BANCO SAENZ S.A.

• Fecha de disposición: 22 Marzo 2012
• Fecha de publicación: 22 Marzo 2012
• Sección: Tercera Sección - Contrataciones

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Ver Nota 1.1)

(Cifras expresadas en miles de pesos)

1. BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

   Los presentes estados contables, que surgen de los registros de contabilidad de la Entidad, están expresados en miles de pesos y han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA).

   A continuación se detallan los principales criterios de exposición y valuación utilizados:

   1.1. Información comparativa

   De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, los estados contables por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011 se presentan en forma comparativa con los correspondientes al cierre del ejercicio anterior.

   Mediante la Comunicación “A” 5180 y complementarias, el BCRA introdujo modificaciones aplicables a partir del 1º de marzo de 2011 a los criterios contables de los de instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del BCRA. Consecuentemente, ciertas partidas del estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2010, así como cierta información complementaria relacionada, fueron reclasificadas por la aplicación de dichas comunicaciones, al solo efecto de su comparación con los presentes estados contables.

   1.2. Reexpresión en moneda constante

   Las normas contables profesionales establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y en un contexto de inflación o deflación los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), de acuerdo con el método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE).

   Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003, de acuerdo con lo requerido por el Decreto Nº 644/2003 del Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución General Nº 4/2003 de la Inspección General de Justicia (IGJ), la Comunicación “A” 3921 del BCRA y la Resolución General Nº 441 de la Comisión Nacional de Valores (CNV). Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación del método de reexpresión establecido en la R.T. Nº 6 debió efectuarse a partir del 1º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha no han sido significativos en relación con los estados contables tomados en su conjunto.

   1.3. Uso de estimaciones contables

   La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos, estimaciones para determinar los valores contables de activos, pasivos, ingresos, egresos y contingencias, como así también la exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de la información contable. Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la probabilidad de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el importe final de las estimaciones puede diferir de tales registraciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en ejercicios futuros.

   1.4. Estado de flujo de efectivo y sus equivalentes

   La partida “Efectivo” del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes se encuentra integrada por el rubro Disponibilidades.

   1.5. Criterios de valuación

   1. Activos y pasivos en moneda extranjera

      Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses, fueron valuados al tipo de cambio de referencia del BCRA vigente para dicha moneda al cierre de las operaciones del último día hábil de cada ejercicio. Adicionalmente, los activos nominados en otras monedas extranjeras fueron convertidos a los tipos de pase publicados por el BCRA. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

   2. Títulos Públicos

      - Títulos públicos a valor razonable de mercado: Se valuaron a los valores de cotización o valores presentes informados por el BCRA al 31 de diciembre de 2011 y 2010, según corresponda, más los cupones pendientes de cobro. Las diferencias de cotización y de valores presentes fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

      - Al 31 de diciembre de 2010, las tenencias de Bonos del Gobierno Nacional en pesos tasa variable Vto. 2013, que a esa fecha se encontraban registradas en “Títulos públicos sin cotización”, fueron valuadas de acuerdo con los lineamientos de la Comunicación “A” 4898 y complementarias del BCRA, considerando los valores presentes informados por el BCRA, los valores contables y la utilización de las respectivas cuentas regularizadoras.

   3. Devengamiento de intereses

      Los intereses fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en el ejercicio en que han sido generados, excepto los correspondientes a las operaciones concertadas por un lapso total de vigencia no superior a los 92 días, los cuales se distribuyeron linealmente.

   4. Devengamiento del Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER)

      Los créditos y obligaciones han sido actualizados por el CER de la siguiente forma:

   9. Préstamos (sujetos a pesificación): Han sido ajustados de acuerdo con la Comunicación “A” 4103 y complementarias del BCRA, que dispuso que los pagos realizados hasta el 30 de septiembre de 2002 se realizarán en las condiciones originales de cada operación y se imputarán como pagos a cuenta, mientras que el capital se ajustará a partir del 3 de febrero de 2002 por el CER del último día hábil anterior a la fecha del pago, deduciéndosele los pagos a cuenta mencionados precedentemente desde la fecha de pago, excepto los alcanzados por las disposiciones de los Decretos Nº 762/2002 y 1242/2002 del PEN, que excluyeron de la aplicación de dicho coeficiente a algunas líneas de crédito hipotecario, prendarios, personales y otros.

      ii) Depósitos y otros activos: Se aplicó el CER hasta el cierre de cada ejercicio.

   5. Previsiones por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y por otras previsiones

      Para las financiaciones se constituyeron sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 2950 y complementarias del BCRA y con las políticas de previsionamiento de la Entidad.

      Adicionalmente, la Entidad mantiene previsiones por las responsabilidades eventuales originadas en operaciones de cesión de cartera con responsabilidad, de acuerdo con las normas establecidas por el BCRA y con las políticas de previsionamiento de la Entidad.

      Por último, la Entidad mantiene previsiones por otras contingencias que comprenden los importes estimados para hacer frente a contingencias de probable concreción que, en caso de producirse, darán origen a una pérdida para la Entidad.

   6. Otros créditos y otras obligaciones por intermediación financiera

      f.1) Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término

      Al 31 de diciembre de 2010, se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes primas devengadas al cierre del ejercicio.

      f.2) Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término

      Al 31 de diciembre de 2010, se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie al último día hábil del ejercicio, neto de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas al resultado del ejercicio.

      f.3) Otros no comprendidos en las normas de clasificación de deudores

      - Títulos de deuda de fideicomisos financieros: se valuaron de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 4414 del BCRA, a su valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno. Los intereses devengados fueron imputados a los resultados de cada ejercicio.

      - Certificados de participación en fideicomisos financieros: se valuaron al valor nominal acrecentado en caso de corresponder, por los intereses devengados y el CER hasta el último día hábil del ejercicio, con el límite de su valor patrimonial proporcional. Los intereses devengados fueron imputados a los resultados de cada ejercicio.

   7. Créditos por arrendamientos financieros

      Al 31 de diciembre de 2010, se valuaron al valor descontado de la suma de las cuotas mínimas pendientes de cobro (excluyendo las cuotas contingentes), del valor residual previamente pactado y de las opciones de compra, por los contratos de arrendamientos financieros en los cuales la Entidad reviste la figura de arrendador, de acuerdo con la Comunicación “A” 5047 y complementarias del BCRA, neto de la previsión por riesgo de incobrabilidad. El valor descontado es calculado mediante la aplicación de la tasa de interés implícita de cada contrato de arrendamiento.

   8. Participaciones en otras sociedades no controladas

      Se valuaron a su costo de adquisición, manteniendo como límite su valor patrimonial proporcional al cierre de cada ejercicio.

   9. Bienes de uso y bienes diversos

      Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado según se explica en la nota 1.2. menos las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimados. El valor residual de los bienes de uso y bienes diversos, en su conjunto, no supera el valor recuperable.

   10. Indemnizaciones por despido

       La Entidad carga directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.

   11. Obligaciones Negociables no Subordinadas

       Al 31 de diciembre de 2011 se valuaron de acuerdo al saldo adeudado en concepto de capital más intereses devengados al cierre del ejercicio. Los intereses devengados fueron...