciones - Operaciones de cauciones Se valuaron a los valores concertados para cada operación, más las correspondientes primas devengadas al cierre de cada ejercicio.

  5. Especies a entregar por ventas a término de títulos públicos nacionales por operaciones de pases activos Se valuaron de acuerdo a su valor de cotización al cierre de cada ejercicio.

  6. Montos a cobrar por ventas a término de títulos públicos nacionales por operaciones de pases activos Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las correspondientes primas devengadas al cierre de cada ejercicio.

  7. Honorarios a Directores y Síndicos La Sociedad no ha constituido provisión para honorarios a Directores y Síndicos, debido a que estos son tratados y aprobados por la Asamblea General Ordinaria de Accionistas que considera los estados contables anuales.

  8. Devengamiento de intereses Fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en cada ejercicio en que han sido generados, excepto los correspondientes a las operaciones concertadas por un lapso total de vigencia no superior a 92 días, los cuales se distribuyeron linealmente.

  9. Devengamiento del Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) Los créditos y obligaciones originalmente expresados en moneda extranjera y posteriormente convertidos a pesos han sido actualizados por el CER de la siguiente forma:

    - Préstamos Garantizados: han sido ajustados de acuerdo a la Resolución 50/2002 del Ministerio de Economía, que dispuso que para los pagos de renta y amortización de estos préstamos, se tomará el CER de 10 (diez) días hábiles anteriores a la fecha de vencimiento del servicio correspondiente.

    - Otros Préstamos: han sido ajustados de acuerdo a la Comunicación 'A' 3507 y complementarias, que dispuso que los pagos realizados hasta el 30 de septiembre de 2002 se realizaran en las condiciones originales de cada operación y...

Para continuar leyendo

SOLICITA TU PRUEBA