BANCO PIANO S.A.

Fecha de la disposición:16 de Septiembre de 2013
 
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BANCO PIANO S.A.

Fecha en que se cumple el plazo de duración de la sociedad: 30 de noviembre de 2077

Denominación de la Entidad: BANCO PIANO S.A.

CUIT 30-56915176-3

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

AL 30 DE JUNIO DE 2013

(Cifras expresadas en miles de pesos)

  1. BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

    1.1 Información comparativa y presentación de información:

    De acuerdo con lo requerido por las normas del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), Comunicación “A” 3147 y complementarias, y normas contables profesionales, los estados contables se presentan en forma comparativa con los del cierre del ejercicio finalizado el 30 de junio de 2012, habiéndose efectuado sobre los mismos, de corresponder, las reclasificaciones y adecuaciones necesarias.

    No obstante, dichas normas difieren con algunas metodologías de exposición establecidas por las normas contables profesionales, como aperturas de conceptos en los estados de situación patrimonial, estado de resultados y flujo de efectivo y sus equivalentes, debido a que el B.C.R.A. no ha adoptado la totalidad de dichas normas, que por lo tanto no son de aplicación obligatoria para los estados contables de las entidades financieras.

    1.2 Reexpresión en moneda constante:

    Mediante Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. y como consecuencia de lo dispuesto por el Decreto P.E.N. Nº 664/03 de fecha 20 de Marzo de 2003, se ha dispuesto discontinuar con la aplicación del método de reexpresión de la información contable en moneda homogénea con efecto a partir del 1 de marzo de 2003. En consecuencia, los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda en forma integral hasta esa fecha, que fueran determinados de acuerdo a los lineamientos establecidos por las Normas sobre Información Contable en Moneda Homogénea del B.C.R.A. (Comunicación “A” 3702 y complementarias) y considerando las normas contables profesionales y disposiciones de los organismos de contralor aplicables.

    1.3 Criterios de valuación

    Los estados contables surgen de los registros de contabilidad de la Entidad, y han sido preparados de conformidad con las normas dictadas por el B.C.R.A.

    Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:

    1. Activos y pasivos en moneda extranjera:

      Los expresados en moneda dólar al 30 de Junio de 2013 y 30 de Junio de 2012, fueron convertidos al tipo de cambio de referencia informado por el B.C.R.A. y las restantes monedas fueron convertidas a los tipos de pase comunicados por la mesa de operaciones del B.C.RA., al cierre del ejercicio.

    2. Activos en oro:

      Las existencias de oro contabilizadas al 30 de Junio de 2013 y 30 de Junio de 2012 en el rubro Disponibilidades se valuaron de acuerdo con la cotización de cierre vendedor en dólares estadounidenses de la onza troy registrada en el mercado de Londres al cierre del ejercicio, neto de los gastos estimados necesarios para su venta y se convirtieron en pesos de acuerdo al criterio descripto en 1.3.a). Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

    3. Títulos públicos y privados

      - Títulos Públicos - Con cotización:

      Tenencia a Valor Razonable de Mercado:

      Las tenencias para operaciones a Valor Razonable de Mercado se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada título al cierre del ejercicio, neto de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

      - Títulos Públicos - Sin cotización - A Costo Más Rendimiento:

      Nuestras tenencias han sido valuadas de acuerdo a lo siguiente:

      Al 30 de Junio de 2012 la Entidad registra “Bonos de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 275 pbs. Vto. 2014” por $ 18,396, recibidos en virtud el canje de Préstamos Garantizados Decreto 1387/01. Los títulos fueron recibidos con fecha 30 de Enero de 2009 y valuados de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5180 y complementarias del B.C.R.A. tal como se describe en el inciso m) de este punto.

      Al 30 de Junio de 2013, la Entidad no registra tenencia de Bonos de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 275 pbs. Vto. 2014.

      - Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.

      Al 30 de Junio de 2012 La Entidad registra LEBAC Internas en pesos recibidas en garantía por Operaciones de Pase a tasa de descuento por $ 39.515. Dichas tenencias se han valuado por el valor de concertación al momento de cada operación.

      Al 30 de junio de 2013, la entidad no registra tenencia por este concepto.

    4. Devengamiento de intereses:

      Los intereses fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en el ejercicio en que han sido generados, excepto los correspondientes a las operaciones concertadas en moneda extranjera y aquéllas por un lapso total de vigencia no superior a 92 días, los cuales se distribuyeron linealmente.

    5. Préstamos, depósitos, otros créditos y otras obligaciones por intermediación financiera de títulos públicos y de operaciones en moneda extranjera:

      Las operaciones efectuadas con tenencias de títulos públicos a Valor Razonable de Mercado se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título al cierre del ejercicio más los correspondientes intereses. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

      Al 30-06-2013 en el Rubro Otros Créditos por Intermediación Financiera (OCIF) se incluyen $ 40.244.-, correspondiente a U$S 8.797 que conforman la sumatoria de las partidas originadas en la operatoria de exportación de billetes mutilados de monedas extranjeras, oportunamente remesados para su canje, que continúan pendientes de análisis y dictamen por los organismos competentes, el Bureau of Engraving & Printing - USA (BEP). Dicho monto está compuesto por $ 17.721.- equivalente a U$S 4.400.- (observados por el BEP) valuados al tipo de cambio dólar referencia vigente al día de cada remesa, y $ 22.523.- equivalentes a U$S 4.397 (no observados y en proceso de canje por el BEP) valuados de acuerdo a lo indicado en nota 1.3 a).

      Al 30-06-2012 dichas partidas se encontraban contabilizadas en el rubro Disponibilidades por $ 39.028.

      Por nota Nº 317/05/13, de fecha 13/03/2013, la SEFyC requiere la reclasificación de los activos como Otros Créditos por Intermediación Financiera (OCIF). Asimismo solicita el previsionamiento del 100% de las partidas observadas por el BEP y de aquellas no observadas cuya anticuación de remesa supere 24 meses a la fecha de análisis.

      Al 30-06-2013 la Entidad ha previsionado el 100% de las partidas observadas por el BEP. Sobre aquellas partidas que no se encuentran observadas y continúan en el proceso normal de canje, se les ha dado un tratamiento de previsionamiento asimilable al aplicado normativamente para otros componentes del rubro OCIF, considerando a tal efecto la anticuación entre la fecha de la remesa y el plazo que habitualmente establece el BEP para expedirse (24 meses). Esta situación ha sido formalmente comunicada a la SEFyC, quien a la fecha de emisión de los presentes estados contables no se ha expedido. El monto de la previsión determinado en función a lo precedentemente descripto y que regulariza las partidas mencionadas al 30/06/2013 asciende a $ 19.755.- (Ver Anexo J), presentando una diferencia en defecto de $ 9.752 según lo requerido en primera instancia por el Ente Rector.

    6. Participaciones en otras sociedades

      - En entidades financieras, actividades complementarias y autorizadas:

      - Controladas - Del país - PIANO SOCIEDAD DE BOLSA S.A.

      La tenencia se valuó de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional, considerando a sus efectos los balances auditados al 30 de Junio de 2013 y 30 de Junio de 2012 respectivamente.

      - Otras no controladas - Del país:

      Se valuaron al costo de adquisición, excepto la participación en SEDESA, la que fue valuada de acuerdo a los valores dados a conocer por el B.C.R.A. en proporción a la participación mantenida por la Entidad.

    7. Bienes de uso y diversos:

      Se valuaron a su costo de adquisición o incorporación reexpresados según se explica en la nota 1.2., menos las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimados.

    8. Bienes intangibles:

      Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado según se explica en nota 1.2., menos las correspondientes amortizaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de diferimiento establecidos.

      Con vigencia Abril de 2003 y a través de la Comunicación “A” 3924 del B.C.R.A., se dieron a conocer las medidas adoptadas respecto a la exposición contable de las diferencias generadas en el pago de medidas cautelares respecto de imposiciones - Comunicación “A” 3916, determinando que los importes activados fueran reclasificados bajo el tratamiento de “Bienes Intangibles - Diferencias por resoluciones judiciales - no deducibles para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable”, amortizando el valor resultante en 60 meses a partir del mes de su vigencia. Las sumas determinadas con posterioridad a abril de 2003, se amortizarán como máximo en el término señalado, contado a partir del mes de su activación. Al 30 de Junio de 2013 y 30 de Junio de 2012 el valor residual activado asciende a $ 429 y $ 653 respectivamente, y se ha castigado a resultados por el ejercicio finalizado el 30 de Junio de 2013 y el ejercicio cerrado el 30 de Junio 2012, $ 223 y $ 266 respectivamente, en concepto de amortización. Las Normas contables profesionales requieren su registración como un crédito y su valuación representará la suma estimada a cobrar.

    9. Previsión por riesgo de incobrabilidad:

      De acuerdo con la Comunicación “A” 2950 y complementarias del B.C.R.A., la Entidad constituye las previsiones por riesgo de incobrabilidad sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la evaluación del grado de...

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