AFIP 3309/12. Régimen penal tributario (B.O. 11-4-12)

• Páginas: 458-460

Administración Federal

de Ingresos Públicos

AFIP 3309/12. Régimen penal tributario

(B.O. 11-4-12).

Considerando:

Que la ley Nº 26.735 —modificatoria de

la ley Nº 24.769— introdujo como tipo penal

aquellas conductas que lesionan a los f‌iscos

provinciales y al de la Ciudad Autónoma de

Buenos Aires, sancionando la evasión tributa-

ria y previsional, el aprovechamiento indebido

de subsidios, la obtención fraudulenta de

benef‌icios f‌iscales, la apropiación indebida de

tributos y de recursos de la seguridad social,

la insolvencia f‌iscal fraudulenta, la simulación

dolosa de pago y la alteración dolosa de regis-

tros cuando los sujetos pasivos de tales delitos

sean las haciendas locales.

Que, como consecuencia de ello, las actua-

ciones en las que cualquiera de las jurisdic-

ciones —nacional o locales— detecte la exis-

tencia de conductas que pudieran dar lugar a

la conf‌iguración de los delitos tipif‌icados en la

referida ley respecto de los gravámenes a su

cargo, pueden revestir interés para las otras,

en tanto conf‌iguren ilícitos similares frente a

los tributos de su competencia.

Que la modif‌icación legal apuntada consti-

tuye un marco propicio para la profundización

de acciones de colaboración entre las distintas

jurisdicciones afectadas, orientadas a incre-

mentar la efectividad en el combate de la

evasión f‌iscal mediante la oportuna denuncia

de los delitos f‌iscales que cada una constate.

Que, en consecuencia, resulta pertinente

asegurar y establecer las vías y formas de

intercambio de información entre los orga-

nismos de recaudación a f‌in de posibilitar el

acabado cumplimiento de lo establecido en el

artículo 18 de la ley Nº 24.769 y sus modif‌i-

caciones.

Que a tal f‌in resulta aconsejable la crea-

ción de una herramienta informática denomi-

nada “Matriz de Intercambio de Información

Penal Tributaria”, a la cual puedan adherir

—mediante la suscripción de un convenio

específ‌ico— las jurisdicciones antes mencio-

nadas que así lo decidan.

Que han tomado la intervención que les

compete la Dirección de Legislación, las Sub-

direcciones Generales de Asuntos Jurídicos,

de Coordinación Técnico Institucional, de

Fiscalización, de Planif‌icación, de Sistemas

y Telecomunicaciones, y las Direcciones Ge-

nerales Impositiva y de los Recursos de la

Seguridad Social.

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