Banco Itau Argentina S.A.

Fecha de la disposición:30 de Abril de 2010
 
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2.5. BALANCES BANCO ITAU ARGENTINA S.A.

Memoria y Estados contables Correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2008 presentado en forma comparativa.

Viernes 30 de abril de 2010 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.894 23

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONOMICO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

Presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico, finalizado el 31 de diciembre de 2007 (en miles de pesos) 1. BASES DE PREPARACION DE LA INFORMACION 1.1. Normas contables aplicadas Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.).

A partir del 1° de enero de 2006, las normas contables profesionales establecen que para la contabilización de las operaciones, la valuación de los activos y pasivos y la medición de resultados, así como en los aspectos de exposición, deben aplicarse las disposiciones de las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Nº 31.894 24

  1. Títulos públicos sin cotización -- Tenencia en cuentas de inversión Los bonos recibidos por la compensación a las Entidades Financieras en virtud de la indexación asimétrica han sido valuados a su valor técnico, conforme lo estipulado por el Decreto 117/2004 del Poder Ejecutivo Nacional, adicionando los intereses devengados según la tasa promedio de captación de depósitos informada por el B.C.R.A. al cierre de cada ejercicio.

  2. Títulos públicos Tenencia para operaciones de compra-venta o intermediación Han sido valuados a las cotizaciones vigentes al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio.

  3. Títulos públicos e instrumentos emitidos por el B.C.R.A. Tenencias disponibles para la venta Con fecha 30 de agosto de 2007, el Directorio de la Entidad ha aprobado la decisión de valuar al 31 de agosto de 2007 las LEBAC conforme a la Com 'A' 4207, es decir, como tenencias disponibles para la venta. Dichas tenencias se registrarán por su valor de costo. Al fin de cada período las existencias de estas letras se ajustan de acuerdo con la cotización de cierre en los mercados correspondientes.

    La diferencia (negativa o positiva), de corresponder, entre el costo de incorporación de las tenencias y el valor de cotización se expone en la cuenta de Patrimonio Neto 'Diferencia de valuación no realizada de tenencias disponibles para la venta'. Al 31 de diciembre de 2007, el valor de dichas tenencias ascendía a $ 8.242, mientras que al 31 de diciembre de 2008, la Entidad no registra tenencias disponible para la venta, imputando en el resultado por la venta de dichas tenencias el saldo de la cuenta del Patrimonio Neto 'Diferencia de valuación no realizada de tenencias de Letras emitidas por el BCRA disponibles para la venta', por $ 515 miles.

  4. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. Con cotización Las tenencias han sido valuadas a las últimas cotizaciones representativas al cierre de cada ejercicio.

  5. Método utilizado para el devengamiento de intereses y del C.E.R.

    El devengamiento de los intereses de la cartera activa y pasiva ha sido calculado mensualmente apropiándose en forma lineal o exponencial según corresponda, en proporción a los días en que el capital ha estado expuesto a la incidencia de dichos intereses.

    El ajuste derivado de la aplicación del C.E.R. ha sido devengado sobre los préstamos corporativos y depósitos que fueron convertidos a pesos en función de las disposiciones emitidas por el Gobierno Nacional, el Ministerio de Economía y Producción de la Nación y el B.C.R.A.

  6. Asistencia crediticia a deudores del sector privado no financiero - Constitución de previsiones por riesgo de incobrabilidad Las previsiones por riesgo de incobrabilidad han sido determinadas sobre la base del riesgo estimado de la asistencia crediticia otorgada por la Entidad, el cual resulta de la evaluación de la capacidad de repago de sus obligaciones y del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las normas sobre 'Clasificación de deudores y previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad' emitidas por el B.C.R.A.

    Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la Entidad tiene constituidas previsiones para otras contingencias en el rubro Previsiones de pasivo, por aproximadamente $ 21.630 miles y $ 6.044 miles, respectivamente, para cubrir los posibles efectos adicionales de incobrabilidad de la cartera de préstamos del sector privado no fmanciero, de acuerdo a un modelo de riesgo estadístico (basado en el modelo de RAROC) para los créditos del segmento BBA, y del 10% sobre el producto bruto para los créditos del segmento de Banca Empresas.

  7. Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término Corresponde a ventas de títulos valores y de moneda extranjera al contado a liquidar y a término, que fueron valuadas a su valor de concertación. La diferencia entre el valor de cotización de los títulos valores y la moneda extranjera transada al momento de concertación de los contratos de venta y el valor estipulado para su liquidación a término (prima), ha sido imputada a los resultados de cada ejercicio en función de su devengamiento mensual. Los títulos valores y la moneda extranjera a entregar han sido valuados de acuerdo con los valores de cotización vigentes al cierre de cada ejercicio correspondiente y se contabilizan en la cuenta 'Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término' del rubro Otras obligaciones por intermediación financiera. Asimismo, en esta cuenta se incluye el equivalente en pesos de operaciones de arbitraje de moneda extranjera con otras entidades financieras.

  8. Bienes dados en locación financiera Se han registrado por el valor actual de las sumas no devengadas, calculadas según las condiciones pactadas en los respectivos contratos, aplicando la tasa de interés implícita en ellos.

  9. Participaciones en otras sociedades Las participaciones en otras sociedades han sido valuadas, con excepción de la participación en Garbin S.A., a su valor patrimonial proporcional calculado sobre el patrimonio neto de la emisora que surge de los últimos estados contables disponibles.

    La participación en Garbin S.A., ha sido valuada al valor nominal de la las acciones oportunamente recibidas, y se encuentra previsionadas en su totalidad.

  10. Bienes de uso y Bienes diversos Han sido valuados a su valor de incorporación reexpresado en moneda homogénea menos la correspondiente depreciación acumulada.

    Dichos bienes se deprecian siguiendo el método de la línea recta en función de las vidas útiles asignadas (ver Anexo F), sobre la base de valores expresados en moneda homogénea.

    El Directorio de la Entidad considera que el valor registrado de los bienes de uso y diversos, considerados por grupo homogéneo de bienes, no excede su valor de utilización económica, estimado en base a la información disponible a la fecha de emisión de los estados contables.

  11. Bienes intangibles Gastos de Organización y Desarrollo: Diferencias por Resoluciones Judiciales En la cuenta 'Diferencias por resoluciones judiciales - No deducibles para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable' se incluye la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de pesos uno con cuarenta centavos por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del C.E.R.), menos las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente en base a una vida útil de hasta 60 meses, según lo dispuesto por la Comunicación 'A' 3916 y complementarias del B.C.R.A.

    Al 31 de diciembre de 2008, dicha partida se encontraba totalmente amortizada, mientras que al 31 de diciembre de 2007 el valor residual ascendía a $ 1.176 miles.

  12. Bienes intangibles Llave de Negocio y resto de Gastos de Organización y Desarrollo Se valuaron a su costo reexpresado en moneda homogénea menos las correspondientes amortizaciones acumuladas calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimados (ver vida útil asignada en Anexo G).

    El valor llave de negocio asciende, neto de amortizaciones, a $ 618 miles y $ 744 miles al 31 de diciembre de 2008 y 2007, respectivamente. Mientras que el resto de los Gastos de Organización y Desarrollo ascendían a $ 28.848 miles y $ 11.088 miles al 31 de diciembre de 2008 y 2007, respectivamente.

  13. Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término Corresponde al pasivo por las compras de títulos valores y de moneda extranjera a liquidar y a término, que ha sido valuado al valor concertado de liquidación. La diferencia entre el valor de cotización de los títulos valores y la moneda extranjera transada al momento de concertación de los contratos de compra y el valor estipulado para su liquidación a término (prima) es imputada a los resultados de cada ejercicio en función de su devengamiento mensual. Los títulos valores y la moneda extranjera a recibir han sido valuados a su valor de cotización al cierre de cada ejercicio y se contabilizan en la cuenta 'Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término' del rubro Otros créditos por intermediación financiera. Asimismo, en esta cuenta se incluye el equivalente en pesos de operaciones de arbitraje de moneda extranjera con otras entidades financieras.

  14. Impuesto a las Ganancias y Ganancia Mínima Presunta La Entidad estima el cargo por impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35 % sobre la utilidad impositiva de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo. Al 31 de diciembre de 2008, la Entidad...

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