BANCO ITAU ARGENTINA S.A.

• Fecha de disposición: 22 Marzo 2012
• Fecha de publicación: 22 Marzo 2012
• Sección: Tercera Sección - Contrataciones

ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Presentados en forma comparativa

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Presentadas en forma comparativa

(en miles de pesos)

1. BASES DE PREPARACION DE LA INFORMACION

   1.1. Normas contables aplicadas

   Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (“B.C.R.A.”).

   A partir del 1º de enero de 2006, las normas contables profesionales establecen que para la contabilización de las operaciones, la valuación de los activos y pasivos y la medición de resultados, así como en los aspectos de exposición, deben aplicarse las disposiciones de las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (“C.P.C.E.C.A.B.A.”) a través de la Resolución CD Nº 93/05, y adicionalmente, con algunas modificaciones resueltas por la Comisión Nacional de Valores (“CNV”), mediante las Resoluciones Generales Nº 485/05 y Nº 487/06. Las diferencias entre las normas contables del B.C.R.A. y las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires están explicadas en la Nota 4.

   1.2. Información comparativa

   De acuerdo con la Comunicación “A” 4265 del B.C.R.A., los saldos al 31 de diciembre de 2010 que se exponen en estos estados contables a efectos comparativos, surgen de los estados contables a dicha fecha. Los mismos incluyen ciertas reclasificaciones que contemplan aspectos específicos de exposición a los efectos de presentarlos sobre bases uniformes con las del presente ejercicio.

2. CRITERIOS DE VALUACION

   Los principales criterios de valuación empleados en la preparación de los estados contables son los siguientes:

   1. Rubros monetarios

      Disponibilidades, Préstamos, Otros créditos por intermediación financiera, Créditos diversos, Partidas pendientes de imputación, Depósitos, Otras obligaciones por intermediación financiera, Obligaciones diversas y Previsiones en pesos están expresados a sus valores nominales, contemplando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre de cada ejercicio.

   2. Activos y pasivos en moneda extranjera

      Los activos y pasivos en moneda extranjera están expresados a los tipos de cambio aplicables o cotizaciones vigentes al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

   3. Tenencias registradas a valor razonable de mercado

      Los títulos valores públicos que consten en los listados de volatilidades o de valores presentes publicados por el Banco Central de la República Argentina han sido valuados de acuerdo con la cotización de cierre en los mercados correspondientes o valor presente, según corresponda, más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar.

   4. Tenencias registradas a costo más rendimiento

      Las tenencias registradas a costo más rendimiento han sido valuados a su valor de incorporación al patrimonio adicionando el devengamiento mensual a su tasa interna de rendimiento.

      Los bonos recibidos por la compensación a las Entidades Financieras en virtud de la indexación asimétrica han sido valuados a su valor técnico, conforme lo estipulado por el Decreto 117/2004 del Poder Ejecutivo Nacional, adicionando los intereses devengados según la tasa promedio de captación de depósitos informada por el B.C.R.A. al cierre de cada período o ejercicio. En virtud de lo establecido por la Com “A” 4861 y complementarias, la Entidad mantendrá la aplicación del mencionado criterio de valuación, a la tenencia de dichos títulos. Dicho título cotizó por última vez en marzo de 2007.

   5. Títulos públicos por operaciones de pase con el B.C.R.A.

      Han sido valuados a las cotizaciones vigentes al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio.

   6. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.

      Las tenencias con cotización han sido valuadas a las últimas cotizaciones representativas al cierre de cada ejercicio. Mientras que las tenencias sin cotización han sido valuadas al valor de costo acrecentándose en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno al cierre de cada ejercicio.

   7. Método utilizado para el devengamiento de intereses y del C.E.R.

      El devengamiento de los intereses de la cartera activa y pasiva ha sido calculado mensualmente apropiándose en forma lineal o exponencial según corresponda, en proporción a los días en que el capital ha estado expuesto a la incidencia de dichos intereses.

      El ajuste derivado de la aplicación del C.E.R. fue devengado según las normas que regulan su aplicación.

   8. Asistencia crediticia a deudores del sector privado no financiero — Constitución de previsiones por riesgo de incobrabilidad

      Las previsiones por riesgo de incobrabilidad han sido determinadas sobre la base del riesgo estimado de la asistencia crediticia otorgada por la Entidad, el cual resulta de la evaluación de la capacidad de repago de sus obligaciones y del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las normas sobre “Clasificación de deudores y previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” emitidas por el B.C.R.A.

      Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Entidad tiene constituidas previsiones por aproximadamente $ 21.581 y $ 22.188, respectivamente, para cubrir los posibles efectos adicionales de incobrabilidad de la cartera de préstamos del sector privado no financiero, de acuerdo a un modelo de riesgo estadístico (basado en el modelo de RAROC).

   9. Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término

      Corresponde a ventas de títulos valores y de moneda extranjera al contado a liquidar y a término, que fueron valuadas a su valor de concertación. La diferencia entre el valor de cotización de los títulos valores y la moneda extranjera transada al momento de concertación de los contratos de venta y el valor estipulado para su liquidación a término (prima), ha sido imputada a los resultados de cada ejercicio en función de su devengamiento mensual. Los títulos valores y la moneda extranjera a entregar han sido valuados de acuerdo con los valores de cotización vigentes al cierre de cada ejercicio y se contabilizan en la cuenta “Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término” del rubro Otras obligaciones por intermediación financiera. Asimismo, en esta cuenta se incluye el equivalente en pesos de operaciones de arbitraje de moneda extranjera con otras entidades financieras.

   10. Créditos por arrendamientos financieros

       Hasta el 30 de junio de 2010 inclusive, se han registrado al valor de origen de los bienes menos las sumas no devengadas, calculado según las condiciones pactadas en los contratos respectivos. A partir del 1 de julio de 2010, se han registrado por el valor descontado de la suma de las cuotas mínimas por el arrendamiento y cualquier valor residual no garantizado, calculadas según las condiciones pactadas en los respectivos contratos, aplicando la tasa de interés implícita del arrendamiento.

   11. Participaciones en otras sociedades

       Las participaciones en otras sociedades han sido valuadas, con excepción de la participación en Garbin S.A., a su valor patrimonial proporcional calculado sobre el patrimonio neto de la emisora que surge de los últimos estados contables disponibles.

       La participación en Garbin S.A., ha sido valuada al valor nominal de las acciones oportunamente recibidas, y se encuentra previsionada en su totalidad.

   12. Bienes de uso y Bienes diversos

       Han sido valuados a su valor de incorporación reexpresado en moneda homogénea menos la correspondiente depreciación acumulada.

       Dichos bienes se deprecian siguiendo el método de la línea recta en función de la vida útil asignada (ver Anexo F), sobre la base de valores expresados en moneda homogénea.

       El Directorio de la Entidad considera que el valor registrado de los bienes de uso y diversos, considerados por grupo homogéneo de bienes, no excede su valor de utilización económica, estimado en base a la información disponible a la fecha de emisión de los estados contables.

   13. Bienes intangibles — Gastos de Organización y Desarrollo: Diferencias por Resoluciones Judiciales

       En la cuenta “Diferencias por resoluciones judiciales — No deducibles para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable” se incluye la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de pesos uno con cuarenta centavos por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del C.E.R.), menos las correspondientes depreciaciones acumuladas.

       Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, dicha partida se encontraba totalmente amortizada.

   14. Bienes intangibles — Llave de Negocio y resto de Gastos de Organización y Desarrollo

       Se valuaron a su costo reexpresado en moneda homogénea menos las correspondientes amortizaciones acumuladas calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimados (ver Anexo G).

       El valor llave de negocio asciende, neto de amortizaciones, a $ 243 y $ 368 al 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente. Mientras que el resto de los Gastos de Organización y Desarrollo ascendían a $ 72.538 y $ 49.417 al 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente.

   15. Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término

       Corresponde al pasivo por las compras de títulos valores y de moneda extranjera a liquidar y a término, que ha sido valuado al valor concertado de liquidación. La diferencia entre el valor de cotización de los títulos valores y la moneda extranjera transada al momento de concertación...