BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR S.A.

Fecha de la disposición:30 de Abril de 2015
 
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BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR S.A.

Domicilio: 25 de Mayo 526 - Capital Federal

Fecha en que se cumple el plazo de duración de la Sociedad: Ver Nota 17.

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES correspondientes al ejercicio económico finalizado al 31 de diciembre de 2014 comparativo con el ejercicio económico 2013.

NOTA 1 - NORMAS CONTABLES

1.1. MONEDA

Las cifras expuestas en los estados contables surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales y reglamentarias del Banco Central de la República Argentina (BCRA).

Las cifras están expresadas en miles de pesos ($) de acuerdo con lo requerido por las normas vigentes.

1.2. PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN

1.2.1. Información comparativa

De acuerdo con las Comunicaciones “A” 4265 y 4667 del BCRA, el Estado de Resultados, el Estado de Evolución del Patrimonio Neto, el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes, el Estado de Situación Patrimonial y los Anexos, con excepción del D, I, K y O que así lo especifican, incluyen información comparativa con datos al 31 de diciembre de 2013.

A los efectos de la presentación comparativa, se efectuaron las reclasificaciones necesarias para exponerlos sobre bases uniformes.

1.2.2. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia del BCRA (Com. “A” 3500) del último día hábil del ejercicio.

1.2.3. Método utilizado para el devengamiento de intereses y ajustes

El devengamiento de intereses activos y pasivos se realiza conforme a la normativa vigente.

Se ha devengado el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) en los rubros correspondientes de acuerdo a la reglamentación vigente, lo cual se encuentra expuesto en los puntos detallados a continuación.

1.2.4. Valuación de títulos públicos y privados

Las letras del BCRA por operaciones de pase, han sido valuadas, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, a su valor de costo.

Por aplicación de las normas del BCRA, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los títulos públicos que cuentan con volatilidad informada para cada período por el ente rector, se encuentran registrados a su valor de mercado a excepción de los Títulos Discount denominados en dólares (Ley Nueva York) que al 31 de diciembre de 2014 no poseían volatilidad informada, los cuales se encuentran valuados a su valor presente por encontrarse informados en la tabla de valores presentes del BCRA a dicha fecha. (Ver detalle en Anexo A).

Cabe mencionar que el valor de mercado de los títulos públicos, al 31 de enero de 2015 (último cierre mensual), es superior en, aproximadamente, miles de $ 28.652 en relación al valor registrado de la posición del Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A (BICE) al 31 de diciembre de 2014.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los Bonos Perú en cartera propia han sido valuados a su valor de costo incrementado exponencialmente en función de su tasa interna de rendimiento.

1.2.5. Valuación de préstamos

Los préstamos otorgados originalmente en moneda extranjera (existentes al 3 de febrero de 2002 y oportunamente convertidos a pesos) se encuentran ajustados por CER, e incluyen los intereses devengados pendientes de cobro, neto de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda.

Las operaciones de préstamos en moneda extranjera, incrementadas por los intereses devengados pendientes de cobro al cierre del ejercicio, netas de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda, fueron valuadas según se indica en la nota 1.2.2.

Los restantes préstamos se encuentran valuados a su capital original, neto de cancelaciones, adicionándose los intereses devengados pendientes de cobro al cierre del período, neto de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda.

La Entidad suspende el devengamiento de intereses cuando la posibilidad de cobro total o parcial es dudosa. En los casos que se continúe devengando intereses correspondientes a las deudas de clientes clasificados en situación “con problemas” o “de riesgo medio, o peor”, la Entidad previsiona el 100% de los intereses y accesorios similares devengados desde el momento en que se los clasifique en alguna de esas categorías. Con posterioridad, se reconocen ingresos por intereses en la medida que se cobren y solamente en la situación que esté asegurado el recupero total del préstamo.

Con fecha 24 de mayo de 2006 el Directorio del BICE resolvió dar tratamiento de cartera de consumo, exclusivamente a los efectos de la clasificación de los deudores y en un todo de acuerdo con las normas del BCRA, a los créditos de naturaleza comercial hasta el tope establecido por el BCRA (actualmente $ 2.500 miles), dejándose aclarado que todas las financiaciones que otorga el BICE son de naturaleza comercial.

1.2.6. Valuación de las participaciones en otras sociedades

Las participaciones en otras sociedades se encuentran valuadas a su valor de costo ya que no superan el Valor Patrimonial Proporcional calculado sobre el patrimonio neto del último balance disponible de la sociedad emisora, excepto por los aportes a los fondos de riesgo detallados en nota 6.2 y 6.4, que se encuentran valuados al valor recuperable informado por las sociedades emisoras al cierre del ejercicio.

1.2.7. Valuación de bienes de uso y bienes diversos.

Los bienes de uso se encuentran valuados a su costo, menos la correspondiente amortización acumulada. La amortización es calculada sobre la base de la vida útil expresada en meses, por el método lineal. El valor de los bienes de uso no supera su valor recuperable.

Los bienes diversos se encuentran valuados a su costo de incorporación al patrimonio.

1.2.8. Valuación de Otros Bienes Diversos.

Los otros bienes diversos se encuentran valuados a su valor de incorporación.

1.2.9. Valuación de bienes intangibles.

Los bienes intangibles se encuentran valuados a su costo, menos la correspondiente amortización acumulada. Su vida útil se estimó en un plazo de 5 años.

Las mejoras efectuadas en inmuebles alquilados se encuentran valuadas a su costo, deducida la correspondiente amortización acumulada. La amortización se efectúa en el plazo que dura el contrato de alquiler.

1.2.10. Valuación de Opciones.

Las operaciones de opción de venta de títulos valores se encuentran valuadas al valor de ejercicio de las mismas.

1.2.11. Valuación de depósitos a plazo.

Los depósitos a plazo fijo y las inversiones a plazo, se encuentran valuadas a su capital original incrementados por los intereses devengados pendientes de pago al cierre del ejercicio.

1.2.12. Impuesto a las ganancias.

El impuesto a las ganancias cargado a resultados es el que se estima pagar de acuerdo con la legislación vigente.

1.2.13. Impuesto sobre los ingresos brutos.

El impuesto sobre los Ingresos Brutos cargado a resultados es el que se estima pagar de acuerdo con la legislación vigente.

1.2.14. Indemnización por despido

Las indemnizaciones por despido son cargadas a resultados en el momento de su pago.

1.2.15. Diferencias entre las Normas del BCRA y las Normas Contables Profesionales en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

Los presentes estados contables han sido preparados de conformidad con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA) y las Normas Contables Profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) a través de las Resoluciones CD 93/2005, 42/2006, 34/2008, 85/2008, 25/2009, 52/2009, 21/2011, 22/2011, 57/2011, 127/2011 y 56/2013, y adoptadas por el Consejos Profesionales de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA).

A la fecha de aprobación de los presentes estados contables, el BCRA no ha adoptado las mencionadas normas. Por dicho motivo, la Entidad ha preparado los presentes estados contables, sin contemplar los nuevos criterios de valuación y exposición incorporados a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA).

Las principales diferencias entre las normas del BCRA y las normas contables profesionales vigentes en la CABA se detallan a continuación:

  1. Criterios de valuación

    a.1. Reexpresión a moneda constante

    Los presentes estados contables fueron reexpresados de acuerdo a lo enunciado en nota 2.

    El criterio señalado no está de acuerdo con normas contables vigentes, las cuales disponen que a partir del 1 de octubre de 2003 debe discontinuarse la aplicación de la reexpresión a moneda homogénea prevista en la Resolución Técnica N° 6 “Estados contables en moneda homogénea” (Texto ordenado Resolución CD 087/2003).

    a.2. Contabilización del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido.

    El BICE determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo.

    De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la CABA, el reconocimiento del impuesto a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y, consecuentemente, reconocer activos o pasivos por impuestos diferidos calculados sobre las diferencias temporarias mencionadas precedentemente. Adicionalmente, deberían reconocerse como activos diferidos el efecto impositivo sobre los quebrantos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, en la medida en que la misma sea probable.

    a.3 Refinanciaciones

    El BICE valúa los préstamos que fueron refinanciados en función de los capitales efectivamente desembolsados más la porción devengada de intereses y ajustes de capital, en caso de corresponder, menos las cobranzas o pagos efectuados.

    De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la CABA, cuando un crédito entre partes independientes, sea sustituido por otro...

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