Banco Mariva S.A.

• Fecha de la disposición: 21 de Marzo de 2011

Lunes 21 de marzo de 2011 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL N'º 32.114 18

2.5. BALANCES % 18 % BANCO MARIVA S.A.

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Notas a los Estados Contables NOTA 1: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES La Entidad ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación y exposición dispuestos por las normas del BCRA que como Ente de Control de Entidades Financieras, ha establecido mediante la Circular CONAU-1. Sin embargo, tal como se menciona en la Nota 9, los mencionados criterios de valuación para ciertos activos y pasivos y las normas de presentación de estados contables establecidas por el Ente de Contralor no están de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

A continuación se explican, en forma resumida, los principales criterios de valuación aplicados para la preparación de los presentes Estados Contables.

1. a Valuación de los activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses han sido valuados al tipo de cambio de referencia del dólar estadounidense del BCRA, correspondiente al último dÃa hábil del ejercicio.

   Las monedas distintas de dólares estadounidenses han sido convertidas a dicha moneda, aplicando el tipo de pase comunicado por la mesa del BCRA al último dÃa hábil del ejercicio.

1. b Valuación de los tÃtulos públicos y privados TÃtulos públicos y privados con cotización: se utilizó la cotización de cierre en el Mercado Abierto Electrónico, al último dÃa hábil del ejercicio, más el valor de los cupones de amortización y renta vencidos a cobrar.

   TÃtulos públicos sin cotización: se encuentran valuados a su costo más la renta devengada a cobrar aplicando la tasa interna de retorno. De acuerdo con la Comunicación “A” 4898 determinados tÃtulos públicos sin cotización sobre los cuales el BCRA publica mensualmente un listado con sus valores presentes, deben valuarse al valor de libros o valor presente, el mayor de ambos.

   Para el caso de los tÃtulos públicos recibidos en canje de préstamos garantizados, los mismos deben valuarse aplicando este criterio, si carecen de volatilidad. Caso contrario deben valuarse al referido valor contable o su cotización, de ambos el mayor.

   Instrumentos emitidos por el BCRA: Las Letras y Notas del BCRA, se hallan valuadas a su valor de cotización o a su valor técnico, en función de que el BCRA haya o no publicado su volatilidad al cierre del ejercicio. En el caso de las Letras y Notas del BCRA ajustables por CER incluyen, además, el ajuste por el referido coeficiente devengado a cobrar.

1. c Método utilizado para el devengamiento de ajustes e intereses El Banco aplica el sistema de devengamiento exponencial de acuerdo con normas vigentes en la materia.

1. d Especies a recibir y entregar por operaciones contado a liquidar y a término Las operaciones de compra – venta de moneda extranjera se valuaron, para el caso de dólares estadounidenses, de acuerdo con el tipo de cambio de referencia del BCRA, correspondiente al último dÃa hábil del ejercicio.

   Las monedas distintas de dólares estadounidenses han sido convertidas a dicha moneda, aplicando el tipo de pase comunicado por la mesa del BCRA al último dÃa hábil del ejercicio.

   Las operaciones de compra – venta de tÃtulos valores con tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación e instrumentos emitidos por el BCRA se valuaron de acuerdo con el método descripto en nota 1.b.

1. e Montos a cobrar y pagar por operaciones contado a liquidar y a término:

   Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las correspondientes primas devengadas al cierre del ejercicio, de corresponder.

1. f Valuación de las participaciones en otras sociedades Controladas sin cotización Se han valuado de acuerdo con el método de valor patrimonial proporcional sobre los Estados Contables de la Sociedad Controlada al 31 de diciembre de 2010 y 2009, ajustados con el propósito de presentar criterios contables similares a los aplicados por Banco Mariva S.A. mencionados en Nota 1. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, el ajuste al valor patrimonial proporcional derivado de la aplicación de similares normas contables asciende a $66 miles y $79 miles, respectivamente.

   No controladas sin cotización En pesos Las participaciones en otras sociedades se encuentran valuadas a su costo reexpresado de acuerdo con lo oportunamente establecido por los Decretos 1269/02 y 664/03 y las Comunicaciones “A” 3702 y 3921, más dividendos en acciones que se incorporan a su valor nominal, sin exceder su valor de recupero.

   En moneda extranjera Están valuadas a su costo en moneda extranjera y convertidas a pesos aplicando el tipo de cambio de referencia del BCRA o al tipo de pase comunicado por la mesa del BCRA, en el caso de aquellas participaciones expresadas en monedas distintas de dólares estadounidenses, correspondiente al último dÃa hábil del ejercicio, sin exceder su valor de recupero.

1. g Valuación de los Bienes de Uso y Bienes Diversos Los bienes se encuentran valuados a su costo reexpresado de acuerdo con lo oportunamente establecido por los Decretos 1269/02 y 664/03 y las Comunicaciones “A” 3702 y 3921, incluyendo el Revalúo Técnico realizado en diciembre de 1981 y septiembre de 1982, menos su correspondiente depreciación acumulada. Dichos bienes incluyen, asimismo, una desvalorización registrada en el mes de diciembre de 1999 sobre bienes diversos incluidos en los revalúos técnicos, mencionados precedentemente.

   La depreciación de los bienes ha sido calculada sobre la base de la vida útil expresada en meses. Mes de alta se deprecia por completo. Los valores contables, tomados en su conjunto, no superan a los corrientes en plaza.

1. h Valuación de otros bienes diversos Estos bienes han sido valuados a su costo reexpresado de acuerdo con lo oportunamente establecido por los Decretos 1269/02 y 664/03 y las Comunicaciones “A” 3702 y 3921, netos de su correspondiente depreciación acumulada.

   La depreciación de los bienes ha sido calculada sobre la base de la vida útil expresada en meses. Mes de alta se deprecia por completo. Los valores contables, tomados en su conjunto, no superan a los corrientes en plaza.

1. i Valuación de los Bienes Intangibles Los bienes intangibles se encuentran valuados a su costo reexpresado de acuerdo con lo oportunamente establecido por los Decretos 1269/02 y 664/03 y las Comunicaciones “A” 3702 y 3921, menos las correspondientes amortizaciones acumuladas.

   A los efectos del cómputo de las respectivas amortizaciones se les ha asignado una vida útil de hasta 60 meses, las que se computan a partir del mes de alta.

   A partir del mes de marzo de 2003 el BCRA dispuso en la Comunicación “A” 3916, que también se registre en este rubro la diferencia resultante del cumplimiento de medidas judiciales originadas Lunes 21 de marzo de 2011 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL N'º 32.114 20 en causas en las que se cuestione la normativa vigente aplicable a los depósitos en el sistema financiero en el marco de lo dispuesto por la Ley 25.561, el Decreto 214/02 y disposiciones complementarias, previéndose su amortización desde el mes de abril de 2003 en 60 cuotas iguales, mensuales y consecutivas.

1. j Valuación de préstamos, depósitos y otras obligaciones en tÃtulos públicos Se han valuado de acuerdo al valor de cotización vigente para cada tÃtulo al cierre del ejercicio más los intereses devengados a cobrar al cierre.

1. k Previsiones por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y previsiones por otras contingencias.

   Mediante la Comunicación “A” 2216 y modificatorias, el BCRA ha establecido normas para la clasificación de los deudores y sobre previsiones mÃnimas por riesgo de incobrabilidad, adoptando un criterio de evaluación de clientes basado principalmente en la capacidad de pago de las obligaciones en el futuro.

1. l Patrimonio neto Todos los saldos y movimientos de las cuentas del Patrimonio Neto fueron reexpresados de acuerdo con lo oportunamente establecido por los Decretos 1269/02 y 664/03 y las Comunicaciones “A” 3702 y 3921, a excepción de la cuenta “Capital Social” la cual se mantiene a su valor histórico.

1. m Cuentas de Orden Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 se encuentran registrados hechos contingentes para la Entidad, operaciones vinculadas a instrumentos financieros derivados y registros de operaciones de control, los cuales se hallan valuados al valor nominal de las transacciones en pesos o convertidas a pesos aplicando el factor de conversión correspondiente al cierre del ejercicio.

   Cuando existan garantÃas reales recibidas por financiaciones otorgadas, las mismas se valúan al menor entre el valor documentado en el instrumento de la respectiva garantÃa, el valor de mercado al cierre del ejercicio de los bienes afectados a dicha garantÃa y el saldo a esa fecha del crédito garantizado.

   Por otra parte, al 31 de diciembre de 2010 y 2009 la Entidad mantiene efectivo en custodia por un total de $6.167 miles y $202 miles respectivamente.

1. n Cuentas de resultados Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 las cuentas de resultados se expresan en moneda corriente del ejercicio, excepto los cargos por activos consumidos (depreciación de bienes de uso y diversos y amortización de bienes intangibles) que contemplan lo oportunamente establecido por los Decretos 1269/02 y 664/03 y las Comunicaciones “A” 3702 y 3921, y el resultado por participaciones permanentes, el cual se determina conforme al método del valor patrimonial proporcional descripto en la Nota 1.f.

   1º Impuesto a las ganancias Al 31 de diciembre de 2010 la Entidad ha constituido un cargo por impuesto a las ganancias de aproximadamente $7.140 miles, computada en base al impuesto estimado a pagar, sin considerar el...