Banco Cmf S.A.

Fecha de disposición23 Marzo 2011
Fecha de publicación23 Marzo 2011
Número de Gaceta32116

Miércoles 23 de marzo de 2011 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL N'º 32.116 19

2.5. BALANCES %@% BANCO CMF S.A.

Estados contables al 31 de diciembre de 2010 y 2009 junto con los Informes de los auditores independientes y de la Comisión Fiscalizadora Miércoles 23 de marzo de 2011 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL N'º 32.116 20 Miércoles 23 de marzo de 2011 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL N'º 32.116 21

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (cifras expresadas en miles de pesos) 1. BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES Los presentes estados contables, que surgen de los libros de contabilidad de la Entidad, están expresados en miles de pesos y han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.).

A continuación se detallan los principales criterios de valuación y exposición utilizados:

1.1. Información comparativa De acuerdo con lo requerido por las normas del B.C.R.A., los estados contables por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010 se presentan en forma comparativa con los del ejercicio anterior.

Mediante la Comunicación “A” 5047 y complementarias, el B.C.R.A. introdujo modificaciones aplicables a partir del 1'º de julio de 2010 a los criterios de valuación y exposición de arrendamientos financieros. Consecuentemente, ciertos rubros y partidas del estado de situación patrimonial y de los estados de resultados y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado 31 de diciembre de 2009, asà como cierta información complementaria, fueron reclasificadas por la aplicación de dichas comunicaciones, al solo efecto de su comparación con los presentes estados contables, sin producir ningún efecto en el patrimonio neto ni en los resultados de ejercicios anteriores.

1.2. Procedimiento de incorporación de la gestión de la subsidiaria Eurobanco Bank Ltd.

Los estados contables incluyen las cifras de Banco CMF S.A. y de su subsidiaria, Eurobanco Bank Ltd.

Eurobanco Bank Ltd. es una entidad financiera radicada en Bahamas y controlada por Banco CMF S.A. en un 99%. Sus operaciones consisten principalmente en la compra-venta de tÃtulos de deuda soberana y corporativos con oferta pública, operaciones de financiamiento de corto plazo garantizadas con activos financieros de oferta pública e inversiones en activos financieros de bajo riesgo en mercados internacionales. El fondeo para estas operaciones proviene de capital propio y captación de depósitos.

Los estados contables de la subsidiaria en el exterior fueron adaptados a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y a las normas del B.C.R.A. Dichos estados contables expresados originalmente en dólares estadounidenses, fueron convertidos a pesos siguiendo los procedimientos que se indican a continuación:

— Los activos y pasivos fueron convertidos de acuerdo con el criterio descripto en 1.4.a).

— El capital asignado y los aportes irrevocables se computaron por los importes remitidos por Banco CMF S.A. convertidos a pesos según el tipo de cambio a ese momento y contabilizados por ésta en sus libros.

— Los resultados acumulados se determinaron por diferencia entre el activo, el pasivo y el capital asignado, convertidos a pesos según lo indicado precedentemente.

— Los saldos de los rubros del estado de resultados se convirtieron a pesos de acuerdo con el criterio descripto en 1.4.a). La diferencia entre la sumatoria de los importes asà obtenidos y el resultado global de cada ejercicio (diferencia entre los resultados acumulados al inicio y al cierre del ejercicio) se imputó en los estados individuales y consolidados en las cuentas “Utilidades diversas — Resultado por participaciones permanentes” e “Ingresos Financieros -Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera”, respectivamente.

1.3. Base de reexpresión a moneda constante Las normas contables profesionales y del B.C.R.A. establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el Indice de Precios Internos al por Mayor (I.P.I.M.) publicado por el Instituto Nacional de EstadÃstica y Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica (R.T.) N'º6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).

Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo con lo requerido por el Decreto N'º664/03 del Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución General N'º441 de la Comisión Nacional de Valores (CNV) y la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. Las normas contables profesionales establecen que la discontinuación de la aplicación del método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica N'º6 de la F.A.C.P.C.E. debió efectuarse a partir del 1'º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha, no han sido significativos en relación con los estados contables tomados en su conjunto.

1.4. Principales criterios de valuación utilizados Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables del B.C.R.A. Los principales criterios de valuación y exposición utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:

  1. Activos y pasivos en moneda extranjera:

    Fueron convertidos al tipo de cambio de referencia del B.C.R.A. vigente para cada moneda al cierre de las operaciones del último dÃa hábil de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

  2. TÃtulos Públicos Nacionales con cotización - Tenencia en cuenta de inversión especial:

    Al 31 de diciembre de 2009, de acuerdo con lo dispuesto por las Comunicaciones “A” y 4861 y complementarias del B.C.R.A., la Entidad optó por clasificar (i) a nivel individual las tenencias de Bonos de la Nación Argentina en pesos a tasa Badlar pr. +275pb Vto. 2014 y, (ii) a nivel consolidado, las tenencias de Bonos del Gobierno Nacional en dólares estadounidenses 7% P.A. 2015 como “Cuenta de inversión especial”. Dichas tenencias se valuaron al costo de incorporación definido en las mencionadas comunicaciones, incrementado por el devengamiento de la tasa interna de retorno desde la fecha de incorporación a esta clasificación.

    Adicionalmente, mientras el valor de mercado de estas tenencias fue inferior al valor definido precedentemente, el devengamiento de la tasa interna de retorno se imputó —en forma acumulativa— a una cuenta regularizadora creada al efecto, hasta que el valor contable fuera igual al de mercado, y dicha cuenta regularizadora se desafectó con imputación a resultados en la medida que su saldo superara la diferencia positiva entre el valor de mercado y el contable de dichas tenencias.

    Al 31 de diciembre de 2009, la Entidad no mantenÃa cuenta regularizadora por este concepto.

  3. TÃtulos Públicos e Instrumentos emitidos por el B.C.R.A. - con cotización:

    Se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie al cierre de cada ejercicio, más los cupones pendientes de cobro. Las tenencias en moneda extranjera fueron convertidas a pesos de acuerdo con el criterio descripto en la nota 1.4.a). Las diferencias de cotización y de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

  4. TÃtulos Públicos sin cotización:

    De acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 4898 y complementarias del B.C.R.A., se valuaron al mayor valor entre el valor presente difundido por el B.C.R.A. y valor contable del mes anterior (neto de la cuenta regularizadora y servicios cobrados).

    Cuando el valor presente de estas tenencias es inferior al valor contable de las mismas, el devengamiento de los intereses y, de corresponder, del ajuste por aplicación del CER, se imputan —en forma acumulativa— a una cuenta regularizadora creada al efecto, hasta que el valor contable sea igual al presente, y dicha cuenta regularizadora se desafecta con imputación a resultados en la medida que su saldo supere la diferencia positiva entre el valor presente y el contable de dichas tenencias

  5. TÃtulos Privados con cotización:

    — Representativos de deuda: se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización vigente para cada especie al 31de diciembre de 2010 y 2009, neto de los gastos estimados necesarios para su venta, más los cupones de amortización y renta vencidos pendientes de cobro. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de los ejercicios finalizados en dichas fechas. Las tenencias en moneda extranjera fueron convertidas a pesos de acuerdo con el criterio descripto en la nota 1.4.a).

    Miércoles 23 de marzo de 2011 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL N'º 32.116 22 — Acciones: se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización vigente para cada especie al 31 de diciembre de 2010, neto de los gastos estimados necesarios para su venta, más los dividendos en efectivo aprobados por la emisora pendientes de cobro. Las diferencias de cotización fueron imputadas al resultado del ejercicio finalizado en dicha fecha.

  6. Préstamos garantizados:

    Los Préstamos Garantizados emitidos por el Gobierno Nacional en el marco del Decreto N'º1387/2001 se valuaron de acuerdo con la Comunicaciones âAâ 4898 del B.C.R.A. que establece que deben valuarse al mayor valor entre el valor presente difundido por dicho organismo y el valor contable al 31 de enero de 2009 neto de los servicios financieros cobrados con posterioridad a esa...

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