BANCO DE VALORES S.A.

Fecha de la disposición: 3 de Abril de 2012
 
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (ver nota 1.1.)

(cifras expresadas en miles de pesos)

  1. BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

    Los presentes estados contables, que surgen de los registros de contabilidad de la Entidad, están expresados en miles de pesos y han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.).

    A continuación se detallan los principales criterios de exposición y valuación utilizados:

    1.1. Información comparativa

    De acuerdo con lo requerido por las normas del B.C.R.A., los estados de situación patrimonial, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011 y los Anexos que así lo especifican, se presentan en forma comparativa con los del ejercicio anterior.

    Mediante la Comunicación “A” 5180 y complementarias, el B.C.R.A. introdujo modificaciones a los criterios contables de instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A., a partir del 1° de marzo de 2011. Consecuentemente, ciertas partidas del estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2010, así como cierta información complementaria relacionada, fueron reclasificadas por la aplicación de dichas comunicaciones, al solo efecto de su comparación con los presentes estados contables.

    1.2. Reexpresión en moneda constante

    Las normas contables profesionales y del B.C.R.A. establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos al por mayor (I.P.I.M.) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido en Resolución Técnica (R.T.) N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).

    Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo con lo requerido por el Decreto N° 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional (P.E.N.) y la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A.

    Las normas contables profesionales establecen que la discontinuación de la aplicación del método de reexpresión establecido por la R.T. N° 6 de la F.A.C.P.C.E. debió efectuarse a partir del 1° de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha no han sido significativos en relación con los estados contables tomados en su conjunto.

    1.3. Uso de estimaciones

    La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos, estimaciones para determinar los valores contables de activos, pasivos, ingresos, egresos y contingencias como también la exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable. Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la probabilidad de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede diferir de tales estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en períodos futuros.

    1.4. Estado de flujo de efectivo y sus equivalentes

    La partida “Efectivo” del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes está integrada por las cuentas que conforman el rubro Disponibilidades.

    1.5. Principales criterios de valuación

    Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:

    1. Activos y pasivos en moneda extranjera:

      — En dólares estadounidenses:

      Fueron convertidos al tipo de cambio de referencia vigente al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

      — En otras monedas extranjeras:

      Fueron convertidos utilizando los tipos de pase comunicados por la mesa de operaciones del B.C.R.A. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    2. Títulos públicos y privados:

      — Títulos públicos registrados a valor razonable de mercado:

      Se valuaron a los valores de cotización o valores presentes informados por el B.C.R.A. al 31 de diciembre de 2011 y 2010, más los cupones pendientes de cobro. Las diferencias de cotización y de valores presentes fueron imputadas a los resultados de los ejercicios finalizados en esas fechas.

      Al 31 de diciembre de 2010, las tenencias de Bonos de la República Argentina CUASIPAR en pesos - Vto. 2045, que a esa fecha se encontraban registradas en “Títulos públicos sin cotización”, fueron valuadas de acuerdo con los lineamientos de la Comunicación “A” 4898 y complementarias del B.C.R.A., considerando los valores presentes informados por el B.C.R.A., los valores contables y la utilización de las respectivas cuentas regularizadoras.

      — Títulos públicos registrados a costo más rendimiento:

    3. Al 31 de diciembre de 2011, de acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación “A” 5180 y complementarias del B.C.R.A., las tenencias de Títulos de deuda pública Formosa en dólares - Vto. 2022, se valuaron al valor de incorporación incrementado por el devengamiento de la tasa interna de rendimiento.

      Al 31 de diciembre de 2010, las tenencias de Títulos de deuda pública Formosa en dólares - Vto. 2022 se encontraban registradas en “Títulos públicos sin cotización”.

      El valor razonable de estas tenencias al 31 de diciembre de 2011 y 2010 asciende a 2.100 y 1.800, respectivamente.

      ii) De acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 4898 y complementarias del B.C.R.A., la Entidad optó por clasificar los Bonos de la Nación Argentina en pesos vto. 2014 recibidos por el canje de préstamos garantizados Decreto N° 1387/2001 como “Títulos públicos registrados a costo más rendimiento”. Al 31 de diciembre de 2010, dichas tenencias se valuaron al valor de costo de incorporación (valor contable al 31 de enero de 2009) incrementado por el devengamiento de la tasa interna de rendimiento, neto de la cuenta regularizadora correspondiente, comparado, a su vez, con los valores de cotización. Al 31 de diciembre de 2010, dichas tenencias se encontraban registradas en “Títulos públicos sin cotización”. El valor razonable de estas tenencias al 31 de diciembre de 2010, asciende a 4.169.

      Al 31 de diciembre de 2011, dichas tenencias fueron vendidas.

      — Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. - A valor razonable de mercado:

      Se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización vigente para cada instrumento al 31 de diciembre de 2011 y 2010. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de los ejercicios finalizados en esas fechas.

      — Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. - A costo más rendimiento:

      Se valuaron al costo de incorporación incrementado en función a la tasa interna de rendimiento al 31 de diciembre de 2011 y 2010. Los devengamientos de la tasa interna de rendimiento mencionada precedentemente fueron imputados a los resultados de los ejercicios finalizados en esas fechas.

      — Títulos privados con cotización - Acciones:

      Se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización vigente al 31 de diciembre de 2011 y 2010, neto de los gastos estimados necesarios para su venta, más los dividendos en efectivo aprobados por la emisora pendientes de cobro. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de los ejercicios finalizados en esas fechas.

    4. Otros créditos por intermediación financiera - Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores:

      Se valuaron de acuerdo a su valor nominal, neto de amortizaciones, más los intereses devengados pendientes de cobro al cierre de cada ejercicio.

    5. Otros créditos por intermediación financiera - Otros comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores - Operaciones de cauciones:

      Al 31 de diciembre de 2011, se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las correspondientes primas devengadas al cierre del ejercicio finalizado en esa fecha.

    6. Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término (vinculadas o no a operaciones de pase):

      — Títulos públicos:

    7. A valor razonable de mercado: se valuaron a los valores de cotización o valores presentes informados por el B.C.R.A. al 31 de diciembre de 2011 y 2010, más los cupones pendientes de cobro. Las diferencias de cotización y de valores presentes fueron imputados a los resultados de los ejercicios finalizados en esas fechas.

      ii) A costo más rendimiento: se valuaron al valor de incorporación incrementado en función a la tasa interna de rendimiento al 31 de diciembre de 2011 y 2010. Los devengamientos de la tasa interna de rendimiento mencionada precedentemente fueron imputados a los resultados de los ejercicios finalizados en esas fechas.

    8. Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término (vinculadas o no a operaciones de pase):

      Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes primas devengadas al cierre de cada ejercicio. Las primas devengadas fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

    9. Devengamiento de intereses:

      Fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en el ejercicio en que han sido generados, excepto los correspondientes a las operaciones concertadas por un lapso total de vigencia no superior a 92 días, los cuales se distribuyeron linealmente.

    10. Devengamiento del Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER):

      Los créditos y obligaciones originalmente expresados en moneda extranjera y posteriormente convertidos a pesos han sido actualizados por el CER al cierre de cada ejercicio.

    11. Participaciones en otras sociedades:

      — En entidades financieras - no controladas - Permanentes...

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