Hsbc Bank Argentina S.A.

• Fecha de disposición: 25 Septiembre 2009
• Fecha de publicación: 25 Septiembre 2009
• Sección: Tercera Sección - Contrataciones
• Número de Gaceta: 31745

2.5. BALANCES NUEVOS HSBC BANK ARGENTINA S.A.

Viernes 25 de setiembre de 2009 Segunda Sección BOLETIN OFICIAL Nº 31.745 28

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2009 PRESENTADAS EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR NOTA 1 SITUACION DEL MERCADO FINANCIERO Y DE CAPITALES El mercado financiero internacional se ha visto afectado por las condiciones de volatilidad, iliquidez y restricciones de acceso al crédito en 2008, con una marcada caída de los índices bursátiles y ciertos indicios de desaceleración económica que comenzaron a revelarse de manera más pronunciada a partir del segundo semestre del año.

Con fecha 4 de diciembre de 2008, el Congreso Nacional promulgó la Ley 26.425 que dispuso la unificación del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIPA) financiado a través de un sistema solidario de reparto, eliminando el régimen de capitalización vigente hasta esa fecha.

Las situaciones mencionadas tuvieron su efecto en el mercado financiero y de capitales local, evidenciándose principalmente a partir de la baja en los precios de títulos públicos y privados, incremento de tasas de interés, restricción del crédito y la depreciación del peso.

En el segundo trimestre del año 2009, los mercados internacionales han evidenciado cierta recuperación aunque todavía resulta incierto el momento en que cesarán los efectos de la crisis.

En el ámbito local, a partir de la recuperación internacional, los activos domésticos se sumaron a la tendencia alcista, destacándose la evolución positiva en el valor negociado para los bonos del Gobierno Nacional con la reducción del riesgo país y la estabilización de las tasas de interés y el tipo de cambio principalmente a partir del mes de mayo de 2009.

La Gerencia de la Entidad analiza constantemente la evolución de las distintas variables económicas y financieras en el contexto internacional y local con el objeto de evaluar sus posibles impactos.

NOTA 2 - CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la Circular CONAU 1349 del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) Comunicación 'A' 3147 y complementarias.

NOTA 3 - INFORMACION COMPARATIVA En cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables profesionales y por la Comunicación 'A' 4265 del B.C.R.A., las cifras de los presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el ejercicio precedente finalizado el 30 de junio de 2008.

NOTA 4 - NORMAS CONTABLES HSBC Bank Argentina S.A. (en adelante 'la Entidad') ha preparado los estados contables de acuerdo con las normas contables para entidades financieras establecidas por el B.C.R.A., y de acuerdo con las normas contables profesionales, con la excepción de lo informado en la Nota 4.5.

Las normas contables más relevantes aplicadas por la Entidad para la preparación de los estados contables son las siguientes.

4.1. Unidad de medida De acuerdo con las disposiciones establecidas por el Decreto N° 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Comunicación 'A' 3921 del B.C.R.A., la Resolución General N° 441/2003 de la Comisión Nacional de Valores, y la Resolución General N° 4/2003 de la Inspección General de Justicia (IGJ), la Entidad no aplica mecanismos de reexpresión de estados contables a partir del 1 de marzo de 2003.

A continuación se detallan los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables.

4.2. Criterios de valuación 4.2.1. Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia informado por el B.C.R.A. vigente al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

4.2.2.Títulos Públicos 4.2.2.1.Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Dichas tenencias han sido valuadas al valor de cotización al 30 de junio de 2009 y 2008 (neto de gastos estimados de venta), más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder.

Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

4.2.2.2.Títulos públicos con cotización por operaciones de pase con el B.C.R.A.

Al 30 de Junio de 2009 se incluyen en 'Títulos públicos por operaciones de pase con el B.C.R.A.' miles de pesos 18.919 correspondiente a las tenencias de títulos valores públicos nacionales emitidos en moneda extranjera (Bonos de la Nación Argentina en Dólares Estadounidenses 7% 2013 BONAR VII), con cotización en bolsas o mercados de valores del país, provenientes de la concertación de pases activos con el B.C.R.A.

Al 30 de junio de 2008 se incluyen en esta cuenta miles de pesos 79.304 correspondiente a las tenencias de títulos valores públicos nacionales emitidos en moneda extranjera (Bonos de la República Argentina con descuento 2033 DICA), con cotización en bolsas o mercados de valores del país, provenientes de la concertación de pases activos con el B.C.R.A.

Dichas tenencias han sido valuadas al valor de cotización de cierre, más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder.

La diferencia de cotización fue imputada al resultado de cada ejercicio en los rubros 'Resultado por títulos públicos' y 'Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera', teniendo en cuenta a tal fin el tipo de cambio al cierre.

4.2.2.3.Tenencias disponibles para la venta Corresponde a títulos públicos nacionales que la Entidad ha clasificado como disponibles para la venta de acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación 'A' 4702 del B.C.R.A. a partir del 31 de agosto de 2007.

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Al 30 de junio de 2009 y al 30 de junio de 2008 dichas tenencias se encuentran valuadas a su valor de cotización al cierre del ejercicio, imputando la diferencia entre el costo de incorporación de estas tenencias y el valor de cotización al cierre en 'Diferencia de valuación no realizada de títulos públicos disponibles para la venta' en el rubro Patrimonio Neto. La aplicación de este criterio implica un apartamiento a las normas contables profesionales de acuerdo con lo indicado en Nota 4.5.1 a los presentes estados contables.

El interés devengado en el ejercicio aplicando la tasa interna de retorno se imputa a resultados con contrapartida al rubro mencionado precedentemente.

4.2.2.4. Títulos públicos sin cotización Bonos de la República Argentina con Descuento 2033

Corresponde a títulos recibidos del canje establecido por Decreto N° 1735/04 del PEN y han sido valuados de acuerdo a lo establecido por la Comunicación 'A' 4270 del B.C.R.A., al menor valor entre el contable de los bonos entregados en canje y el resultante de la suma de los flujos de fondos nominales de los nuevos Bonos hasta su vencimiento de acuerdo a los términos y condiciones de emisión de los mismos y considerando la actualización por el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) desde la fecha de emisión y hasta el 17 de marzo de 2005, neto de los intereses cobrados hasta el cierre.

La aplicación de este criterio implica un apartamiento a las normas contables profesionales según se informa en Nota 4.5.2. a los presentes estados contables.

4.2.2.5. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.

- Letras del BCRA (LEBAC) y Notas del B.C.R.A. (NOBAC) con cotización Se valuaron de acuerdo con el valor de cotización de cada especie vigente a la fecha de cierre.

- Letras del B.C.R.A. (LEBAC) ) y Notas del B.C.R.A. (NOBAC) sin cotización Se valuaron por su valor de incorporación, ajustado por CER en caso de corresponder, más los intereses devengados hasta la fecha de cierre.

- Letras del B.C.R.A. (LEBAC) ) y Notas del B.C.R.A. (NOBAC) por operaciones de pase Se valuaron de acuerdo al valor de cotización de cada especie vigente en la fecha de cierre.

- Notas del B.C.R.A. (NOBAC) disponibles para la venta Se valuaron por su valor de cotización al cierre, imputando la diferencia entre el costo de incorporación de estas tenencias y el valor de cotización en 'Diferencia de valuación no realizada de instrumentos emitidos por el B.C.R.A.' en el Patrimonio Neto. La aplicación de este criterio implica un apartamiento a las normas contables profesionales de acuerdo con lo indicado en Nota 4.5.1 a los presentes estados contables.

4.2.3.Títulos Privados con cotización Acciones Al 30 de junio de 2009 y 2008 se valuaron al valor de mercado, utilizando a tal efecto los precios publicados por la Bolsa de Comercio. La diferencia entre el costo de incorporación de estas tenencias y el valor de cotización al cierre se imputaron a resultados del ejercicio.

4.2.4. Previsión por riesgo de incobrabilidad La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e intereses devengados relacionados, a través del establecimiento de una previsión por riesgo de incobrabilidad. La previsión relacionada cargada a resultados es determinada por la Gerencia basada en la experiencia, condiciones económicas actuales y esperadas y una evaluación de las pérdidas potenciales en la cartera de préstamos con especial atención en aquellos donde exista evidencia que haga presumir un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el capital y sus intereses devengados. Por otra parte, para determinados préstamos, principalmente referidos a consumo, se efectúa un cargo directo en el estado de resultados.

El Banco Central de la República Argentina por Comunicación 'A' 2950 y complementarias, estableció la forma en que las entidades financieras deben clasificar los deudores y las pautas mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos del sector privado. Los procedimientos llevados a cabo por la Entidad para la determinación de la previsión por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el primer párrafo, comprenden el cumplimiento de las normas del B.C.R.A.

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